Freelancerin kirjanpito: mitä kirjataan, mitä ei, ja kymmenen tilin malli toiminimelle
Freelancerin kirjanpito on toiminimen kirjanpitoa, jossa tuloja tulee monesta suunnasta: laskuja yrityksille, työkorvauksia, ehkä palkkavuoroja ja ulkomaisten alustojen tilityksiä. Ensimmäinen kysymys on, mikä kuuluu yrityksen kirjanpitoon ja mikä ei. Sen jälkeen kirjanpito on muutama tili, tositteet talteen ja ALV-ilmoitus. Tässä käytännön malli, jolla freelancer pitää kirjanpitonsa kunnossa itse tai tilitoimiston kanssa.
Lyhyesti
- Freelancerin kirjanpitoon kuuluvat toiminimen myynnit ja kulut. Palkkatyö ja kevytyrittäjänä laskutuspalvelun kautta saatu palkka eivät kuulu siihen, vaikka ne vaikuttavat ennakkoveroon.
- Toiminimelle riittää yhdenkertainen kirjanpito, kun enintään yksi rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä vuonna: tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, 3 työntekijää.
- Freelancerille riittää yleensä noin kymmenen tiliä: myynti eri ALV-kannoilla, ohjelmistot, laitteet, puhelin, matkat, koulutus ja yksityisnostot.
- Ulkomaisen alustan tilitys kirjataan bruttona: myynti koko summasta ja alustan palkkio kuluksi. Pelkkä tilillepano ei ole tosite.
Freelancerin kirjanpito tarkoittaa toiminimellä toimivan freelancerin myyntien, kulujen ja pankkitapahtumien kirjaamista tositteiden perusteella. Siitä lasketaan ALV-ilmoitukset ja vuoden lopussa elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Freelancerin tulojen verotus eri muodoissa (palkka, työkorvaus, toiminimi, laskutuspalvelu) on käyty läpi artikkelissa freelancer verotus. Tämä artikkeli kertoo, miten itse kirjanpito tehdään. Mitä freelance-työ tarkoittaa ja millä neljällä tavalla sitä voi tehdä, on vertailtu omassa oppaassaan.
Mitkä freelancerin tulot kuuluvat kirjanpitoon?
Toiminimen kirjanpitoon kuuluvat kaikki tulot, jotka saat yrityksenä: laskut asiakkaille, yrityksen nimiin saadut työkorvaukset ja alustojen tilitykset. Palkka työsuhteesta ja laskutuspalvelun kautta maksettu palkka eivät kuulu toiminimen kirjanpitoon, koska niistä vero on jo pidätetty ja ne ilmoitetaan tulorekisterin kautta.
| Tulo | Toiminimen kirjanpitoon? | Huomio |
|---|---|---|
| Lasku yritysasiakkaalle omalla Y-tunnuksella | Kyllä | ALV-kanta laskun mukaan |
| Työkorvaus, kun olet ennakkoperintärekisterissä | Kyllä | Maksaja ei pidätä veroa |
| Ulkomaisen alustan tilitys (esim. freelance- tai kuvapankkialusta) | Kyllä | Bruttomyynti ja palkkio erikseen |
| Palkka määräaikaisesta työsuhteesta | Ei | Kerro kirjanpitäjälle ennakkoveron mitoitusta varten |
| Laskutuspalvelun maksama palkka | Ei | Palvelu hoitaa ALV:n ja pidätyksen |
| Tekijänoikeuskorvaus järjestöltä (esim. Kopiosto, Teosto) | Riippuu | Toiminimen tuloa, jos maksetaan yrityksen tilille ennakkoperintärekisterin perusteella |
| Apuraha | Ei | Ilmoitetaan omalla veroilmoituksella, kulut vähennetään apurahasta |
Jos osa töistä menee laskutuspalvelun kautta ja osa omalla toiminimellä, pidä ne erillään myös kuluissa: laskutuspalvelun kautta tehdyn työn kuluja ei kirjata toiminimen kuluiksi. Kahden mallin erot on laskettu artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.
Riittääkö freelancerille yhdenkertainen kirjanpito?
Riittää useimmiten. Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kun enintään yksi seuraavista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai kolme työntekijää. Silloin tilinpäätöstä ei tarvita, ja tilikausi on kalenterivuosi. Tulos ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella.
