Kirjanpidossa: mitä kirjanpidossa tehdään käytännössä, mitä sinne kirjataan ja mitä termit tarkoittavat
Kirjanpidossa jokainen yrityksen rahaliike kirjataan tositteen perusteella oikealle tilille ja oikealle kaudelle, ja kirjauksista syntyvät ALV-ilmoitukset, tuloslaskelma, tase ja veroilmoitus. Tällä sivulla on kirjanpidon arki pienyrityksessä: mitä viikoittain, kuukausittain ja kerran vuodessa tapahtuu, mitä kirjanpitoon kirjataan ja mitä ei, sekä selitykset ja esimerkit sanoille, joihin yrittäjä törmää kirjanpidossa, kuten per ja an, debet ja kredit, jaksotus ja poistot.
Lyhyesti
- Kirjanpidossa jokainen myynti, osto, palkka, vero ja laina kirjataan tositteen perusteella tilille ja kaudelle, johon se kuuluu.
- Pienyrityksessä kirjanpito on kuukausikierto: tositteet sisään, pankki täsmäytetään, ALV-ilmoitus annetaan ja palkat ilmoitetaan. Kerran vuodessa tehdään tilinpäätös ja veroilmoitus.
- Per tarkoittaa debet-puolta ja an kredit-puolta: "per Pankki an Myynti" kirjaa myynnin rahan tulona pankkiin.
- Poistot jakavat koneen tai auton hinnan usealle vuodelle. Verotuksessa koneista saa poistaa enintään 25 % jäljellä olevasta arvosta vuodessa.
Kirjanpidossa yrityksen jokainen tapahtuma, jossa raha tai velka liikkuu, kirjataan kirjanpitoon tositteen perusteella. Tosite voi olla lasku, kuitti, tiliote tai palkkalaskelma. Jokainen tapahtuma kirjataan tilille, joka kertoo, mistä on kyse (myynti, vuokra, ALV), ja kaudelle, jolle se kuuluu. Kirjauksista syntyvät kaikki yrityksen raportit ja ilmoitukset. Jos kirjanpito on kunnossa, ALV-ilmoitus, tilinpäätös ja veroilmoitus ovat sen sivutuotteita.
Mitä kirjanpidossa tehdään käytännössä?
Pienyrityksen kirjanpito on toistuva kierto. Yrittäjä huolehtii, että tositteet tulevat sisään, ja kirjanpitäjä kirjaa ne, täsmäyttää pankin ja antaa ilmoitukset. Alla tavallinen vuosi pienyrityksessä, jolla on kuukauden ALV-kausi.
| Milloin | Mitä kirjanpidossa tehdään | Kuka tekee |
|---|---|---|
| Heti tai viikoittain | Kuitit kuvataan, ostolaskut hyväksytään, myyntilaskut lähtevät | Yrittäjä |
| Kuukausittain | Tositteet kirjataan tileille, pankkitili täsmäytetään, myynti- ja ostoreskontra tarkistetaan | Kirjanpitäjä |
| Kuukausittain, 12. päivä | Oma-aloitteisten verojen ilmoitus ja maksu (ALV ja työnantajasuoritukset) | Kirjanpitäjä |
| Palkanmaksun jälkeen | Palkkatiedot tulorekisteriin viiden päivän kuluessa | Kirjanpitäjä tai palkanlaskija |
| Tilikauden lopussa | Jaksotukset, poistot, varaston arvo, tilinpäätös ja tase-erittelyt | Kirjanpitäjä |
| Keväällä | Veroilmoitus (toiminimi lomake 5, osakeyhtiö 6B) | Kirjanpitäjä, yrittäjä hyväksyy |
Koko kierto kuitista tilinpäätökseen on selitetty aloittelijalle artikkelissa mikä on kirjanpito. Mitä kaikkea palveluun kuuluu ja mitä se maksaa, kerrotaan artikkelissa mitä kirjanpito sisältää.
Mitä kirjanpitoon kirjataan ja mitä ei?
