Ohjelmistoyritys: mitä se tekee, miten se ansaitsee ja mitä perustaminen ja talous vaativat
Ohjelmistoyritys on yritys, joka suunnittelee, kehittää ja myy ohjelmistoja, joko omana tuotteena, verkossa käytettävänä SaaS-palveluna tai asiakkaan tilaamina projekteina. Pienen ohjelmistoyrityksen talous riippuu ennen kaikkea siitä, myykö se tunteja vai tuotetta: konsultointi tuo kassavirtaa heti, oma tuote vasta vuosien kehitystyön jälkeen. Tällä sivulla käydään läpi ohjelmistoyrityksen liiketoimintamallit laskettuine esimerkkeineen, perustaminen ja ne kirjanpidon ja verotuksen asiat, jotka erottavat alan muista.
Lyhyesti
- Ohjelmistoyritys kehittää ja myy ohjelmistoja: omaa tuotetta, SaaS-palvelua, mobiilisovelluksia tai asiakasprojekteja.
- Ansaintamalleja on neljä: konsultointi tuntiperusteisesti, projektit kiinteään hintaan, lisenssit ja tilaukset (SaaS). Useimmat pienet yritykset aloittavat konsultoinnista.
- Osakeyhtiön voi perustaa YTJ:ssä ilman osakepääomaa, ja perustamisilmoitus maksaa 300 € valmiilla yhtiöjärjestyksellä.
- Alan erityispiirteitä kirjanpidossa ovat tilausten jaksotus, EU-myynnin ALV ja T&K-lisävähennys.
Ohjelmistoyrityksiä on yhden hengen freelance-koodareista pörssiyhtiöihin, ja niiden talous näyttää hyvin erilaiselta sen mukaan, mitä ne myyvät. Tämä sivu on kirjoitettu yrittäjälle, joka harkitsee ohjelmistoyrityksen perustamista tai jonka yritys on siirtymässä konsultoinnista omaan tuotteeseen. Jos etsit tilitoimistoa jo toimivalle tuoteyhtiölle, katso ohjelmistoyritys tilitoimisto.
Mikä on ohjelmistoyritys?
Ohjelmistoyritys on yritys, jonka päätuote on ohjelmisto tai ohjelmistokehitys. Se voi myydä valmista ohjelmistoa monelle asiakkaalle, ylläpitää verkkopalvelua kuukausimaksua vastaan tai rakentaa räätälöityjä järjestelmiä asiakkaan tilauksesta. Erotuksena IT-palveluyrityksestä, joka myy esimerkiksi laitteita, tukea ja infrastruktuuria, ohjelmistoyrityksen arvo syntyy koodista ja sen omistusoikeudesta.
Mitä software ja ohjelmistokehitys tarkoittavat?
Software tarkoittaa ohjelmistoa eli tietokoneohjelmia ja niihin liittyviä tietoja, jotka saavat laitteen tekemään jotain. Vastakohta on hardware eli laitteisto. Ohjelmistokehitys on prosessi, jossa ohjelmisto suunnitellaan, ohjelmoidaan, testataan, julkaistaan ja sitä ylläpidetään. Pienessä yrityksessä samat ihmiset tekevät usein kaikkia vaiheita, suuremmissa työ jakautuu suunnittelijoille, kehittäjille, testaajille ja ylläpidolle.
Miten ohjelmistoyritys ansaitsee rahaa?
Ohjelmistoyritys ansaitsee rahaa joko myymällä työaikaa tai myymällä tuotetta. Työajan myynti on nopeaa ja varmaa mutta skaalautuu vain palkkaamalla. Tuotteen myynti skaalautuu, mutta vaatii investoinnin ennen ensimmäistä euroa. Moni yritys yhdistää molemmat: konsultointi rahoittaa tuotekehityksen.
| Malli | Mistä raha tulee | Kassavirta | Riski |
|---|---|---|---|
| Konsultointi (tuntiveloitus) | Kehittäjän tunnit asiakkaalle | Heti, kuukausilaskutus | Laskutusaste, yksi iso asiakas |
| Projekti kiinteään hintaan | Sovittu kokonaisuus | Erissä projektin edetessä | Arviointivirhe syö katteen |
| Lisenssi | Kertamaksu ohjelmiston käyttöoikeudesta, usein ylläpitomaksu | Epätasainen | Uusmyynnin varassa |
| SaaS-tilaus | Kuukausi- tai vuosimaksu verkkopalvelusta | Kasvaa hitaasti mutta toistuu | Pitkä kehitysvaihe ennen tuloja |
| Sovelluskauppa | Myynti App Storessa tai Google Playssa | Kauppa tilittää myöhemmin | Alustan provisio ja säännöt |
Laske konsultoinnin tuntihinta
Tuntihintalaskuri omalla sivullaanMiten ohjelmistoyritys perustetaan?
