Muuttofirman kirjanpito 2026: muuttolasku riveittäin, varausmaksut, vahingot ja kesän palkat kirjausesimerkein
Muuttofirman kirjanpidossa jokainen muuttolasku jaetaan riveihin: muuttotyö, erikseen hinnoiteltu siivous ja kokoaminen sekä myydyt laatikot, kaikki 25,5 %:n ALV:llä, mutta vain siivous ja kokoaminen oikeuttavat asiakkaan kotitalousvähennykseen. Tässä artikkelissa ovat muuttofirman tilit, kirjausesimerkit muuttolaskusta, varausmaksusta ja rikkoutuneen tavaran korvauksesta, kesäsesongin palkat ja kaluston poistot.
Lyhyesti
- Muutto on palvelu, jonka ALV on 25,5 % vuonna 2026. Sama kanta koskee siivousta, kokoamista, laatikoiden myyntiä ja vuokrausta.
- Erittele laskulle muuttotyö, siivous ja kokoaminen omille riveilleen. Verohallinnon mukaan asiakas saa kotitalousvähennyksen vain erikseen hinnoitellusta siivouksesta ja uusien huonekalujen kokoamisesta.
- Ennakkoon maksettu varausmaksu kirjataan saaduksi ennakoksi, ja sen ALV ilmoitetaan sen kuukauden verona, jona raha tulee.
- Rikkoutuneen tavaran korvaus asiakkaalle on kulu ilman ALV:tä, ja vakuutusyhtiön maksama korvaus on muuta tuottoa.
Muuttofirman kirjanpidossa on neljä asiaa, joita tavallisessa kuljetusyrityksessä ei ole samalla tavalla: kuluttaja-asiakkaan laskun erittely, varausmaksut kuukausia ennen muuttoa, vahingot asiakkaan tavaroille ja kesään keskittyvät palkat. Tämä artikkeli käy ne läpi kirjausesimerkein. Tilitoimiston valinnasta, Traficomin luvista ja kesäsesongin hintaesimerkeistä kerrotaan artikkelissa muuttofirma tilitoimisto, ja hinnat ovat sivulla muuttofirman kirjanpidon hinta.
Muuttofirman ALV 2026: kaikki 25,5 %
Muuttopalvelun arvonlisävero on 25,5 % vuonna 2026, ja sama kanta koskee käytännössä kaikkea muuttofirman myyntiä. Muutto ei ole henkilökuljetusta, jolla on alennettu kanta, vaan tavarankuljetusta ja siihen liittyvää työtä. Alennetut kannat eivät koske muuttofirmaa lainkaan, joten virheet syntyvät yleensä erittelystä, eivät verokannasta.
| Laskun rivi | ALV 2026 | Kotitalousvähennys asiakkaalle |
|---|---|---|
| Muuttotyö: pakkaus, kantaminen, kuljetus | 25,5 % | Ei |
| Vanhojen huonekalujen purku ja kokoaminen muuton vuoksi | 25,5 % | Ei |
| Erikseen hinnoiteltu muuttosiivous | 25,5 % | Kyllä, työn osuus |
| Uusien huonekalujen kokoaminen | 25,5 % | Kyllä, työn osuus |
| Muuttolaatikoiden ja pakkausmateriaalin myynti | 25,5 % | Ei, tavaraa |
| Muuttolaatikoiden vuokra | 25,5 % | Ei |
| Varastointi muuton välissä | 25,5 % | Ei |
Jos muuttofirman liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Raja lasketaan kalenterivuoden myynnistä, ja verovelvollisuus alkaa heti siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Sivutoimisesti pakettiautolla muuttoja tekevä ylittää rajan helposti yhdessä kesässä. Säännöt ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Muuttofirman tilit: mitä tilikarttaan kannattaa lisätä?
