Kirjailijan kirjanpidon hinta 2026: tekijänoikeustulot, apurahat ja luennot

Osa on, osa ei. Arvonlisäverolain 45 §:n mukaan veroa ei makseta, kun tekijä luovuttaa tekijänoikeuden tai saa korvauksen sen perusteella. Kustantajan maksama palkkio teoksen julkaisuoikeudesta on siksi yleensä ALV-vapaata. Poikkeus ei koske mainosteoksia, valokuvia eikä tietokoneohjelmia, joten yrityksen markkinointiteksti on 25,5 %:n palvelua.

Luennot, kirjoituskurssit ja kaupallinen koulutus ovat yleensä 25,5 %:n palveluja. Jos myyt itse omia kirjojasi, kirjojen ALV on 13,5 %. Rajanveto on tapauskohtainen, ja se on käyty läpi kirjallisuuskäännösten kautta artikkelissa kääntäjän verotus.

Esimerkki: saat vuodessa 18 000 euroa tekijänoikeuskorvauksia ja laskutat luentoja 12 000 eurolla. Tuloja on 30 000 euroa, mutta ALV:n 20 000 euron rajaan ei arvonlisäverolain 3 §:n mukaan lasketa verottomia tekijänoikeuskorvauksia. Rajaan lasketaan vain luennot, 12 000 euroa, joten ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen.

Kirjanpito maksaa tässä esimerkissä Taukossa 828 € vuodessa eli noin 2,8 % tuloista. Kun luentoja tulee lisää, kirjanpitäjä seuraa verollisen myynnin kertymää kuukausittain ja kertoo ajoissa, jos raja on ylittymässä.

Julkisyhteisön apuraha on verovapaa. Yksityisen säätiön apurahat ovat verovapaita valtion taiteilija-apurahan määrään asti, joka on 27 129,93 euroa vuonna 2026, kun apurahatyön kulut on ensin vähennetty. Pidä apurahatyön kulut erillään yritystoiminnan kuluista.

Jos apuraha myönnetään vähintään neljän kuukauden työskentelyyn ja vuosityötulo on vähintään 4 712 euroa (2026), apurahansaaja vakuutetaan Melassa MYEL:n mukaan. MYEL koskee vain apurahatyötä, ja toiminimen YEL on erillinen. Siksi apurahat ja laskutus kirjataan omille riveilleen.

Luennot, kurssit ja matkat. Jokainen vierailu on lasku, ja matkat tuovat kuitit, kilometrit ja päivärahat. Kun tositteita on yli 30 kuukaudessa, hinta siirtyy seuraavaan portaaseen. Kustantajan tilitys on yksi tosite riippumatta siitä, montako nimikettä siinä on.

Toinen hinnannostaja on ulkomainen kustantaja tai käännösoikeuksien myynti, koska ulkomaiset tilitykset ja mahdollisesti pidätetty lähdevero selvitetään erikseen. Jos kirjoitat lehtiin, toimittajan esimerkit ovat sivulla toimittajan kirjanpidon hinta.

Pienyrityksen juokseva kirjanpito maksaa perinteisessä tilitoimistossa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa toiminimelle ja 80–170 € osakeyhtiölle. Lisätyö laskutetaan tuntihinnalla, joka on tavallisesti 60–90 €.

Kun kävimme läpi 18 tilitoimiston ja verkkopalvelun julkiset hinnastot, kuukausihinnan mediaani oli 10 tositteen kuukausilla toiminimellä 75 € ja osakeyhtiöllä 89 €, ja erikseen laskutettu tilinpäätös ja veroilmoitus maksoivat mediaanina 220 € ja 323 € vuodessa (alv 0 %). Kirjailijan kannattaa kysyä, erotteleeko toimisto tekijänoikeuskorvaukset, verolliset palvelut ja apurahat, ja seurataanko ALV-rajaa oikeilla luvuilla. Tilinpäätöksen ja veroilmoituksen markkinahinnat ovat sivulla tilinpäätös hinta 2026.

Kuukausihintaan sisältyvät juokseva kirjanpito, tekijänoikeustilitysten kirjaus, verollisen ja verottoman myynnin erottelu, ALV-rajan seuranta, matkalaskut ja päivärahat sekä neuvonta ilman tuntilaskutusta.

Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen kerran vuodessa, eivätkä ne sisälly kuukausihintaan. Pienyrityksellä ne maksavat tilitoimistoissa tavallisesti 200–400 € vuodessa.