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tulo ja meno kirjataan tositteen perusteella, ja kirjaukset pitää voida tarkastella aikajärjestyksessä ja tileittäin. Kirjata voi maksun mukaan, kunhan myyntisaamiset ja ostovelat voidaan selvittää milloin tahansa. Kirjanpitotapojen ero on selitetty artikkelissa yhdenkertainen kirjanpito, ja veroilmoituksen täyttäminen artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2026. Kirjausten kulku tositteesta raporttiin on kuvattu artikkelissa mitä kirjanpidossa tehdään.
Mitä tilejä freelancer tarvitsee?
Freelancerille riittää yleensä noin kymmenen tiliä. Tilin tarkoitus on, että samanlaiset tapahtumat kirjataan aina samaan paikkaan, jolloin veroilmoituksen luvut saa suoraan kirjanpidosta. Alla on malli, jota voi käyttää taulukkolaskennassa tai kirjanpito-ohjelmassa.
| Tili | Mitä siihen kirjataan | Veroilmoituksella |
|---|---|---|
| Myynti 25,5 % | Palvelut kotimaisille asiakkaille | Liikevaihto |
| Myynti, veroton tai 0 % | EU-yritykset, EU:n ulkopuoli, tekijänoikeuskorvaukset | Liikevaihto |
| Ohjelmistot ja pilvipalvelut | Tilaukset, lisenssit, verkkotunnukset | Muut kulut |
| Pienhankinnat | Laitteet enintään 1 200 € | Muut kulut |
| Koneet ja kalusto | Yli 1 200 € laitteet, joista tehdään poistot | Poistot |
| Puhelin ja liittymä | Työkäytön osuus | Muut kulut |
| Matkat | Junaliput, hotellit, pysäköinti | Muut kulut |
| Koulutus ja kirjallisuus | Kurssit, ammattikirjat, jäsenmaksut | Muut kulut |
| Alustojen ja pankin palkkiot | Freelance-alustan provisio, pankin maksut | Muut kulut |
| Yksityisnostot ja -sijoitukset | Siirrot omalle tilille ja omalla kortilla maksetut kulut | Ei vaikuta tulokseen |
Jos myyt sekä 25,5 %:n palveluja että verottomia tekijänoikeuskorvauksia, erillinen myyntitili on välttämätön. Verottomat korvaukset eivät kerrytä 20 000 euron ALV-rajaa, eikä niihin kohdistuvista ostoista saa vähentää ALV:tä. Tarkemmin rajasta artikkelissa ALV-alaraja.
Miten ulkomaisen freelance-alustan tilitys kirjataan?
Ulkomaisen alustan tilitys kirjataan bruttona: myynniksi asiakkaan maksama summa ja kuluksi alustan palkkio. Pelkkä tilillepano pankissa ei riitä tositteeksi, vaan tarvitset alustan tilitysraportin, josta näkyvät asiakkaat, summat ja palkkiot.
Laskutusmerkinnät eri maihin ovat artikkelissa laskutus ulkomaille, ja alustatulojen verotus artikkelissa tilausalustojen tulojen verotus.
Freelancerin kirjanpito kuukausi ja vuosi kerrallaan
- 11. Laskut heti työn jälkeenNumeroi laskut juoksevasti ja merkitse ALV-kanta. Ulkomaisille yrityksille ostajan ALV-tunniste.
- 22. Kuitit samalla viikollaSähköpostiin tulevat ohjelmistolaskut ja kaupan kuitit yhteen kansioon tai kirjanpito-ohjelmaan.
- 33. Pankki täsmäytetään kerran kuussaJokaiselle tilitapahtumalle tosite. Yksityiset menot yritystililtä kirjataan yksityisnostoiksi.
- 44. ALV-ilmoitusKuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Myös silloin, kun et ole rekisterissä mutta ostat palveluja ulkomailta.
- 55. Vuoden lopussaMaksamattomat laskut ja kulut, kilometrit, työhuonevähennys ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Ennakkovero korjataan, jos tulos poikkeaa arviosta.
Freelancerin vuositulot heiluvat, joten ennakkovero kannattaa tarkistaa kirjanpidon luvuista kesällä ja syksyllä. Muutoshakemus tehdään OmaVerossa, ja ohje on artikkelissa ennakkovero. Kuittien säilytyksestä kerrotaan artikkelissa kuitit kirjanpitoon.