Muuttofirman tilikartassa myynti kannattaa jakaa sen mukaan, mistä raha tulee. Kun muuttotyö, siivous ja tarvikemyynti ovat omilla tileillään, näet tuloslaskelmasta, kannattaako siivouksen alihankinta tai laatikkovuokraus, ja kotitalousvähennykseen oikeuttavan myynnin summa on aina tiedossa. Tilikartan rakenne on selitetty artikkelissa tilikartta.
| Tili | Mihin käytetään |
|---|---|
| Muuttopalvelumyynti 25,5 % | Muuttotyö tunteina tai urakkahintana |
| Siivous- ja kokoamismyynti 25,5 % | Kotitalousvähennykseen oikeuttavat rivit |
| Tarvikemyynti 25,5 % | Laatikot, teippi, kuplamuovi |
| Vuokratuotot 25,5 % | Laatikko- ja peräkärryvuokrat |
| Saadut ennakot | Varausmaksut ennen muuttopäivää |
| Alihankinta | Siivous- tai nostopalvelu toiselta yritykseltä |
| Ajoneuvokulut | Polttoaine, huollot, renkaat, vakuutukset |
| Vahingonkorvaukset | Asiakkaalle maksetut korvaukset |
| Muut tuotot | Vakuutusyhtiön korvaukset |
Kirjausesimerkki 1: muuttolasku kuluttajalle
Kuluttajan muutto laskutetaan yhdellä laskulla, mutta kirjanpidossa rivit menevät eri tileille. Esimerkissä kolme muuttomiestä tekee kaksion muuton, asiakas ostaa laatikot ja tilaa vanhan asunnon siivouksen.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 1 606,40 | |
| Muuttopalvelumyynti 25,5 % | 1 040,00 | |
| Siivous- ja kokoamismyynti 25,5 % | 180,00 | |
| Tarvikemyynti 25,5 % | 60,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 326,40 | |
| Yhteensä | 1 606,40 | 1 606,40 |
Asiakkaan kotitalousvähennykseen oikeuttava osuus on siivousrivi arvonlisäveroineen: 180,00 × 1,255 = 225,90 euroa. Vuosina 2026 ja 2027 vähennys on 40 % työn osuudesta, ja 150 euron omavastuu vähennetään kerran vuodessa kaikista asiakkaan saman vuoden kotitalousvähennykseen oikeuttavista töistä yhteensä. Jos siivous olisi niputettu muuttotyön hintaan, vähennystä ei saisi lainkaan. Lisää: kotitalousvähennys.
Kirjausesimerkki 2: varausmaksu keväällä, muutto kesällä
Moni muuttofirma pyytää kesän muutoista varausmaksun jo keväällä. Varausmaksu ei ole vielä myyntiä, koska palvelu tehdään vasta muuttopäivänä. Se kirjataan saaduksi ennakoksi. Arvonlisäverolain mukaan ennakkomaksusta tilitetään vero kuitenkin sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jona maksu saadaan.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Pankkitili | 200,00 | |
| Saadut ennakot | 159,36 | |
| Myynnin ALV-velka | 40,64 |
Kesäkuussa, kun muutto tehdään, lopullinen lasku tehdään koko muutosta, ja siitä vähennetään jo maksettu varausmaksu. Saadut ennakot -tili puretaan myyntiä vastaan, ja kesäkuun ALV-ilmoitukseen tulee vain loppuosan vero. Jos asiakas peruu ja varausmaksu jää sopimuksen mukaan firmalle, se kirjataan myynniksi, eikä ALV:tä palauteta. Jos varausmaksu palautetaan, palautus kirjataan ennakkoa ja ALV-velkaa vastaan. Yleiset säännöt ovat artikkelissa ennakkomaksu kirjanpidossa.
Kirjausesimerkki 3: rikkoutunut peili ja vakuutuskorvaus
Muutossa jotain rikkoutuu ennen pitkää. Asiakkaalle maksettu vahingonkorvaus ei ole arvonlisäverollinen myynnin oikaisu eikä siihen kuulu ALV:tä, koska korvaus ei ole vastike palvelusta. Se kirjataan kuluksi omalle tililleen. Vakuutusyhtiön maksama korvaus kirjataan muuksi tuotoksi, kun korvauspäätös on tullut.
