Pakettiauton ALV-vähennys: näin vähennät hankinnan ja kulujen ALV:n yrityskäytön osuudelta, laskelma ja myynti
Pakettiauton ALV-vähennys tehdään siltä osin kuin autoa käytetään yrityksen arvonlisäverolliseen toimintaan: jos ajopäiväkirjan mukaan 80 prosenttia ajoista on yritysajoja, vähennät 80 prosenttia hankinnan ja käyttökulujen arvonlisäverosta. Toisin kuin henkilöautossa, yksityisajot eivät vie koko vähennystä. Tällä sivulla on laskelma 25,5 prosentin ALV:llä, lista vähennyskelpoisista kuluista, mitä tapahtuu kun pakettiauto myydään tai muutetaan henkilö- tai retkeilyautoksi, sekä autovero ja käyttövoimavero pakettiautossa.
Lyhyesti
- Pakettiauton ALV vähennetään yrityskäytön osuudelta. Osuus osoitetaan ajopäiväkirjalla, ja sama osuus koskee hankintaa, leasingeriä, polttoainetta ja huoltoja.
- Ratkaisevaa on ajoneuvoluokka: pakettiauto on N1-luokkaa. Henkilöauton (M1) ALV:tä ei saa vähentää lainkaan, jos sillä ajetaan yksikin yksityisajo. Kun tällainen auto myydään myöhemmin, katso ALV-vähennyskelpoinen auto yksityiselle.
- Vähennys edellyttää, että yritys on ALV-rekisterissä ja myyjän laskussa on ALV eriteltynä. Marginaaliverotetusta autosta ALV:tä ei voi vähentää.
- Kun yritys myy pakettiauton, myyntiin lisätään ALV yrityskäytön osuudelta, vaikka auto olisi ostettu ilman ALV:tä.
- Pakettiauton muuttaminen henkilöautoksi tai retkeilyautoksi voi aiheuttaa sekä autoveron että ALV:n oman käytön verotuksen.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Pakettiauton ALV-vähennys tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys vähentää pakettiauton hankinnan ja käyttökulujen arvonlisäveron siltä osin kuin autoa käytetään yrityksen arvonlisäverolliseen toimintaan. Verohallinnon mukaan paketti-, kuorma- ja linja-autoon ei sovelleta henkilöauton tiukkaa sääntöä, joten osittainen yksityiskäyttö pienentää vähennystä mutta ei poista sitä. Käyttöosuus osoitetaan ajopäiväkirjalla. Toiminimen muut vähennykset ovat sivulla toiminimi ALV-vähennys.
Mitä tarkoittaa, että auto on ALV-vähennyskelpoinen?
ALV-vähennyskelpoinen auto on auto, jonka hankinnan ja käyttökulujen arvonlisäveron yritys saa vähentää. Pakettiauto on vähennyskelpoinen yrityskäytön osuudelta, henkilöauto vain, jos sitä käytetään yksinomaan yrityksen ALV:lliseen toimintaan. Kun autokauppa mainostaa ALV-vähennyskelpoista autoa, se tarkoittaa yleensä N1-luokan pakettiautoa, jonka myyjä myy ALV eriteltynä.
| Ajoneuvo | ALV-vähennys | Yksityisajojen vaikutus |
|---|---|---|
| Pakettiauto (N1) | Yrityskäytön osuudelta | Pienentää vähennystä samassa suhteessa |
| Kuorma-auto ja linja-auto | Yrityskäytön osuudelta | Pienentää vähennystä samassa suhteessa |
| Henkilöauto (M1) | Vain yksinomaisessa yrityskäytössä | Yksikin yksityisajo poistaa koko vähennyksen |
| Marginaaliverotettu käytetty auto | Ei vähennystä | Laskussa ei ole eriteltyä ALV:tä |
Miten pakettiauton ALV-vähennys lasketaan?
Pakettiauton ALV-vähennys lasketaan kertomalla laskun ALV yrityskäytön osuudella. Polttoaineen vähennys on avattu artikkelissa polttoaineen ALV-vähennys. Osuus saadaan ajopäiväkirjasta: yritysajojen kilometrit jaettuna kaikilla kilometreillä. Sama prosentti koskee sekä hankintaa että käyttökuluja, ja vähentämättä jäävä osa kuuluu auton hankintamenoon tai kuluihin.
Jos käyttöosuus muuttuu myöhemmin selvästi, käyttökulujen vähennys lasketaan kunkin vuoden ajopäiväkirjan mukaan. Henkilöauton ja pakettiauton kokonaisvertailu, autoetu ja leasing vai osto ovat artikkelissa auton ALV-vähennys ja auto yrityksen nimiin.
