Kauneushoitolan kirjanpito:Lahjakortit, tuotemyynti, huonevuokra ja kassa kuntoon

Kauneushoitolan kirjanpidossa tärkein asia on ALV. Hoitolan palvelut ja tuotteet ovat arvonlisäverollisia 25,5 prosentilla, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verotonta on vain terveydenhuollon ammattihenkilön antama hoito, kuten jalkaterapeutin hoito tai koulutetun hierojan hoitava hieronta. Hoitolan oma lahjakortti on yleensä yksikäyttöinen, joten sen ALV tilitetään jo myyntikuukautena. Kirjaa palvelut ja tuotemyynti erikseen.

Mitä kauneushoitolan kirjanpidossa on erityistä?

Kauneushoitola on pieni palveluyritys, joka myy aikaa, osaamista ja tuotteita. Asiakas maksaa kortilla tai mobiilimaksulla paikan päällä, ostaa lahjakortin ystävälle tai sarjakortin itselleen ja ottaa hoidon jälkeen mukaan kotihoitotuotteen. Moni hoitola myös vuokraa hoitohuoneen tai työpisteen toiselle yrittäjälle. Kaikki nämä ovat arkea, ja jokaisella on oma kirjanpitosääntönsä.

Parturi-kampaamoiden erityispiirteet käsitellään artikkelissa Parturi-kampaamon kirjanpito. Tässä keskitytään kosmetologeihin, kynsi- ja ripsiteknikoihin ja kauneushoitoloihin, joilla lahjakortit, sarjakortit ja tuotemyynti painavat usein enemmän.

Moni kynsi- tai ripsiteknikko aloittaa sivutoimisesti kotoa tai vuokratuolilta. Jos liikevaihto jää kalenterivuodessa alle 20 000 euron, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Raja ylittyy kuitenkin nopeammin kuin moni arvaa: kolme asiakasta päivässä 60 euron hintaan ylittää sen muutamassa kuukaudessa. ALV on maksettava siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Seuraa siis liikevaihtoa kuukausittain ja hinnoittele palvelut niin, että ALV mahtuu hintaan jo ennen rajaa. Lisää artikkelissa ALV:n alaraja.

Kotistudion ilmoitukset ja työhuonevähennys käsitellään artikkelissa kynsistudion perustaminen.

Kauneushoitolan ALV: mikä on verollista ja mikä ei?

Lähes kaikki kauneushoitolan myynti on 25,5 prosentin verollista. Poikkeukset liittyvät terveydenhoitoon ja tilojen vuokraukseen.

• Kasvohoidot, ripset, kynnet, meikit ja depilaatio: 25,5 %, kauneudenhoitopalvelua.
• Kotihoitotuotteet ja kosmetiikka: 25,5 %. Erittele ne kassassa tuotemyynniksi.
• Kosmeettinen jalkahoito: 25,5 %, vaikka sitä kutsuttaisiin jalkahoidoksi.
• Terveydenhuollon ammattihenkilön jalkaterapia: ALV:ton, kun hoito on ammattihenkilön koulutuksen mukaista.
• Rentoutus- ja hemmotteluhieronta: 25,5 %, vaikka tekijä olisi koulutettu hieroja.
• Koulutetun hierojan hoitava hieronta: ALV:ton, kun nimike on Terhikissä ja palveluntuottaja Soterissa.
• Yksikäyttöinen lahjakortti: 25,5 % myyntihetkellä, kun kaikki kortilla ostettava on samaa verokantaa.
• Hoitohuoneen vuokra toiselle yrittäjälle: veroton tai 25,5 % sen mukaan, onko vuokranantaja hakeutunut verovelvolliseksi.

Jalkahoito on alan yleisin sekaannus. Verohallinnon ohjeen mukaan jalkojenhoito on ALV:tonta vain silloin, kun sen antaa terveydenhuollon ammattihenkilö koulutuksensa mukaisesti, esimerkiksi laillistettu jalkaterapeutti. Kosmetologin tekemä jalkahoito on kauneudenhoitoa ja verollista, vaikka palvelun nimi olisi "jalkahoito". Jos teet molempia, erottele ne kassassa ja laskuilla.