Kirjanpitoon kirjataan kaikki yrityksen liiketapahtumat: tulot, menot, rahoitus ja omistajan rahaliikenne. Yrittäjän yksityiset menot eivät kuulu kirjanpitoon, ellei niitä makseta yrityksen tililtä. Silloin ne kirjataan yksityisottona, ei kuluna.
- Myyntilaskut ja käteis- tai korttimyynti
- Ostolaskut ja kuitit yrityksen hankinnoista
- Palkat, YEL- ja TyEL-maksut sekä sivukulut
- ALV, ennakkoverot ja muut verot
- Lainat, korot ja leasingmaksut
- Koneiden, kaluston ja autojen hankinnat (poistoina)
- Yrittäjän omat sijoitukset ja yksityisotot
- Ruokaostokset, oma vaatetus ja harrastukset
- Yksityisauton tankkaukset (kilometrit vähennetään erikseen)
- Toiminimiyrittäjän oma "palkka", joka on yksityisotto
- Sakot ja veronkorotukset kuluna verotuksessa
Jokaisesta kirjauksesta pitää olla tosite. Mitä kuitissa ja laskussa pitää lukea, on käyty läpi artikkelissa tositteen vaatimukset.
Sanat, joihin törmäät kirjanpidossa
Kirjanpidon kieli on vanhaa, ja moni sana tulee latinasta tai saksasta. Alla yleisimmät termit yhdellä rivillä ja pienyrityksen esimerkillä. Jokaisesta on pidempi selitys sanastossa.
| Termi kirjanpidossa | Mitä se tarkoittaa | Esimerkki |
|---|---|---|
| Tosite | Todiste tapahtumasta, jonka perusteella kirjataan | Ostolasku, kuitti, tiliote |
| Tili | Luokka, johon samanlaiset tapahtumat kootaan | Myynti 25,5 %, Toimitilavuokrat |
| Debet ja kredit | Kirjauksen kaksi puolta kahdenkertaisessa kirjanpidossa | Pankkiin tuleva raha on debet |
| Per ja an | Vanha tapa merkitä debet (per) ja kredit (an) | Per Pankki an Myynti |
| Suoriteperuste | Tapahtuma kirjataan, kun työ tehdään tai tavara luovutetaan | Joulukuun työ joulukuulle, vaikka maksu tulee tammikuussa |
| Maksuperuste | Tapahtuma kirjataan, kun raha liikkuu | Pienen toiminimen yhdenkertainen kirjanpito |
| Jaksotus | Tulo tai meno siirretään kaudelle, jolle se kuuluu | Vuoden vakuutus jaetaan 12 kuukaudelle |
| Poisto | Pitkäikäisen hankinnan hinta jaetaan usealle vuodelle | Kaivinkone, auto, tietokone |
| Yksityisotto | Toiminimiyrittäjä siirtää rahaa yrityksestä itselleen | Kuukauden nosto omalle tilille |
| Varaston muutos | Varaston arvon kasvu tai lasku tilikauden aikana | Ostettu tavara, jota ei ole vielä myyty |
Mitä tarkoittaa kirjanpidossa per ja an?
Per ja an ovat vanhoja merkintöjä kahdenkertaisen kirjanpidon kirjaukselle. Per tarkoittaa debet-puolta eli tiliä, jolle raha tai arvo menee, ja an kredit-puolta eli tiliä, josta se tulee. Kirjaus "per Pankki an Myynti" luetaan: pankkitilille tuli rahaa, ja se on myyntiä. Nykyinen kirjanpito-ohjelma näyttää samat asiat sarakkeina debet ja kredit.
Lisää kirjausesimerkkejä, kuten oma sijoitus, laina ja koneen osto, on artikkelissa kahdenkertainen kirjanpito.
Mitä poistot ovat kirjanpidossa?
