Kauneushoitolan kirjanpito: lahjakortit, tuotemyynti, huonevuokra ja kassa kuntoon
Kosmetologin, kynsiteknikon ja ripsiteknikon kirjanpidossa on muutama kohta, jossa virheet toistuvat: lahjakortit ja sarjakortit, palvelun ja tuotemyynnin erottelu, hoitohuoneen vuokraus toiselle yrittäjälle ja päivittäinen kassa. Tässä miten ne hoidetaan oikein, mitä terveydensuojelulain ilmoitus vaatii ja miksi jalkahoito ei ole aina ALV:tonta.
Lyhyesti
- Kauneushoitolan palvelujen ja tuotteiden ALV on 25,5 %. Kosmeettinen jalkahoito on verollista. ALV:tonta on vain terveydenhuollon ammattihenkilön antama hoito, esimerkiksi jalkaterapeutin.
- Hoitolan lahjakortti, jolla voi ostaa vain 25,5 prosentin palveluja ja tuotteita, on yleensä yksikäyttöinen. Silloin ALV tilitetään jo myyntihetkellä, ei vasta käytettäessä.
- Erottele kassassa palvelut ja tuotemyynti. Tuotteiden kate on eri kuin palvelun, ja vain erottelu näyttää, kannattaako tuotehylly.
- Jos teet kestopigmentointia, microbladingia tai muuta ihoa rikkovaa käsittelyä, tee ilmoitus kunnan terveydensuojeluviranomaiselle 30 päivää ennen toiminnan alkua.
Mitä kauneushoitolan kirjanpidossa on erityistä?
Kauneushoitola on pieni palveluyritys, jossa myydään aikaa, osaamista ja tuotteita. Asiakas maksaa kortilla tai mobiilimaksulla paikan päällä, ostaa lahjakortin ystävälle tai sarjakortin itselleen ja ottaa hoidon jälkeen mukaan kotihoitotuotteen. Moni hoitola myös vuokraa hoitohuoneen tai työpisteen toiselle yrittäjälle. Nämä kaikki ovat arkea, ja jokaisella on oma kirjanpitosääntönsä.
Parturi-kampaamoiden erityispiirteet käsitellään artikkelissa Parturi-kampaamon kirjanpito. Tässä keskitytään kosmetologeihin, kynsi- ja ripsiteknikoihin ja kauneushoitoloihin, joilla lahjakortit, sarjakortit ja tuotemyynti painavat usein enemmän.
Moni kynsi- tai ripsiteknikko aloittaa sivutoimisesti kotoa tai vuokratuolilta. Jos liikevaihto jää kalenterivuodessa alle 20 000 euron, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Raja ylittyy kuitenkin nopeammin kuin moni arvaa: kolme asiakasta päivässä 60 euron hintaan ylittää sen muutamassa kuukaudessa. Kun raja ylittyy, ALV on maksettava siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Seuraa siis liikevaihtoa kuukausittain, ja hinnoittele palvelut niin, että ALV mahtuu hintaan jo ennen kuin raja tulee vastaan. Rajasta kerromme lisää artikkelissa ALV:n alaraja.
Kauneushoitolan ALV: mikä on verollista ja mikä ei?
| Myynti | ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Kasvohoidot, ripset, kynnet, meikit, depilaatio | 25,5 % | Kauneudenhoitopalvelu |
| Kotihoitotuotteet ja kosmetiikka | 25,5 % | Eritellään kassassa tuotemyynniksi |
| Kosmeettinen jalkahoito | 25,5 % | Myös kun sitä kutsutaan jalkahoidoksi |
| Terveydenhuollon ammattihenkilön jalkaterapia | ALV:ton | Vain ammattihenkilön koulutuksen mukainen hoito |
| Yksikäyttöinen lahjakortti | 25,5 % myyntihetkellä | Kun kaikki kortilla ostettava on samaa verokantaa |
| Hoitohuoneen vuokra toiselle yrittäjälle | Veroton tai 25,5 % | Riippuu vuokranantajan hakeutumisesta |
Jalkahoito on alan yleisin sekaannus. Verohallinnon ohjeen mukaan jalkojenhoito on ALV:tonta vain silloin, kun sen antaa terveydenhuollon ammattihenkilö koulutuksensa mukaisesti, esimerkiksi laillistettu jalkaterapeutti. Kosmetologin tekemä jalkahoito on kauneudenhoitoa ja verollista, vaikka palvelun nimi olisi "jalkahoito". Jos teet molempia, erottele ne kassassa ja laskuilla.