Sama raja koskee hierontaa. Rentoutus- ja hemmotteluhieronta on hyvinvointipalvelu ja aina verollinen. Hoitava hieronta on verotonta vain, kun sen antaa koulutettu hieroja, jonka nimike on Terhikki-rekisterissä ja jonka yritys on rekisteröity Soteriin. Ehdot on käyty läpi artikkelissa Hierojan kirjanpito.

Miten lahjakortit ja sarjakortit kirjataan?

Arvonlisäverotuksessa lahjakortit jaetaan kahteen ryhmään. Yksikäyttöisen tositteen verokanta ja myyntimaa tiedetään jo myyntihetkellä, joten sen ALV tilitetään, kun kortti myydään. Monikäyttöisen tositteen verokohtelu selviää vasta, kun kortti käytetään, ja sen ALV tilitetään vasta silloin.

Kauneushoitolan lahjakortti, jolla voi ostaa vain hoitolan palveluja ja tuotteita, on yleensä yksikäyttöinen. Kaikki on 25,5 prosentin verokannassa, ja palvelu annetaan Suomessa. Joulukuussa myyty lahjakortti menee siis joulukuun ALV-ilmoitukseen, vaikka asiakas käyttäisi sen vasta maaliskuussa. Moni hoitola yllättyy, kun joulukuun ALV-ilmoitus on selvästi tavallista suurempi.

Kirjanpidossa käyttämätön lahjakortti on velkaa asiakkaalle: olet saanut rahan, mutta palvelu on vielä antamatta. Myyty kortti kirjataan saaduksi ennakoksi, ja se siirtyy myyntituotoksi, kun kortti käytetään tai sen voimassaolo päättyy. Tilikauden lopussa käyttämättömien korttien summa näkyy taseessa. Jos tilikausi päättyy joulukuun lopussa, ero voi olla suuri: joulun lahjakortit ovat rahana tilillä, mutta työ tehdään vasta seuraavana vuonna.

Sarjakortti, esimerkiksi viiden kasvohoidon paketti, toimii samalla tavalla. Palvelu ja verokanta tiedetään, joten ALV tilitetään maksuhetkellä. Pidä kirjaa myydyistä ja käytetyistä korteista, jotta tiedät, paljonko palveluja olet vielä velkaa asiakkaille. Kassajärjestelmän lahjakorttiraportti on tähän hyvä tosite.

Tuotemyynti ja palvelut erikseen

Kauneushoitola ostaa kahdenlaisia tuotteita. Ammattituotteet käytetään hoidoissa, ja ne ovat hoitolan kulua. Myyntituotteet myydään asiakkaalle, ja niiden ostohinta on tuotemyynnin kulu. Jos molemmat kirjataan samalle tilille, tuotemyynnin kate katoaa näkyvistä. Tuotehylly voi näyttää kannattavalta, vaikka puolet tuotteista vanhenee hyllyyn.

Tilikauden lopussa myyntituotteet inventoidaan ja merkitään taseeseen ostohintaan. Jos otat tuotteita omaan käyttöösi, se on yksityisotto, ja se kirjataan. Katteen laskemisesta on oma artikkelinsa Katteen laskeminen.

Mitä kauneusalan yrittäjä voi vähentää?

Voit vähentää kaikki menot, jotka liittyvät tulon hankkimiseen. Kauneushoitolassa tyypillisiä ovat toimitilan vuokra, sähkö ja siivous, ammattituotteet ja kertakäyttötarvikkeet, suojakäsineet ja työvaatteet, joita ei käytetä vapaa-ajalla, ajanvaraus- ja kassajärjestelmän kuukausimaksut, korttimaksujen palvelumaksut, vakuutukset, alan koulutukset ja mainonta. Uuden tekniikan koulutus, esimerkiksi ripsienpidennys tai uusi kasvohoitolaite, on vähennyskelpoinen, kun se liittyy nykyiseen työhön. Kuvaa kuitti heti, koska juuri pienet tuote- ja tarvikeostot unohtuvat laukun pohjalle.

