Sähköasentajan kirjanpito 2026: alihankintalasku, kuluttajakeikka, tukkuostot ja ALV-ilmoitus kirjausesimerkein
Yksin työskentelevän sähköasentajan kirjanpidossa on yleensä kahdenlaisia myyntilaskuja: alihankinta rakennusliikkeelle tai sähköurakoitsijalle ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella ja keikat kuluttajille 25,5 %:n ALV:llä. Tässä artikkelissa ovat molempien laskujen kirjaukset, tukkuostot ja pakettiauton varasto, mittalaitteiden poistot, työmaan matkakulut ja laskettu esimerkki kuukauden ALV-ilmoituksesta.
Lyhyesti
- Alihankinta rakennusliikkeelle tai toiselle sähköurakoitsijalle laskutetaan ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella. Kuluttajan keikka laskutetaan 25,5 %:n ALV:llä.
- Ostojen ALV:n saa vähentää myös silloin, kun myynti menee käännetyllä verolla. Siksi alihankintaa tekevä asentaja saa usein ALV:tä takaisin.
- Kuluttajan laskulla työ, tarvikkeet ja matkat eritellään. Vain työn osuus oikeuttaa asiakkaan kotitalousvähennykseen.
- Yli 1 200 euron mittalaite poistetaan 25 % vuodessa. Pakettiautoon jääneet tarvikkeet inventoidaan tilikauden lopussa.
Tämä artikkeli on yksin tai pienellä porukalla työskentelevälle sähköasentajalle, joka tekee kirjanpitonsa itse tai haluaa ymmärtää, mitä kirjanpitäjä tekee. Työntekijöitä palkkaavan sähköurakoitsijan Tukes-asiat, rakentamisilmoitukset ja urakoiden maksuerät ovat artikkelissa sähköurakoitsijan kirjanpito, ja tilitoimiston valinta artikkelissa sähköasentaja tilitoimisto.
Sähköasentajan kaksi laskua: käännetty ALV ja kuluttajan ALV
Sähköasentajan kirjanpidossa tärkein asia on se, kenelle lasku tehdään. Sähköasennus kiinteistöön on rakentamispalvelua. Kun ostaja myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, lasku tehdään ilman ALV:tä ja ostaja tilittää veron. Kuluttajalle, taloyhtiölle ja muulle kuin rakennusalan yritykselle lasku tehdään 25,5 %:n ALV:llä.
| Asiakas | ALV laskulla | Laskun merkinnät |
|---|---|---|
| Sähköurakoitsija, jonka alihankkijana olet | 0 %, käännetty | Ostajan Y-tunnus, maininta käännetystä verovelvollisuudesta |
| Rakennusliike | 0 %, käännetty | Sama kuin yllä |
| Kuluttaja | 25,5 % | Työ, tarvikkeet ja matkat eriteltynä |
| Taloyhtiö | 25,5 % | Yleensä ei käännettyä ALV:tä |
| Kauppa tai toimisto omiin tiloihinsa | 25,5 % | Ostaja ei myy rakentamispalveluja |
Käännetyn verovelvollisuuden ehdot ja epäselvät tilanteet ovat artikkelissa rakennusalan käännetty ALV. Kun asiakas on uusi, kysy kirjallisesti, myykö hän rakentamispalveluja, ja säilytä vastaus.
Kirjausesimerkki 1: alihankintalasku sähköurakoitsijalle
Sähköasentaja on tehnyt kuukauden alihankintana toiselle sähköurakoitsijalle uudiskohteessa ja laskuttaa 4 000 euroa. Laskulla ei ole ALV:tä, joten myyntisaaminen on sama kuin myynti. ALV-ilmoituksella myynti ilmoitetaan rakentamispalvelujen myyntinä, jotta Verohallinto näkee, miksi veroa ei ole.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 4 000,00 | |
| Rakentamispalvelujen myynti, käännetty ALV | 4 000,00 |
Kirjausesimerkki 2: kuluttajakeikka ja kotitalousvähennys
Kuluttaja tilaa kolme uutta pistorasiaa ja valaisimen kytkennän. Laskulla eritellään työ, tarvikkeet ja matkakulu, koska asiakkaan kotitalousvähennys lasketaan vain työn osuudesta.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 401,60 | |
| Työmyynti 25,5 % | 195,00 | |
| Tarvikemyynti 25,5 % | 85,00 | |
| Matkakulut asiakkaalta 25,5 % | 40,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 81,60 | |
| Yhteensä | 401,60 | 401,60 |
Asiakkaan kotitalousvähennykseen oikeuttava työn osuus arvonlisäveroineen on 195,00 × 1,255 = 244,73 euroa. Vuosina 2026 ja 2027 vähennys on 40 % työn osuudesta, enintään 2 100 euroa henkilöltä vuodessa, ja 150 euron omavastuu vähennetään kerran vuodessa kaikista asiakkaan töistä yhteensä. Vähennyksen saa vain, jos olet ennakkoperintärekisterissä.