Miten lahjakortit ja sarjakortit kirjataan?
Arvonlisäverotuksessa lahjakortit jaetaan kahteen ryhmään. Yksikäyttöinen tosite on sellainen, jonka verokanta ja myyntimaa tiedetään jo myyntihetkellä. Sen ALV tilitetään silloin, kun kortti myydään. Monikäyttöinen tosite on sellainen, jonka verokohtelu selviää vasta, kun kortti käytetään, ja sen ALV tilitetään vasta käyttöhetkellä.
Kauneushoitolan lahjakortti, jolla voi ostaa vain hoitolan palveluja ja tuotteita, on yleensä yksikäyttöinen, koska kaikki on 25,5 prosentin verokannassa ja palvelu annetaan Suomessa. Joulukuussa myyty lahjakortti menee siis joulukuun ALV-ilmoitukseen, vaikka asiakas käyttäisi sen vasta maaliskuussa. Tämä yllättää monen hoitolan, jonka joulukuun ALV-ilmoitus on selvästi tavallista suurempi.
Kirjanpidossa käyttämätön lahjakortti on velkaa asiakkaalle: olet saanut rahan, mutta palvelu on vielä antamatta. Myyty kortti kirjataan saaduksi ennakoksi, ja se siirtyy myyntituotoksi, kun kortti käytetään tai kun sen voimassaolo päättyy. Tilikauden lopussa käyttämättömien korttien summa näkyy taseessa. Jos hoitolan tilikausi päättyy joulukuun lopussa, ero voi olla suuri: joulun lahjakortit ovat rahana tilillä, mutta niitä vastaava työ tehdään vasta seuraavana vuonna.
Sarjakortti, esimerkiksi viiden kasvohoidon paketti, toimii samalla tavalla: palvelu ja verokanta tiedetään, joten ALV tilitetään maksuhetkellä. Pidä kirjaa myydyistä ja käytetyistä korteista, jotta tiedät, paljonko palveluja olet vielä velkaa asiakkaille. Kassajärjestelmän lahjakorttiraportti on tähän hyvä tosite.
Tuotemyynti ja palvelut erikseen
Kauneushoitola ostaa kahdenlaisia tuotteita. Ammattituotteet käytetään hoidoissa, ja ne ovat hoitolan kulua. Myyntituotteet myydään asiakkaalle, ja niiden ostohinta on tuotemyynnin kulu. Kun molemmat kirjataan samalle tilille, tuotemyynnin kate katoaa näkyvistä. Tuotehylly voi näyttää kannattavalta, vaikka puolet tuotteista vanhenee hyllyyn.
- Näet tuotemyynnin katteen ja voit karsia tuotteet, jotka eivät liiku.
- Tiedät, paljonko ammattituotteet maksavat hoitoa kohden, ja voit hinnoitella hoidot sen mukaan.
- Varasto on tilinpäätöksessä oikein, ja vanhentuneet tuotteet näkyvät.
- Tuotemyynti ja hoidot sekoittuvat, eikä kummankaan kannattavuutta näe.
- Varasto jää inventoimatta, ja tulos on väärin.
- Omaan käyttöön otetut tuotteet jäävät kirjaamatta yksityisottona.
Tilikauden lopussa myyntituotteet inventoidaan ja merkitään taseeseen ostohintaan. Jos otat tuotteita omaan käyttöösi, se on yksityisotto, ja se kirjataan. Katteen laskemisesta on oma artikkelinsa Katteen laskeminen.
Mitä kauneusalan yrittäjä voi vähentää?
