Työkalukorvaus 2026: paljonko se on rakennusalalla, onko se verovapaata ja milloin työkalut kannattaa vähentää

Työkalukorvaus on pieni rivi rakennusalan palkkalaskelmassa, mutta se aiheuttaa joka kevät kysymyksiä veroilmoituksen kanssa. Moni olettaa korvauksen verovapaaksi, koska siitä ei pidätetä veroa palkanmaksussa. Alla on koottu korvauksen määrät, verotus ja se, milloin omien työkalujen kuitteja kannattaa säilyttää.

Paljonko on työkalukorvaus vuonna 2026?

Talonrakennusalan työehtosopimuksen mukainen perustyökalukorvaus on vuonna 2026 1,68 euroa työpäivältä, ja se maksetaan, kun työntekijä käyttää työssä omia perustyökalujaan. Lattianpäällystysalalla korvaus on 1,36 euroa työpäivältä. Muilla aloilla korvaus perustuu omaan työehtosopimukseen tai työnantajan ja työntekijän väliseen sopimukseen, ja ilman sopimusta korvausta ei tarvitse maksaa.

Talonrakennusalan sopimuksen mukaan työnantaja hankkii työssä tarvittavat työkalut, ja korvaus koskee vain työntekijän omia perustyökaluja. Jos työntekijän kanssa sovitaan omien erikoistyökalujen tai oman älylaitteen käytöstä, korvauksesta sovitaan erikseen. Vuoden 2026 rakennusalan palkat ja lisät ovat artikkelissa rakennusalan TES-palkka.

Onko työkalukorvaus verovapaata?

Työkalukorvaus ei ole verovapaata. Verohallinnon mukaan se on työntekijän veronalaista ansiotuloa, koska sitä ei ole laissa säädetty verovapaaksi, vaikka työnantaja voi jättää ennakonpidätyksen toimittamatta. Verovapaita kustannusten korvauksia ovat vain tuloverolain 71 §:n matkakorvaukset eli kilometrikorvaus, päiväraha, ateriakorvaus ja majoittumiskorvaus.

Käytännössä korvaus näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella veronalaisena tulona, ja jos ennakonpidätystä ei ole tehty, siitä voi tulla pieni jäännösvero. Vastapainoksi omien työkalujen todelliset kulut voi vähentää. Vähentämistä ei tehdä automaattisesti, vaan se pitää vaatia OmaVerossa.

Miten omat työkalut vähennetään verotuksessa?

Omien työkalujen hankinta-, huolto- ja korjausmenot vähennetään palkkatulosta tulonhankkimismenoina. Alle 1 200 euron työväline vähennetään kokonaan ostovuonna, ja kalliimpi, yli kolme vuotta käytössä oleva väline vähennetään enintään 25 prosentin vuosipoistoina menojäännöksestä. Kun poistamatonta menoa on vuoden alussa enintään 1 200 euroa, loput voi vähentää kerralla.

Kannattaako työkalut vähentää? 750 euron raja ratkaisee

Työkalujen vähentäminen kannattaa vain, jos tulonhankkimismenot ovat yhteensä yli 750 euroa vuodessa. Verohallinto tekee jokaiselle palkansaajalle viran puolesta 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, ja todelliset kulut korvaavat sen vain, jos ne ovat suuremmat. Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut ja työttömyyskassamaksut vähennetään aina erikseen, eivätkä ne kuluta 750 euron rajaa.

Viimeisellä rivillä vähennys kasvaa 500 euroa. Jos marginaaliveroprosentti on 30, vero pienenee noin 150 euroa. Kuitit kannattaa siis kerätä aina, koska yksittäinen kallis hankinta voi nostaa kulut rajan yli. Tulonhankkimismenoista on kerrottu tarkemmin artikkelissa tulonhankkimismenot.

Työnantajan ohje: miten työkalukorvaus maksetaan ja kirjataan

Työnantaja maksaa työkalukorvauksen palkan yhteydessä työehtosopimuksen tai työsopimuksen mukaan työpäiviltä, joina työntekijä on käyttänyt omia työkalujaan. Ennakkoperintälain 15 §:n mukaan työstä välittömästi johtuvien kustannusten korvaus voidaan maksaa ilman ennakonpidätystä, kun se ei ylitä kustannusten arvioitua määrää. Korvaus näytetään palkkalaskelmassa omana rivinään ja ilmoitetaan tulorekisteriin palkkatietojen mukana.

• Kirjanpito: korvaus kirjataan palkkakuluihin tai henkilöstökuluihin omalle tililleen, jotta se erottuu rahapalkasta.
• Palkkalaskelma: näytä työpäivien määrä ja euromäärä, esimerkiksi 21 pv × 1,68 € = 35,28 €.
• Ei verovapaa: älä ilmoita korvausta verovapaana matkakorvauksena. Matkakorvaukset ovat eri asia, ks. rakennusalan kilometrikorvaus ja rakennusalan päiväraha.
• Työnantajan työkalut: jos työnantaja hankkii työkalut, ne kirjataan yrityksen kuluksi tai poistoina, eikä korvausta makseta.

Kun työntekijä ostaa työmaalla tarvikkeita omalla rahallaan työnantajan lukuun, esimerkiksi loppuneen maalin, ja työnantaja korvaa sen kuittia vastaan, kyse ei ole työkalukorvauksesta eikä korvaus ole työntekijän tuloa. Tällaiset korvaukset maksetaan kulukorvauksena.

Työkalut yrittäjällä ja kevytyrittäjällä

Yrittäjä ei saa työkalukorvausta, vaan omat työkalut ovat yrityksen kuluja. Toiminimen tai osakeyhtiön työkaluhankinnat kirjataan kirjanpitoon: pienet hankinnat kuluksi heti ja yli 1 200 euron koneet ja laitteet poistoina. ALV-rekisteröitynyt yritys vähentää hankintojen arvonlisäveron. Rakennusalan yrittäjän vähennykset ovat artikkelissa rakennusalan yrittäjän verovähennykset.

Kevytyrittäjä saa työstään palkkaa laskutuspalvelun kautta, joten hän vähentää työkalut omassa verotuksessaan tulonhankkimismenoina kuten palkansaaja tai laskutuspalvelun kulukorvauksina, jos palvelu sen sallii. Jos työkaluja ja muita kuluja on paljon, oma toiminimi voi tulla edullisemmaksi. Vertaa kuluja kirjanpidon hintaan ennen päätöstä.