Kirjausesimerkki 3: tukkuostot ja pakettiauton varasto
Sähköasentaja ostaa tukusta kaapelia, rasioita ja liittimiä. Ostot kirjataan tarvikeostoihin, ja niiden ALV vähennetään. Osa menee suoraan asiakkaalle ja laskutetaan katteella, osa jää pakettiauton hyllyille.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Tarvikeostot | 900,00 | |
| Ostojen ALV-saaminen | 229,50 | |
| Ostovelat tai pankkitili | 1 129,50 |
Tilikauden lopussa pakettiautoon ja varastoon jääneet tarvikkeet lasketaan ja arvostetaan ostohintaan ilman ALV:tä. Jos varastoa on vain muutama sata euroa ja määrä pysyy vuodesta toiseen samana, vaikutus tulokseen on pieni, mutta kun varasto kasvaa, varaston muutos kirjataan tulokseen. Ohjeet ovat artikkelissa varaston muutos kirjanpidossa.
Laske tarvikkeen myyntihinta ja kate
Katelaskuri omalla sivullaanLaskelma: sähköasentajan ALV-ilmoitus kuukaudelta
Kun myynnistä osa menee käännetyllä verolla, maksettavaa ALV:tä on vähemmän kuin myynnin perusteella luulisi, mutta ostojen ALV vähennetään silti kokonaan. Käännetyllä verolla myyty rakentamispalvelu on verollista toimintaa, joten siihen liittyvien ostojen vero on vähennyskelpoinen.
| Erä | Peruste | ALV |
|---|---|---|
| Kuluttaja- ja taloyhtiömyynti 25,5 % | 2 000,00 | 510,00 |
| Rakentamispalvelujen myynti, käännetty | 4 000,00 | 0,00 |
| Tarvikeostot | 900,00 | −229,50 |
| Pakettiauton polttoaine ja huolto | 300,00 | −76,50 |
| Maksettava ALV | 204,00 |
Alihankintaa pelkästään tekevä asentaja saa usein ALV-palautusta joka kuukausi, koska myynnissä ei ole veroa mutta ostoissa on. Pienellä toiminimellä ALV-kausi voi olla neljännesvuosi tai vuosi, jos liikevaihto on pieni. Ilmoituksen kohdat on selitetty artikkelissa ALV-ilmoitus.
Mittalaitteet, työkalut ja pakettiauto
| Hankinta | Kirjaus | Esimerkki |
|---|---|---|
| Käsityökalut, ruuvimeisselit, kaapelisakset | Kulu kerralla | Alle 1 200 € kappale |
| Yleismittari, 350 € | Pienhankinta, kulu kerralla | Pienhankintoja enintään 3 600 €/v (EVL 33 §) |
| Asennustesteri, 1 800 € | Käyttöomaisuus, poisto 25 % | 1. vuosi 450 €, 2. vuosi 337,50 € |
| Pakettiauto | Käyttöomaisuus, poisto 25 % | ALV vähennyskelpoinen työkäytössä |
| Työvaatteet ja turvakengät | Kulu | Suojavarusteet ja logolliset työasut |
| Pätevyyskoulutus ja Tukes-maksut | Kulu | Ylläpitävät ammattitaitoa |
Pakettiauton hankinnan ja käyttökulujen ALV on vähennyskelpoinen, kun auto on yrityksen käytössä, mutta yksityisajot pitää erottaa. Poistot voi laskea poistolaskurilla. Tarkempi lista vähennettävistä kuluista on artikkelissa rakennusalan verovähennykset.
Työmaan matkat ja päivärahat yrittäjälle
Työmaa on sähköasentajalle yleensä tilapäinen työntekemispaikka. Toiminimiyrittäjä vähentää ajot omalla autolla 0,55 euroa kilometriltä vuonna 2026 ajopäiväkirjan perusteella, ja osakeyhtiö maksaa omistajalleen verovapaan kilometrikorvauksen matkalaskulla. Kun työmaa on yli 15 kilometrin päässä ja matka kestää yli 6 tuntia, yrittäjä voi saada osapäivärahan (25 €), ja yli 10 tunnin matkasta kokopäivärahan (54 €) vuonna 2026.
Jos työskentelet samalla työmaalla yli kolme vuotta, siitä tulee varsinainen työpaikka, ja verovapaat korvaukset loppuvat. Ehdot ovat artikkeleissa yrittäjän päiväraha ja rakennusalan päiväraha.