Vähennyskelpoisia ovat kaikki menot, jotka liittyvät tulon hankkimiseen. Kauneushoitolassa tyypillisiä ovat toimitilan vuokra, sähkö ja siivous, ammattituotteet ja kertakäyttötarvikkeet, suojakäsineet ja työvaatteet, joita ei käytetä vapaa-ajalla, ajanvaraus- ja kassajärjestelmän kuukausimaksut, korttimaksujen palvelumaksut, vakuutukset, alan koulutukset ja mainonta. Uuden tekniikan koulutus, esimerkiksi ripsienpidennys tai uusi kasvohoitolaite, on vähennyskelpoinen, kun se liittyy nykyiseen työhön. Kuitti kannattaa kuvata heti, koska juuri pienet tuote- ja tarvikeostot ovat niitä, jotka unohtuvat laukun pohjalle.
Hoitohuoneen vuokraus toiselle yrittäjälle
Moni hoitola vuokraa hoitohuoneen tai kynsipöydän toiselle yrittäjälle. Vuokranantajalle vuokra on tuloa ja vuokralaiselle vähennyskelpoinen kulu. Tilan vuokra on lähtökohtaisesti ALV:tonta, ellei vuokranantaja ole hakeutunut verovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta. Jos vuokraan sisältyy muuta, esimerkiksi ajanvarausjärjestelmä, tuotteet tai vastaanottopalvelu, niiden käsittely voi olla eri. Laskuta vuokra toistuvana laskuna kuukauden alussa, niin kirjanpito pysyy selkeänä.
Vuokralaisen pitää olla aidosti itsenäinen: hän päättää hintansa, työaikansa ja asiakkaansa ja laskuttaa asiakkaitaan itse. Jos hoitolan omistaja määrää nämä ja maksaa vuokralaiselle, kyse voi olla työsuhteesta, ja omistaja vastaa sivukuluista jälkikäteen. Kirjallinen vuokrasopimus, jossa vuokra, tilat, yhteiset kulut ja irtisanomisaika on sovittu, on molemmille paras suoja ja kirjanpidolle selkeä tosite.
Kassa, ilmoitukset ja laitteet
Suomessa ei ole yleistä kassajärjestelmäpakkoa, mutta jokaisesta myynnistä pitää jäädä tosite, ja käteismyynnit kirjataan päivittäin. Kassajärjestelmän päiväraportti erittelee myynnin palveluihin, tuotteisiin ja lahjakortteihin sekä maksutapoihin. Korttitilitykset tulevat pankkiin palvelumaksut vähennettyinä, joten kirjanpitoon menee myynti bruttona ja palvelumaksu kuluna.
- Ihoa rikkovasta toiminnasta, kuten kestopigmentoinnista ja microbladingista, on tehty terveydensuojelulain 13 pykälän mukainen ilmoitus kuntaan 30 päivää ennen aloitusta.
- Kassajärjestelmän päiväraportti tallennetaan joka päivä ja täsmätään korttitilityksiin.
- Lahjakortit ja sarjakortit näkyvät kassassa omana ryhmänään.
- Alle 1 200 euron laitteet voi kirjata pienhankintoina suoraan kuluksi, kalliimmat poistetaan.
- Koulutukset, ammattilehdet ja alan messut on kirjattu kuluiksi tositteineen.
Tavallinen tilitoimisto kirjaa hoitolan kirjanpidon pankin tilityksistä, jolloin lahjakorttien ALV ja tuotemyynti menevät väärin, ja raportti tulee kuukausia myöhässä. Taukossa voit kysyä omalta kirjanpitäjältäsi vaikka sen, onko uusi lahjakorttimalli yksi- vai monikäyttöinen. Hän vastaa arkisin alle tunnissa, eikä kysymyksestä tule laskua. Näet saldon, verovarauksen ja ennusteen, ja kirjanpitäjä ottaa yhteyttä, jos ennakkovero ei vastaa tulosta. Käteisestä kerromme artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja, laitteista artikkelissa Pienhankinta, alan kokonaisuudesta alasivulla Terveys ja hyvinvointi, ja hinnan näet hintasivulta.
Usein kysytyt
Mikä on kosmetologin ALV?+
Kosmetologin palvelujen ja myytävien tuotteiden ALV on 25,5 prosenttia. Kauneudenhoito ei ole terveydenhoitoa, joten se on verollista. ALV:tonta on vain terveydenhuollon ammattihenkilön koulutuksensa mukaisesti antama hoito.
