Tatuoijan verotus: ALV, varausmaksut, tuolivuokra ja guest spot ulkomailla
Tatuoija toimii lähes aina toiminimellä, ja kirjanpito on usein tehty itse illalla studion jälkeen. Alan verotuksessa on kuitenkin muutama kohta, joissa virhe tulee kalliiksi: varausmaksujen ALV, käteisen ja MobilePayn täsmäytys, tuolivuokran ja provision ero sekä guest spot -keikat ulkomailla. Tässä käydään ne läpi selkokielellä.
Lyhyesti
- Tatuointi on arvonlisäverollista 25,5 %. ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
- Varausmaksu on ennakkomaksu: sen ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona maksu tuli tilille, ei vasta tatuointipäivänä.
- Tuolivuokralla toimiva tatuoija on itsenäinen yrittäjä, joka laskuttaa asiakkaansa itse. Provisiomallissa myyjä on usein studio, ja raja työsuhteeseen pitää tarkistaa.
- Laskennallisessa esimerkissä 40 000 euron tuloksesta jää YEL-maksujen ja verojen jälkeen käteen noin 29 500 euroa.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Tatuoijan verotuksessa tulos verotetaan toiminimen yritystulona, ja tatuointipalvelu on arvonlisäverollista 25,5 prosentin kannalla. ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Varausmaksun ALV ilmoitetaan maksukuukaudelta. Väreistä, neuloista, suojista, tuolivuokrasta ja koulutuksesta syntyvät kulut vähennetään verotuksessa.
Pitääkö tatuoinnista maksaa ALV?
Pitää, jos olet arvonlisäverovelvollinen. Tatuointi ei ole terveydenhoitoa, joten siihen sovelletaan yleistä 25,5 prosentin kantaa. Pieni sivutoiminen tatuoija voi jäädä ALV-rekisterin ulkopuolelle, kun myynti on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja koskee sekä kuluvaa että edellistä vuotta, eikä sitä suhteuteta, jos aloitat kesken vuoden. Kun raja ylittyy, ALV tulee maksettavaksi ylityksen aiheuttavasta myynnistä alkaen. Tästä tarkemmin artikkelissa ALV-alaraja.
Hinnoittelussa raja on tärkeä. Jos 150 euron tuntihinta sisältää ALV:n, siitä jää sinulle noin 119,52 euroa. Kun rekisteröityminen lähestyy, päätä etukäteen, nostatko hintoja vai otatko ALV:n katteestasi. Tuntihintalaskurilla näet, mikä hinta tarvitaan tavoitetulokseen.
Laske tatuoinnin tuntihinta
Tuntihintalaskuri omalla sivullaanTuolivuokra vai provisio: kuka on yrittäjä?
Tatuointistudioissa on kaksi yleistä mallia. Tuolivuokramallissa studion omistaja vuokraa työpisteen, ja tatuoija on itsenäinen yrittäjä, jolla on oma Y-tunnus, oma kirjanpito, oma YEL ja omat asiakkaat. Tatuoija laskuttaa asiakasta itse ja maksaa studiolle kiinteää vuokraa. Sama malli on käyty läpi tarkemmin kampaamoalalla artikkelissa Parturi-kampaamon kirjanpito.
Provisiomallissa studio myy tatuoinnin asiakkaalle ja maksaa tatuoijalle osuuden, esimerkiksi prosentin hinnasta. Silloin studio kirjaa koko myynnin ja tatuoija laskuttaa studiota. Jos studio päättää työajat, hinnat ja asiakkaat ja tatuoijalla on vain yksi toimeksiantaja, suhde voi olla verotuksessa ja työoikeudessa työsuhde, vaikka sitä kutsuttaisiin yrittäjyydeksi. Tästä lisää artikkelissa Näennäisyrittäjyys.
Miten varausmaksut kirjataan?
Varausmaksu eli etumaksu on tatuointialalla suuri, usein satoja euroja, ja se maksetaan viikkoja tai kuukausia ennen tatuointia. Arvonlisäverotuksessa se on ennakkomaksu, ja Verohallinnon ohjeen mukaan ennakkomaksun ALV ilmoitetaan sen kuukauden ALV-ilmoituksessa, jona maksu on tullut tilille. Jos marraskuussa saatu 200 euron varausmaksu sisältää ALV:n, marraskuun ilmoitukseen tulee noin 40,64 euroa veroa, vaikka tatuointi tehdään tammikuussa.