Voiko sähköasentaja tehdä kirjanpidon itse?
Voi, jos tositteita on vähän ja myyntilaskut ovat selkeitä. Itse tekevän sähköasentajan yleisimmät virheet ovat ALV:n laskutus rakennusliikkeeltä, joka olisi kuulunut käännetyn verovelvollisuuden piiriin, kuluttajalaskun puuttuva työn erittely, laskuttamatta jääneet tarvikkeet ja unohtunut varasto tilinpäätöksessä.
Kun mukana on sekä alihankintaa että kuluttajakeikkoja, kirjanpitäjä tarkistaa ALV-käsittelyn joka kuukausi. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk alle 30 tositteella, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista, alan hintatasot sivulta sähköasentajan kirjanpidon hinta, ja oman tuntihinnan laskemisen artikkelista sähkömiehen tuntihinta.
Usein kysytyt
Laskuttaako sähköasentaja ALV:n alihankinnasta?+
Ei, kun ostaja on rakennusliike tai sähköurakoitsija, joka myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti. Lasku tehdään ilman ALV:tä, ja laskulle merkitään ostajan Y-tunnus ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta.
Saako sähköasentaja vähentää ostojen ALV:n, jos myynti on käännetyllä verolla?+
Saa. Käännetyllä verolla myyty rakentamispalvelu on verollista toimintaa, joten siihen liittyvien ostojen ALV on vähennyskelpoinen. Siksi pelkkää alihankintaa tekevä saa usein ALV-palautusta.
Mitä kuluttajan sähkötyölaskulla pitää eritellä?+
Työ, tarvikkeet ja matkakulut omille riveilleen. Asiakas saa kotitalousvähennyksen vain työn osuudesta, kun yritys on ennakkoperintärekisterissä.
Miten asennustesteri kirjataan?+
Yli 1 200 euron mittalaite on käyttöomaisuutta, joka poistetaan menojäännöspoistona enintään 25 % vuodessa. Enintään 1 200 euron laitteen voi kirjata kerralla kuluksi, kun pienhankintoja on vuodessa enintään 3 600 euroa.
Saako sähköasentaja päivärahaa työmaalta?+
Yrittäjä voi saada osapäivärahan, kun työmaa on yli 15 kilometrin päässä ja matka kestää yli 6 tuntia, ja kokopäivärahan yli 10 tunnin matkasta. Vuonna 2026 osapäiväraha on 25 € ja kokopäiväraha 54 €.
Mitä sähköasentajan kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito on 69 €/kk alle 30 tositteella ja 89 €/kk 30–60 tositteella, osakeyhtiön alkaen 89 €/kk, alv 0 %. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Sähköurakoitsijan kirjanpito 2026: Tukes, käännetty ALV, kotitalousvähennys ja tarvikkeet oikein
Sähkö- ja LVI-urakoitsija myy samana päivänä kuluttajalle, taloyhtiölle ja rakennusliikkeelle, ja jokainen lasku tehdään eri tavalla. Tässä mitä Tukesin rekisteröinti vaatii, milloin käännetty ALV koskee sähkötöitä, miten työn osuus eritellään asiakkaan kotitalousvähennystä varten ja miten tarvikkeiden kate ja pakettiauto näkyvät kirjanpidossa.
Arkkitehti tilitoimisto: kirjanpitäjä arkkitehtitoimistolle, jonka projektit kestävät kuukausia
Arkkitehdille sopiva tilitoimisto kirjaa suunnittelupalkkion maksuerät ja keskeneräiset projektit oikein, tietää, ettei suunnittelua laskuteta rakennusliikkeelle käännetyllä ALV:llä, ja auttaa osakeyhtiön omistajaa palkan ja osingon mitoituksessa. Arkkitehtitoimiston tositteita on vähän, joten tarjoukset kannattaa verrata vuosihintana, johon neuvonta ja lisätyö on laskettu mukaan. Tässä mitä vaatia, mitä kysyä ja mitä palvelu maksaa.
Sähköasentaja tilitoimisto: kirjanpitäjä yksin työskentelevälle sähköasentajalle ilman urakoitsijan pakettia
Yksin työskentelevä sähköasentaja tarvitsee tilitoimistolta vähemmän kuin asentajia työllistävä sähköliike: ei palkanlaskentaa, harvoin urakkailmoituksia ja yleensä alle 60 tositetta kuussa. Kirjanpitäjän pitää silti osata kaksi eri laskua, kuluttajan kotitalousvähennyksen erittely ja rakennusliikkeen käännetty ALV, sekä mitoittaa ennakkovero ja YEL oikein. Tässä mitä kysyä, mihin ei kannata maksaa ja mitä kirjanpito maksaa.