Milloin lahjakortin ALV tilitetään?+
Yksikäyttöisen lahjakortin ALV tilitetään, kun kortti myydään. Monikäyttöisen kortin ALV tilitetään vasta, kun kortti käytetään. Kauneushoitolan oma lahjakortti on yleensä yksikäyttöinen, koska kaikki sillä ostettava on 25,5 prosentin verokannassa.
Onko jalkahoito arvonlisäverotonta?+
Vain silloin, kun hoidon antaa terveydenhuollon ammattihenkilö koulutuksensa mukaisesti, esimerkiksi jalkaterapeutti. Kosmetologin tekemä kosmeettinen jalkahoito on verollista 25,5 prosentilla.
Pitääkö kauneushoitolasta tehdä ilmoitus kuntaan?+
Terveydensuojelulain 13 pykälän mukainen ilmoitus tehdään kunnan terveydensuojeluviranomaiselle, kun tiloissa tehdään esimerkiksi kestopigmentointia, microbladingia tai muuta ihoa rikkovaa käsittelyä. Ilmoitus tehdään 30 päivää ennen toiminnan alkua. Kunta perii käsittelystä maksun.
Miten hoitohuoneen vuokra verotetaan?+
Vuokranantajalle vuokra on tuloa ja vuokralaiselle vähennyskelpoinen kulu. Tilan vuokra on ALV:tonta, ellei vuokranantaja ole hakeutunut verovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta. Molemmat ovat itsenäisiä yrittäjiä omine kirjanpitoineen.
Pitääkö kauneushoitolalla olla kassajärjestelmä?+
Suomessa ei ole yleistä kassajärjestelmävelvoitetta. Jokaisesta myynnistä pitää kuitenkin jäädä tosite ja käteismyynnit kirjataan päivittäin. Kassajärjestelmä, joka erittelee palvelut, tuotteet ja lahjakortit, helpottaa kirjanpitoa ja tarkastusta.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Parturi-kampaamon kirjanpito: tuolivuokra, käteinen, tuotemyynti ja ALV 25,5 % selkokielellä
Kampaamoalalla on kolme kirjanpidon erityispiirrettä: tuolivuokralla toimivat itsenäiset yrittäjät saman katon alla, käteis- ja korttimyynti kassajärjestelmästä ja palvelun (25,5 %) ja tuotemyynnin erottelu. Tässä miten tuolivuokra laskutetaan ja verotetaan, mitä kassakirjanpito vaatii, mitkä kulut kampaaja saa vähentää, ALV-raja sivutoimiselle ja miksi ala on verotarkastuksen painopiste.
Psykoterapeutin kirjanpito: Kelan kuntoutuspsykoterapia, ALV-vapaus, etävastaanotto ja työnohjauksen ALV
Psykoterapeutin ja psykologin vastaanotolla raha tulee kahta reittiä: asiakkaalta ja Kelalta. Terapia on yleensä arvonlisäverotonta, mutta työnohjaus, koulutukset ja coaching eivät ole. Tässä käydään läpi psykoterapeutin kirjanpito vuonna 2026: Kelan kuntoutuspsykoterapian suorakorvaukset, ALV-vapauden ehdot, etävastaanotto, koulutus- ja työnohjauskulut sekä yhtiömuodon valinta.
Lääkärin kirjanpito: ALV-vapaa vastaanotto, lääkärikeskuksen tilitykset, toiminimi vai oy ja YEL
Ammatinharjoittajalääkärin kirjanpito näyttää yksinkertaiselta: potilaat maksavat, lääkärikeskus tilittää ja vuoden lopussa tehdään veroilmoitus. Käytännössä virheet syntyvät kolmessa kohdassa: tilitys kirjataan myynniksi bruttomyynnin sijaan, ALV-vapauden rajatapaukset jäävät huomaamatta ja yhtiömuoto valitaan kollegan neuvosta eikä omien lukujen perusteella. Tässä käydään läpi, miten lääkärin kirjanpito tehdään oikein vuonna 2026.