Kesäsesongin palkat ja työaikakirjanpito
Muuttofirman työ kasautuu kesäkuukausiin ja kuun vaihteisiin, joten osa muuttomiehistä on tuntipalkkaisia kausityöntekijöitä. Jokaisesta palkasta tehdään ilmoitus tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksupäivästä, ja työnantajan sivukulut ovat yhteensä noin 20 % palkasta ennen lomapalkkoja. Kun työsuhde päättyy syksyllä, pitämättömistä lomista maksetaan lomakorvaus. Sivukulut ovat artikkelissa palkan sivukulut 2026.
- Työaikakirjanpito jokaisesta päivästä. Tuntipalkkaisen palkka lasketaan siitä, ja se on ainoa todiste ylitöistä.
- Palkat kuukauden tai kahden viikon jaksoissa. Tositeiden määrä pysyy kurissa, kun palkkoja ei makseta jokaisesta muutosta erikseen.
- Lomakorvaus syksyllä. Kesäkauden päättyessä lasketaan ansaitut lomat, ja korvaus maksetaan viimeisen palkan mukana.
- Kevytyrittäjä tai alihankkija ei ole kiertotie. Jos muuttomies tekee työtä sinun johdollasi, sinun ajoissasi ja sinun autollasi, kyse on yleensä työsuhteesta.
Laske muuttomiehen palkan kokonaiskustannus
Palkkakulujen laskuri omalla sivullaanKuorma-auto, pakettiauto ja muut kulut
Muuttoauto on muuttofirman suurin investointi. Pakettiauto ja kuorma-auto ovat käyttöomaisuutta, joka poistetaan menojäännöspoistona enintään 25 % vuodessa, ja niiden hankinnan ja käytön ALV on vähennyskelpoinen, kun auto on yrityksen käytössä. Henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää. Pakettiauton ehdot ovat artikkelissa pakettiauton ALV-vähennys, ja poistot voi laskea poistolaskurilla.
| Kulu | Kirjaus | ALV-vähennys |
|---|---|---|
| Muuttoauton osto | Käyttöomaisuus, poisto enintään 25 %/v | Kyllä, paketti- ja kuorma-auto |
| Leasing- tai vuokra-auto | Vuokrakulu | Kyllä, paketti- ja kuorma-auto |
| Polttoaine, huollot, renkaat | Ajoneuvokulut | Kyllä |
| Liikennevakuutus ja kasko | Vakuutukset | Ei ALV:tä |
| Kantovyöt, kärryt, huovat | Kulu, alle 1 200 € kerralla | Kyllä |
| Pysäköintimaksut muuttopäivänä | Matkakulut | Kyllä, jos kuitissa on ALV |
| Pysäköintivirhemaksu | Ei vähennyskelpoinen | Ei |
Jos firmalla on vain yksi auto ja sitä käytetään myös yksityisesti, ajopäiväkirja on ainoa tapa osoittaa työajojen osuus. Ohjeet ovat artikkelissa ajopäiväkirja. Pelkän tavarankuljetuksen kirjanpito, kuten rahtikirjat ja polttoaineen seuranta kilometreittäin, on artikkelissa kuljetusyrityksen kirjanpito.
Kassa: kesällä tulee, talvella menee
Muuttofirman myynti on kesällä moninkertainen talveen verrattuna, mutta auton rahoitus, vakuutukset ja vuokrat juoksevat joka kuukausi. Kesän ALV maksetaan elo- ja syyskuussa, ja palkkojen sivukulut seuraavan kuun alussa. Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, näet jo heinäkuussa, paljonko rahaa pitää jättää tilille talvea varten. Ennakoinnin malli on artikkelissa kassavirran hallinta.
Pienen muuttofirman kirjanpidon voi tehdä itse, jos laskuja on vähän ja palkkoja ei ole. Kun mukana ovat kesän palkat, varausmaksut ja kotitalousvähennyksen erittely, kirjanpitäjä säästää yleensä enemmän aikaa kuin maksaa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja tilitoimistoja voit vertailla kilpailutuksessa.