Tuloverotuksessa ennakko kirjataan saaduksi ennakoksi eli veloksi, kunnes tatuointi on tehty. Jos tilikausi päättyy välissä, ennakko ei ole vielä tuloa. Kun asiakas peruu ja saa rahat takaisin, ALV oikaistaan palautuskuukaudelta. Jos varausmaksu jää ehtojen mukaan sinulle, sovi käsittelystä kirjanpitäjän kanssa, koska ratkaisu riippuu siitä, mitä ehdoissa on luvattu. Pidä varausmaksuista oma lista: asiakas, päivä, summa ja tila.
| Tilanne | ALV | Tuloverotus |
|---|---|---|
| Varausmaksu tulee tilille | Maksukuukauden ilmoitukseen | Saatu ennakko, ei vielä tuloa |
| Tatuointi tehdään ja loppusumma maksetaan | Loppusumman ALV tekokuukaudelle | Koko hinta tuloksi |
| Asiakas peruu ja saa rahat takaisin | Oikaistaan palautuskuukaudelta | Ennakko poistuu |
| Varausmaksu jää ehtojen mukaan sinulle | Tarkista ehtojen perusteella | Kirjataan tuloksi |
Käteinen, MobilePay ja kassajärjestelmä
Tatuointiasiakkaat maksavat kortilla, MobilePaylla ja käteisellä. Kaikki maksutavat pitää saada kirjanpitoon samalla tarkkuudella. Kortti- ja MobilePay-tilitykset kirjataan bruttona: myynti koko summasta ja palvelumaksu kuluksi. Käteismyynnistä tarvitaan päivittäinen kassaraportti tai muu tosite, josta näkee päivän myynnin. Käteisalat ovat verotarkastusten painopiste, ja aukot kassassa arvioidaan tarkastuksessa usein yrittäjän vahingoksi. Lisää artikkeleissa Käteismyynti kirjanpidossa ja Kassajärjestelmä.
Mitä tatuoija voi vähentää verotuksessa?
Vähennyskelpoisia ovat kulut, jotka syntyvät tulon hankkimisesta. Tatuoijalla suurimmat erät ovat yleensä tuolivuokra tai studion kulut sekä kertakäyttötarvikkeet.
- Värit, neulat, kasetit, käsineet, suojamuovit, desinfiointi- ja hoitotuotteet.
- Tuolivuokra tai studion vuokra, sähkö, siivous ja jätehuolto.
- Tatuointikone, virtalähde ja tuoli: alle 1 200 euron hankinnat kerralla kuluksi, kalliimmat poistoina.
- Piirtotabletti ja ohjelmistot, joilla suunnittelet tatuoinnit.
- Koulutukset, seminaarit ja messut, jotka ylläpitävät ammattitaitoa.
- Ajanvarausjärjestelmä, maksupäätteen kulut ja markkinointi.
- Matkakulut guest spot -keikoille ja messuille sekä päivärahat.
Kaikista kuluista tarvitaan tosite. Ulkomaan ostoista, kuten verkosta tilatuista väreistä, pitää lisäksi selvittää ALV-käsittely: EU-yritykseltä ostetusta tavarasta ALV-rekisteröity tatuoija ilmoittaa yhteisöhankinnan. Lisää vähennyksistä artikkelissa Yrittäjän verovähennykset.
Laske toiminimen verot
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaanMiten guest spot ulkomailla verotetaan?
Guest spot tarkoittaa, että tatuoit päiviä tai viikkoja toisen maan studiossa. Arvonlisäverotuksessa ratkaisee, kenelle myyt. Jos laskutat asiakasta itse, kuluttajalle myydyn palvelun myyntimaa on pääsäännön mukaan se maa, jossa myyjän kiinteä toimipaikka on. Jos taas paikallinen studio myy tatuoinnin asiakkaalle ja maksaa sinulle osuuden, myyt palvelun yritykselle. EU-yritykselle myydyn palvelun lasku tehdään ilman Suomen ALV:tä, ja ostaja maksaa veron käännetyllä verovelvollisuudella. Laskun merkinnät on koottu artikkeliin Laskutus ulkomaille.
Kohdemaan käytäntö kannattaa tarkistaa ennen matkaa, koska osa maista edellyttää ulkomaiselta tatuoijalta oman rekisteröinnin tai perii veroa lähteellä. Tuloverotuksessa Suomessa asuva tatuoija ilmoittaa ulkomailta saadun tulon Suomeen. Jos ulkomailla on peritty veroa, kaksinkertainen verotus poistetaan Suomessa hyvityksellä, kun vero on maksettu verosopimuksen mukaisesti. Säilytä siksi kaikki ulkomaiset tositteet ja verotodistukset. Matkasta vähennetään matkaliput, majoitus ja ulkomaan päivärahat.