Voiko freelancer tehdä kirjanpidon itse?
Voi. Yhdenkertaisen kirjanpidon voi pitää taulukkolaskennalla tai kirjanpito-ohjelmalla, kun tositteita on vähän ja ne toistuvat samanlaisina. Itse tehdessä riskikohdat ovat käännetty ALV, verottomien ja verollisten myyntien erottelu sekä vuodenvaihde. Vaihtoehtojen vertailu on artikkelissa kirjanpito itse.
Jos ulkoistat kirjanpidon, Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %), ja kiinteä kuukausihinta määräytyy tositemäärän mukaan. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Markkinalla toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 € kuukaudessa. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja tilitoimiston valinnasta freelancerille kerrotaan artikkelissa freelancer tilitoimisto.
Usein kysytyt
Tarvitseeko freelancer kirjanpitoa?+
Tarvitsee, jos toimit toiminimellä. Kirjanpitoa ei tarvita, jos laskutat laskutuspalvelun kautta tai saat pelkkää palkkaa tai työkorvausta ilman yritystä.
Kuuluuko palkkatyö freelancerin toiminimen kirjanpitoon?+
Ei. Palkasta työnantaja pidättää veron ja ilmoittaa sen tulorekisteriin. Kerro palkoista kirjanpitäjälle, jotta ennakkovero voidaan mitoittaa oikein.
Riittääkö freelancerille Excel-kirjanpito?+
Yhdenkertaisen kirjanpidon voi pitää taulukkolaskennalla, kunhan kirjaukset perustuvat numeroituihin tositteisiin ja ne voi lukea sekä aikajärjestyksessä että tileittäin.
Miten freelance-alustan palkkio kirjataan?+
Myynniksi kirjataan asiakkaan maksama bruttosumma ja alustan palkkio kuluksi. Ulkomaisen alustan palkkiosta ilmoitetaan käännetty ALV.
Kauanko freelancerin kuitit pitää säilyttää?+
Tositteet säilytetään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi päättyi. Kirjanpidot ja mahdollinen tilinpäätös säilytetään kymmenen vuotta.
Paljonko freelancerin kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %) ja nousee tositemäärän mukaan. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Freelance-laskutus ja verotus 2026: työkorvaus, toiminimi vai laskutuspalvelu, ja mitä saa vähentää
Freelancer laskuttaa omalla toiminimellään, työkorvauksena ilman Y-tunnusta tai laskutuspalvelun kautta, ja laskutustapa ratkaisee, kuka pidättää veron ja lisätäänkö laskuun ALV. Jokainen tapa verotetaan eri tavalla. Tässä selkeästi: miten laskutat, ennakkoperintärekisteri, ennakonpidätys työkorvauksesta, YEL ja ALV freelancerille, vähennykset ja laskelma siitä, missä kohtaa oma Y-tunnus kannattaa.
Freelancer tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän, kun tuloja tulee palkkana, laskuina ja ulkomailta
Freelancerille sopiva tilitoimisto hinnoittelee pienen tositemäärän edullisesti, erottaa palkan, työkorvauksen ja toiminimen laskutuksen toisistaan ja mitoittaa ennakkoveron niin, ettei keväällä tule jäännösveroa. Freelancerilla on yleensä alle 30 tositetta kuukaudessa, joten Taukossa kirjanpito on 69 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta, missä freelancerin kirjanpito tavallisesti pettää ja milloin tilitoimisto ylipäätään kannattaa.
Muuttofirman kirjanpito 2026: muuttolasku riveittäin, varausmaksut, vahingot ja kesän palkat kirjausesimerkein
Muuttofirman kirjanpidossa jokainen muuttolasku jaetaan riveihin: muuttotyö, erikseen hinnoiteltu siivous ja kokoaminen sekä myydyt laatikot, kaikki 25,5 %:n ALV:llä, mutta vain siivous ja kokoaminen oikeuttavat asiakkaan kotitalousvähennykseen. Tässä artikkelissa ovat muuttofirman tilit, kirjausesimerkit muuttolaskusta, varausmaksusta ja rikkoutuneen tavaran korvauksesta, kesäsesongin palkat ja kaluston poistot.