Poistot ovat tapa jakaa pitkäikäisen hankinnan hinta niille vuosille, joina sitä käytetään. Kun ostat 10 000 euron koneen, et kirjaa koko summaa kuluksi ostovuonna, vaan osan joka vuosi. Verotuksessa koneista, kalustosta ja autoista saa poistaa enintään 25 prosenttia jäljellä olevasta arvosta eli menojäännöksestä vuodessa. Alle 1 200 euron hankinnan saa vähentää kerralla pienhankintana, kun pienhankintoja on vuodessa yhteensä enintään 3 600 euroa.
| Vuosi | Menojäännös alussa | Poisto 25 % | Menojäännös lopussa |
|---|---|---|---|
| 1 | 10 000,00 € | 2 500,00 € | 7 500,00 € |
| 2 | 7 500,00 € | 1 875,00 € | 5 625,00 € |
| 3 | 5 625,00 € | 1 406,25 € | 4 218,75 € |
| 4 | 4 218,75 € | 1 054,69 € | 3 164,06 € |
Poistoa voi tehdä myös vähemmän kuin 25 prosenttia, jos tulos on heikko ja vähennys kannattaa säästää tuleville vuosille. Rakennuksilla ja aineettomilla oikeuksilla on omat prosenttinsa, ja ne kerrotaan artikkelissa poistot. Voit laskea oman hankintasi poistot poistolaskurilla.
Mikä on yksinkertaisen ja kahdenkertaisen kirjanpidon ero?
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tapahtuma kirjataan kerran, yleensä maksuperusteisesti, ja tulos lasketaan tulojen ja menojen erotuksena. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tapahtuma kirjataan kahdelle tilille, debet ja kredit, suoriteperusteisesti, ja siitä syntyvät sekä tuloslaskelma että tase. Kirjanpitolain 1 luvun 1 a §:n mukaan yhdenkertainen kirjanpito riittää toiminimelle, jos enintään yksi rajoista (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, 3 työntekijää) ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena. Osakeyhtiö, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö pitävät aina kahdenkertaista. Ero on käyty läpi artikkeleissa yhdenkertainen kirjanpito ja kahdenkertainen kirjanpito.
Milloin yritys on pienyritys kirjanpidossa?
Kirjanpitolain mukaan yritys on pienyritys, jos sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella enintään yksi kolmesta rajasta ylittyy. Mikroyrityksen rajat ovat pienemmät. Pien- ja mikroyritys saavat laatia suppeamman tilinpäätöksen, ja mikroyrityksen liitetiedot ovat kevyimmät. Lähes kaikki toiminimet ja yhden hengen osakeyhtiöt ovat mikroyrityksiä.
| Raja | Mikroyritys | Pienyritys |
|---|---|---|
| Taseen loppusumma | 450 000 € | 7 500 000 € |
| Liikevaihto | 900 000 € | 15 000 000 € |
| Henkilöstö keskimäärin | 10 | 50 |
Kirjanpito ja tilinpäätös: mikä on ero?
Kirjanpito on jatkuvaa kirjaamista koko vuoden ajan. Tilinpäätös on tilikauden lopussa tehty yhteenveto, johon kuuluvat tuloslaskelma, tase ja liitetiedot. Tilinpäätöksessä tehdään viimeiset jaksotukset ja poistot, ja sen pohjalta annetaan veroilmoitus. Osakeyhtiön tilinpäätös rekisteröidään kaupparekisteriin. Miten tuloslaskelmaa ja tasetta luetaan, kerrotaan artikkelissa tuloslaskelma ja tase.
Voiko kirjanpitoa tehdä itse, ja onko se vaikeaa?
Kirjanpidon voi tehdä itse, ja laki ei vaadi kirjanpitäjää. Yksinkertaisen toiminimen kirjanpito on opeteltavissa, jos tositteita on vähän eikä ALV:ssä ole erikoistilanteita. Vaikeaksi kirjanpito muuttuu yleensä kolmessa kohdassa: arvonlisäveron erityistilanteet (EU-kauppa, käännetty verovelvollisuus), tilikauden lopun jaksotukset ja poistot sekä veroilmoituksen lisävähennykset. Rehellinen laskelma oman ajan arvosta on artikkelissa kirjanpito itse.
Usein kysytyt
Mitä kirjanpidossa tehdään?+
Jokainen yrityksen rahaliike kirjataan tositteen perusteella oikealle tilille ja kaudelle, pankkitili täsmäytetään ja kirjauksista tehdään ALV-ilmoitukset, tilinpäätös ja veroilmoitus.