Kannattaako tatuoijan tehdä kirjanpito itse?
Pieni toiminimi saa tehdä kirjanpidon itse, ja moni tatuoija tekeekin. Hankaluus syntyy, kun ALV-raja ylittyy, varausmaksuja on kymmeniä kesken ja ulkomaan keikkoja tulee lisää. Silloin virheen hinta kasvaa: väärän kuukauden ALV, kirjaamaton käteinen tai tuplasti ilmoitettu ulkomaan tulo. Itse tekemisen ja ulkoistamisen vertailu on artikkelissa Kirjanpito itse. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 eurosta kuukaudessa, ja hinnan omalla tositemäärälläsi näet sivulta toiminimen kirjanpidon hinta.
Usein kysytyt
Paljonko tatuoija maksaa veroja?+
Toiminimen tulos verotetaan tatuoijan omana tulona progressiivisesti, ja lisäksi maksetaan YEL. Laskennallisessa esimerkissä 40 000 euron tuloksesta meni YEL-maksuihin ja veroihin yhteensä noin 10 500 euroa.
Onko tatuoinnissa ALV?+
On. Tatuointi on arvonlisäverollista yleisellä 25,5 prosentin kannalla, kun tatuoija on ALV-rekisterissä. Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Miten tatuoinnin varausmaksu verotetaan?+
Varausmaksu on ennakkomaksu. Sen ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona maksu tuli tilille, ja tuloverotuksessa se kirjataan tuloksi, kun tatuointi on tehty.
Kannattaako tatuoijalle toiminimi vai osakeyhtiö?+
Useimmille tatuoijille toiminimi on riittävä ja edullisin. Osakeyhtiötä kannattaa harkita, kun tulos kasvaa selvästi ja osa voitosta voidaan jättää yritykseen, tai kun omistat studion, jossa on vuokralaisia ja kalustoa.
Onko tuolivuokralla toimiva tatuoija yrittäjä?+
On, kun hän laskuttaa omat asiakkaansa, päättää hinnoistaan ja työajoistaan ja maksaa studiolle vuokraa. Hänellä on oma Y-tunnus, kirjanpito ja YEL.
Miten guest spot ulkomailla vaikuttaa ALV:hen?+
Se riippuu siitä, myytkö asiakkaalle vai paikalliselle studiolle. Studiolle myydystä palvelusta tehdään EU:ssa lasku ilman Suomen ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella. Tarkista kohdemaan käytäntö ennen matkaa.
Mitä tatuoija voi vähentää verotuksessa?+
Esimerkiksi värit, neulat, suojat, tuolivuokran, koneet ja laitteet, koulutukset, ajanvarausjärjestelmän ja työmatkat päivärahoineen. Jokaisesta kulusta tarvitaan tosite.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Parturi-kampaamon kirjanpito ja ALV 2026: tuolivuokra, käteinen, tuotemyynti ja 20 000 euron raja
Kampaamoalalla on kolme kirjanpidon erityispiirrettä: tuolivuokralla toimivat itsenäiset yrittäjät saman katon alla, käteis- ja korttimyynti kassajärjestelmästä sekä palvelun ja tuotemyynnin erottelu. Tässä parturin ja kampaamon ALV 2026, tuolivuokra ja sen verotus, 20 000 euron ALV-raja tuolivuokralaiselle, kassakirjanpito, vähennykset ja verotarkastuksen painopisteet.
Käteismyynti ja kassakirjanpito: mitä laki vaatii kahvilalta, kampaamolta ja torimyyjältä, ja miten kassa täsmäytetään päivittäin
Käteistä käsittelevä yritys on kirjanpidon ja verotarkastuksen erityistapaus. Tässä kuitintarjoamisvelvollisuus, kassakirjanpidon vaatimukset, päivittäinen täsmäytys, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, kassapäätteen vuokraus ja leasing, käteisen tilittäminen pankkiin sekä se, mitä tarkastaja katsoo, kun kate poikkeaa alan tasosta.
Startup kirjanpito: rahoituskierrokset, avustukset, optiot ja sijoittajaraportointi
Startupin kirjanpidossa ongelmat eivät ole kuiteissa vaan rahoituksessa. Osakeanti, avustus, optio-ohjelma ja vuosien tappiot pitää kirjata niin, että verotus, oma pääoma ja sijoittajan due diligence pysyvät kunnossa. Tässä on käytännön ohje perustajalle.