Hoitohuoneen vuokraus toiselle yrittäjälle

Moni hoitola vuokraa hoitohuoneen tai kynsipöydän toiselle yrittäjälle. Vuokranantajalle vuokra on tuloa ja vuokralaiselle vähennyskelpoinen kulu. Tilan vuokra on lähtökohtaisesti ALV:tonta, ellei vuokranantaja ole hakeutunut verovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta. Jos vuokraan sisältyy muuta, esimerkiksi ajanvarausjärjestelmä, tuotteet tai vastaanottopalvelu, niiden käsittely voi olla eri. Laskuta vuokra toistuvana laskuna kuukauden alussa, niin kirjanpito pysyy selkeänä. Tatuointistudioiden tuolivuokrasta ja varausmaksuista kerrotaan artikkelissa tatuoijan verotus.

Vuokralaisen pitää olla aidosti itsenäinen: hän päättää hintansa, työaikansa ja asiakkaansa ja laskuttaa asiakkaitaan itse. Jos hoitolan omistaja määrää nämä ja maksaa vuokralaiselle, kyse voi olla työsuhteesta, ja omistaja vastaa sivukuluista jälkikäteen. Tee kirjallinen vuokrasopimus, jossa sovitaan vuokra, tilat, yhteiset kulut ja irtisanomisaika. Se suojaa molempia ja on kirjanpidolle selkeä tosite.

Kassa, ilmoitukset ja laitteet

Suomessa ei ole yleistä kassajärjestelmäpakkoa, mutta jokaisesta myynnistä pitää jäädä tosite, ja käteismyynnit kirjataan päivittäin. Kassajärjestelmän päiväraportti erittelee myynnin palveluihin, tuotteisiin ja lahjakortteihin sekä maksutapoihin. Korttitilitykset tulevat pankkiin palvelumaksut vähennettyinä, joten kirjanpitoon menee myynti bruttona ja palvelumaksu kuluna.

• Ihoa rikkovasta toiminnasta, kuten kestopigmentoinnista ja microbladingista, on tehty terveydensuojelulain 13 pykälän mukainen ilmoitus kuntaan 30 päivää ennen aloitusta.
• Kassajärjestelmän päiväraportti tallennetaan joka päivä ja täsmätään korttitilityksiin.
• Lahjakortit ja sarjakortit näkyvät kassassa omana ryhmänään.
• Alle 1 200 euron laitteet voi kirjata pienhankintoina suoraan kuluksi, kalliimmat poistetaan.
• Koulutukset, ammattilehdet ja alan messut on kirjattu kuluiksi tositteineen.

Jos hoitolan kirjanpito tehdään pelkistä pankin tilityksistä, lahjakorttien ALV ja tuotemyynti menevät väärin. Korttitilitys näyttää yhden summan, josta ei näe, oliko kyse hoidosta, tuotteesta vai lahjakortista. Siksi kirjanpitoon tarvitaan kassajärjestelmän päiväraportti. Käteisestä kerrotaan artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja, laitteista artikkelissa Pienhankinta ja alan kokonaisuudesta alasivulla Terveys ja hyvinvointi.

Paljonko kauneushoitolan kirjanpito maksaa?

Yhden hengen kauneushoitolan kirjanpito maksaa Taukossa alkaen 69 €/kk toiminimelle ja alkaen 89 €/kk osakeyhtiölle alv 0 %. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Hinta määräytyy tositemäärän mukaan, ja kauneushoitolassa tositteita kertyy kassaraporteista, tukkuostoista ja tilityksistä.

Taukon hintatutkimuksessa (18 tilitoimiston julkiset hinnastot 11.10.2026) toiminimen kirjanpito noin 10 tositteella maksoi mediaanina 75 €/kk ja erikseen laskutettu tilinpäätös ja veroilmoitus mediaanina 220 €/v, alv 0 %. Lisää esimerkkejä on sivulla kauneushoitolan kirjanpidon hinta, ja oman hintasi näet hintalaskurista. Mitä tilitoimistolta kannattaa kysyä, on koottu sivulle kauneushoitola tilitoimisto.

Mitkä hoidot vaativat ilmoituksen kunnalle ja millaisen tilan, kerrotaan artikkelissa kauneushoitolan perustaminen.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.