Mistä pakettiauton kuluista ALV:n saa vähentää?
| Kulu | ALV vähennettävissä? | Huomio |
|---|---|---|
| Hankinta tai leasingerät | Kyllä, käyttöosuudelta | Leasingissä vähennys tehdään jokaisesta erästä |
| Polttoaine ja sähkö | Kyllä, käyttöosuudelta | Kuitit tai polttoainekortin raportti |
| Huolto, korjaukset ja renkaat | Kyllä, käyttöosuudelta | |
| Pesu ja pysäköinti | Kyllä, käyttöosuudelta | Yritysajojen pysäköinti kokonaan |
| Vakuutukset | Ei ALV:tä | Vakuutusmaksuihin ei sisälly ALV:tä, joten vähennettävää ei ole |
| Ajoneuvovero ja käyttövoimavero | Ei ALV:tä | Verot eivät sisällä ALV:tä |
Ajopäiväkirja on vähennyksen ehto
Verohallinnon mukaan pakettiauton ALV-vähennyksen voi tehdä vain, jos ajoneuvon käytöstä pidetään ajopäiväkirjaa. Siihen merkitään matkan päivämäärä, alku- ja loppupaikka, matkamittarin lukemat, matkan pituus, ajon tarkoitus ja kuljettaja. Ajopäiväkirjasta näkyy yritysajojen ja yksityisajojen suhde, joka ratkaisee vähennyksen.
Jos autolla ei ajeta lainkaan yksityisajoja, ajopäiväkirja osoittaa sen. Ilman ajopäiväkirjaa Verohallinto voi arvioida yrityskäytön osuuden itse, ja vähennys voi pienentyä. Mallit ja sovellukset ovat artikkelissa ajopäiväkirja.
Voiko pakettiauton myydä ilman ALV:tä?
Ei, jos autoa on käytetty yrityksen ALV:lliseen toimintaan. Verohallinnon mukaan ratkaisevaa on auton käyttötarkoitus: myyntiin lisätään ALV siltä osin kuin autoa on käytetty elinkeinotoiminnassa. Sillä ei ole merkitystä, vähennettiinkö ALV ostovaiheessa tai onko ostaja yksityishenkilö.
Henkilöauto, josta ALV:tä ei ole vähennetty yksityiskäytön takia, myydään sen sijaan ilman ALV:tä. Tämä on yleisin syy, miksi samanhintainen henkilö- ja pakettiauto käyttäytyvät verotuksessa eri tavalla myös myyntihetkellä. Ajoneuvovero, autovero ja ALV on koottu oppaaseen pakettiauton verotus 2026.
Voiko pakettiauton rekisteröidä henkilöautoksi?
Voi, mutta muutos tehdään muutoskatsastuksessa, ja siitä seuraa usein veroja. Traficomin mukaan alennetulla autoverolla verotettu pakettiauto, joka muutetaan henkilöautoksi tai kaksikäyttöautoksi esimerkiksi lisäämällä takaistuimia, menettää alennetun autoveron edellytykset, ja autovero määrätään uudelleen. ALV-verotuksessa vähennyskelpoisen ajoneuvon muuttaminen rakenteeltaan vähennykseen oikeuttamattomaksi aiheuttaa Verohallinnon mukaan oman käytön verotuksen.
- Takapenkit pakettiautoon: muutoskatsastus, ja auto muuttuu täyden autoveron kaksikäyttö- tai henkilöautoksi.
- Sänky ja retkeilyvarusteet: jos varustus täyttää matkailuauton tunnusmerkit, edessä on muutoskatsastus. Traficomin esimerkissä retkeilyautoksi rakennetusta pakettiautosta määrättiin autovero, koska se ei enää täyttänyt pakettiauton eikä autoverovapaan matkailuauton edellytyksiä.
- ALV: jos pakettiauton ALV on vähennetty, muutos henkilöautoksi on oman käytön tapahtuma, josta tilitetään ALV.
Onko pakettiautossa autoveroa ja mikä on pakettiauton dieselvero?
Pakettiautosta kannetaan autovero, kun se rekisteröidään Suomessa ensimmäisen kerran. Autoverolaki tuntee alennetun autoveron pakettiauton, jonka tekniset edellytykset, kuten tavaratilan rakenne, ratkaisevat veron. Vuosittain pakettiautosta maksetaan ajoneuvoveroa, ja dieselkäyttöisestä lisäksi käyttövoimaveroa, jota kutsutaan arkikielessä dieselveroksi. Käyttövoimaveron määrä riippuu auton kokonaismassasta, ja sen näet ajoneuvon verotiedoista Traficomin palvelusta.
Voiko toiminimi ostaa auton?
Voi. Toiminimi ei ole oma oikeushenkilö, joten auto ostetaan yrittäjän nimiin ja kirjataan elinkeinotoiminnan omaisuudeksi, jos sitä käytetään pääasiassa yrityksen toimintaan. ALV:n saa vähentää vain, jos toiminimi on ALV-rekisterissä. Pakettiauton yksityiskäytön osuus käsitellään toiminimellä yksityiskäyttönä, ei autoetuna, ja osakeyhtiössä yksityiskäyttö on työntekijän tai osakkaan autoetu. Edun arvo on laskettu artikkelissa vapaa autoetu kevyestä kuorma-autosta.