Mitä tarkoittaa kirjanpidossa per ja an?+
Per tarkoittaa debet-puolta ja an kredit-puolta. Esimerkiksi "per Pankki an Myynti" tarkoittaa, että pankkitilille tuli rahaa myynnistä.
Mitä poistot ovat kirjanpidossa?+
Poisto jakaa pitkäikäisen hankinnan, kuten koneen tai auton, hinnan usealle vuodelle. Verotuksessa koneista saa poistaa enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa.
Milloin yritys on pienyritys?+
Kun enintään yksi kolmesta rajasta ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: taseen loppusumma 7,5 miljoonaa euroa, liikevaihto 15 miljoonaa euroa ja keskimäärin 50 työntekijää.
Mikä on yksinkertaisen ja kahdenkertaisen kirjanpidon ero?+
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tapahtuma kirjataan kerran, yleensä maksuperusteisesti. Kahdenkertaisessa se kirjataan kahdelle tilille suoriteperusteisesti, ja siitä syntyvät tuloslaskelma ja tase.
Voiko kirjanpitoa tehdä itse?+
Voi. Laki ei vaadi ulkopuolista kirjanpitäjää. Itse tekeminen sopii parhaiten pienelle toiminimelle, jolla on vähän tositteita eikä ALV-erikoistilanteita.
Onko kirjanpito vaikeaa?+
Perusasiat oppii, mutta vaikeimmat kohdat ovat ALV:n erityistilanteet, tilikauden lopun jaksotukset ja veroilmoituksen lisävähennykset. Niissä virheet maksavat eniten.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kirjanpito: mikä se on, mitä siihen kuuluu ja voiko sen tehdä itse? Kirjanpidon perusteet ja tehtävät yrittäjälle
Kirjanpito on yrityksen rahatapahtumien järjestelmällistä kirjaamista tositteiden perusteella: jokaisesta myynnistä, ostosta ja maksusta tehdään merkintä, ja niistä lasketaan yrityksen tulos, arvonlisävero ja tulovero. Laki vaatii sen, verotus perustuu siihen, ja hyvin tehtynä se kertoo sinulle, kannattaako yrityksesi. Tässä kirjanpidon perusteet aloittelijalle: mitä kirjanpitoon kuuluu, mitkä ovat kirjanpidon tehtävät, miten kuitista tulee tilinpäätös, voiko kirjanpidon tehdä itse, onko se vaikeaa, paljonko se maksaa kuukaudessa ja mitä kirjanpitäjä tienaa.
Depreciation suomeksi: poisto vai arvonalentuminen, ja mitä depreciation-termit tarkoittavat kirjanpidossa
Depreciation on suomeksi kirjanpidossa poisto eli aineellisen käyttöomaisuuden, kuten koneen tai auton, hankintamenon jakaminen kuluksi käyttövuosille, esimerkiksi 25 % vuodessa Suomen verotuksen menojäännöspoistona, ja yleiskielessä se tarkoittaa arvon alenemista, kuten valuutan heikkenemistä. Depreciation ei ole sama kuin impairment (arvonalentuminen) eikä amortization (aineettoman omaisuuden poisto tai lainan lyhennys). Tältä sivulta löydät depreciation-termit suomeksi taulukkona, lasketun esimerkin ja yleisimmät käännösvirheet.
Debet ja kredit kirjanpidossa: kumpi puoli 19 yleisimmässä kirjauksessa ja miten saldot luetaan
Debet ja kredit ovat kirjanpidossa tilin kaksi puolta: debet on vasen ja kredit oikea, ja jokaisessa kirjauksessa debet-summat ja kredit-summat ovat yhtä suuret. Varat ja kulut kasvavat debetiin, velat, oma pääoma ja tulot kreditiin. Englanniksi samat termit ovat debit ja credit (Dr ja Cr). Tämä sivu on pikahakutaulukko: näet yhdellä silmäyksellä, kummalle puolelle 19 pienyrityksen yleisintä tapahtumaa kirjataan, miten tilin saldo luetaan, mitä per ja an tarkoittavat ja miksi pankin tiliote näyttää asiat päinvastoin.