Usein kysytyt
Mikä on muuttopalvelun ALV 2026?+
25,5 prosenttia. Sama kanta koskee siivousta, kokoamista, laatikoiden myyntiä ja vuokrausta sekä varastointia. Muutto on tavarankuljetusta, eikä alennettu henkilökuljetuksen kanta koske sitä.
Saako muutosta kotitalousvähennyksen?+
Ei muuttotyöstä. Verohallinnon mukaan erikseen hinnoiteltu siivous ja uusien huonekalujen kokoaminen oikeuttavat vähennykseen, kun muuttofirma on ennakkoperintärekisterissä. Siksi ne eritellään laskulle omiksi riveikseen.
Miten varausmaksu kirjataan?+
Saaduksi ennakoksi, ei myynniksi. Ennakkomaksun ALV ilmoitetaan sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jona maksu saadaan. Kun muutto tehdään, ennakko puretaan myyntiä vastaan.
Miten asiakkaalle maksettu vahingonkorvaus kirjataan?+
Kuluksi omalle tililleen ilman ALV:tä, koska korvaus ei ole vastike palvelusta. Vakuutusyhtiön maksama korvaus kirjataan muuksi tuotoksi.
Voiko muuttoauton ALV:n vähentää?+
Pakettiauton ja kuorma-auton hankinnan ja käytön ALV on vähennyskelpoinen, kun auto on yrityksen käytössä. Henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää.
Tarvitseeko muuttofirma kirjanpitäjän?+
Ei ole pakko, mutta kesän palkat, varausmaksut ja kotitalousvähennyksen erittely tekevät kirjanpidosta työläämpää kuin tavallisessa palveluyrityksessä. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk, ja palkanlaskenta on 19 € palkansaajalta kuukaudessa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Muuttofirma tilitoimisto: kirjanpitäjä kesäsesongin palkoille, muuttolaskujen ALV:lle ja asiakkaan kotitalousvähennykselle
Muuttofirmalle sopiva tilitoimisto laskee kesäsesongin tuntipalkkaisten muuttomiesten palkat, laskuttaa muuton 25,5 %:n ALV:llä ja neuvoo erittelemään siivouksen ja kokoamistyön laskulle niin, että asiakas saa niistä kotitalousvähennyksen. Kolmen muuttomiehen muuttofirman kirjanpito palkanlaskentoineen maksaa Taukossa esimerkiksi 186 €/kk alv 0 %. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta ja mitä kysyä.
Kaupan kirjanpito: kassa, ostot ja varasto, myyntikate ja kaupan tuloslaskelma esimerkillä
Kaupan kirjanpito rakentuu kolmesta virrasta: kassan myynnistä, tukkuostoista ja niiden välissä olevasta varastosta. Kirjanpito kertoo kaupan tuloksen oikein vasta, kun ostot oikaistaan varaston muutoksella, jolloin kuluksi jää myytyjen tuotteiden hankintameno. Tässä artikkelissa käydään läpi, miten kaupan kirjanpito tehdään kuukausittain, miltä kaupan tuloslaskelma näyttää, miten myyntikate ja varaston kierto luetaan ja miten hävikki, kassaerot ja tukkujen bonukset kirjataan.
Kaivinkone ja kuljettaja tuntihinta 2026: 64–78 €/h + alv koneen koon mukaan, siirto, minimiveloitus ja koko keikan hinta
Kaivinkone ja kuljettaja maksaa koneurakoitsijoiden hintatilastossa keskimäärin 64,50 euroa tunnilta alle 10 tonnin koneella, 73 euroa 10–19 tonnin koneella ja 78,10 euroa yli 20 tonnin koneella ilman ALV:tä, eli kuluttajalle noin 81–98 euroa tunnilta. Tuntihinta ei kuitenkaan ole koko lasku: siirtomaksu ja minimiveloitus voivat kaksinkertaistaa lyhyen keikan todellisen tuntihinnan. Tässä tuntihinnat koneen koon mukaan, kaksi tarkistettua hinnastoa, laskelma koko keikan hinnasta 2–16 tunnin töissä ja mitä tarjouksesta kannattaa kysyä.