Leasingin ja oston erot pakettiautossa ovat artikkelissa yritysleasing pakettiauto, ja pakettiautolla työskentelevän yrittäjän painorajat ja luvat artikkelissa pakettiautoyrittäjäksi. Autoedun arvon laskee autoetulaskuri.
Usein kysytyt
Paljonko pakettiauton ALV:stä saa vähentää?+
Yrityskäytön osuuden. Jos ajopäiväkirjan mukaan 80 % ajoista on yritysajoja, vähennät 80 % hankinnan ja käyttökulujen ALV:stä.
Mitä tarkoittaa, että auto on ALV-vähennyskelpoinen?+
Yritys saa vähentää auton hankinnan ja käyttökulujen ALV:n. Pakettiauto on vähennyskelpoinen yrityskäytön osuudelta, henkilöauto vain yksinomaisessa yrityskäytössä.
Tarvitaanko pakettiautoon ajopäiväkirja?+
Tarvitaan. Verohallinnon mukaan ALV-vähennys edellyttää ajopäiväkirjaa, josta näkyvät yritys- ja yksityisajojen osuudet.
Voiko pakettiauton myydä arvonlisäverotta?+
Ei, jos sitä on käytetty yrityksen ALV:lliseen toimintaan. ALV lisätään yrityskäytön osuudelta riippumatta siitä, vähennettiinkö ALV ostovaiheessa.
Voiko pakettiauton rekisteröidä henkilöautoksi?+
Voi muutoskatsastuksella, mutta alennetun autoveron pakettiautosta määrätään silloin autovero uudelleen, ja vähennetystä ALV:stä voi seurata oman käytön vero.
Saako pakettiautossa olla sänky?+
Pakettiautoon lisätyt retkeilyvarusteet voivat vaatia muutoskatsastuksen, jos auto ei enää täytä pakettiauton vaatimuksia. Silloin auto voidaan verottaa täyden autoveron matkailu- tai henkilöautona.
Onko pakettiautossa autoveroa?+
On. Autovero kannetaan ensirekisteröinnissä, ja pakettiautolle on alennettu autovero, jos tekniset edellytykset täyttyvät. Lisäksi maksetaan vuosittain ajoneuvoveroa ja dieselautosta käyttövoimaveroa.
Voiko toiminimi ostaa auton?+
Voi. Auto ostetaan yrittäjän nimiin ja kirjataan elinkeinotoiminnan omaisuudeksi, jos sitä käytetään pääasiassa yrityksen toimintaan. ALV:n vähentäminen edellyttää ALV-rekisteröintiä.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Auton ALV-vähennys ja auto yrityksen nimiin: henkilöauto, pakettiauto ja laskelma 2026
Auton ALV-vähennys on mahdollinen vain ALV-rekisteröidylle yritykselle. Henkilöauton 25,5 %:n arvonlisäveron saa vähentää vain, jos autoa käytetään yksinomaan ALV:lliseen toimintaan, ja yksikin yksityisajo poistaa oikeuden. Pakettiauton ALV vähennetään yrityskäytön osuudelta, esimerkiksi 80 %, ajopäiväkirjan perusteella. Lähde: Verohallinto, Ajoneuvo arvonlisäverotuksessa. Yksityisajoissa oma auto ja 0,55 €/km kilometrikorvaus on yleensä edullisempi.
Yritys leasing pakettiauto 2026: hinnat 385–580 €/kk, sopimusehdot ja todellinen kustannus verojen jälkeen
Pakettiauton yritysleasing maksaa vuonna 2026 leasingyhtiöiden julkisissa tarjouksissa alkaen noin 385 euroa kuukaudessa ilman arvonlisäveroa, ja 30 000 euron pakettiauton neljän vuoden sopimus on tyypillisesti noin 520–580 €/kk. Koska pakettiauto ei kuulu henkilöauton ALV-vähennyskieltoon, ALV-velvollinen yritys vähentää erän arvonlisäveron ja erä on kokonaan kulu. Tällä sivulla ovat tarjousesimerkit, mitä erään sisältyy rahoitus- ja huoltoleasingissa, laskelma todellisesta kustannuksesta verojen jälkeen ja sopimuskohdat, jotka kannattaa tarkistaa ennen allekirjoitusta.
Ajopäiväkirja: onko se pakollinen, mitä Verohallinto vaatii ja miten se täyttyy ilman, että ajattelet sitä
Ilman ajopäiväkirjaa kilometrikorvausta tai toiminimen lisävähennystä ei hyväksytä, ja yrityksen autosta oletetaan yksityiskäyttöä. Tässä milloin ajopäiväkirja tarvitaan, mitä siihen merkitään, mikä muoto kelpaa (vihko, taulukko, sovellus, GPS), miten yksityis- ja yritysajot erotetaan ja mitkä virheet johtavat hylkäykseen.