Ohjelmistoyritys perustetaan yleensä osakeyhtiönä, koska rahoitus, osakkaat ja tuotteen omistusoikeudet hoituvat siinä luontevimmin. Osakeyhtiö perustetaan sähköisesti YTJ-palvelussa, perustamisilmoitus valmiilla yhtiöjärjestyksellä maksaa 300 euroa ja muu ilmoitus 400 euroa, eikä osakepääomaa tarvita. Yksin toimiva freelance-kehittäjä voi aloittaa myös toiminimellä, mutta oman tuotteen ja ulkopuolisen rahoituksen kanssa osakeyhtiö on käytännössä välttämätön.
- 1Valitse yritysmuotoOsakeyhtiö, jos tavoitteena on oma tuote, rahoitus tai useampi osakas. Toiminimi, jos myyt vain omaa työaikaasi.
- 2Sovi omistuksesta ja koodin oikeuksistaOsakassopimus ja kirjaus siitä, että perustajien kirjoittama koodi kuuluu yhtiölle. Tämä kysytään viimeistään rahoituskierroksella.
- 3Tee perustamisilmoitus YTJ:ssäKaupparekisteri, ennakkoperintärekisteri ja työnantajarekisteri samalla ilmoituksella.
- 4Rekisteröidy ALV-velvolliseksiPakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa, ja kannattaa usein heti, koska kehitysvaiheen ostojen ALV saadaan silloin takaisin.
- 5Kirjanpito, pankki ja laskutusErillinen yritystili, laskutusohjelma ja kirjanpitäjä, joka tuntee tilausmyynnin jaksotuksen ja EU-kaupan.
Osakeyhtiön perustamisen vaiheet ovat tarkemmin sivulla osakeyhtiön perustaminen, ja osakassopimuksen sisältö sivulla osakassopimus.
Mitä ohjelmistoyrityksen kirjanpidossa on erityistä?
Ohjelmistoyrityksen kirjanpidossa kolme asiaa poikkeaa tavallisesta palveluyrityksestä: ennakkoon laskutetut tilaukset jaksotetaan, arvonlisävero riippuu ostajan maasta ja asemasta, ja kehitystyöstä voi saada lisävähennyksen. Lisäksi tuotteen kehittämismenot voi tietyin edellytyksin aktivoida taseeseen sen sijaan, että ne kirjataan heti kuluksi.
| Asia | Mitä se tarkoittaa | Lisää |
|---|---|---|
| Tilausten jaksotus | Vuodeksi ennakkoon laskutettu SaaS-tilaus tuloutetaan kuukausittain, ei laskutushetkellä | IT-yrityksen kirjanpito |
| ALV Suomessa | 25,5 % kotimaisille asiakkaille | ALV-prosentit |
| ALV EU-yritykselle | Käännetty verovelvollisuus, laskulle ostajan ALV-tunniste | VAT-tunnus |
| ALV EU-kuluttajalle | Ostajan maan vero OSS-järjestelmässä, kun EU-etämyynti ylittää 10 000 € | IT-yrityksen kirjanpito |
| T&K-lisävähennys | Yleinen lisävähennys 50 % T&K-työn palkoista ja ostopalveluista, 5 000–500 000 € vuodessa | Ohjelmistoyritys tilitoimisto |
| Kehittämismenot | Voi aktivoida taseeseen ja poistaa vaikutusaikanaan, jos tulontuottaminen on todennäköistä | IT-yrityksen kirjanpito |
Kirjausesimerkit ja ALV-säännöt sovelluskaupoille ovat sivulla IT-yrityksen kirjanpito. Rahoituskierrosten, avustusten ja sijoittajaraportoinnin kirjanpito on sivulla startup kirjanpito.
Mitkä ovat Suomen suurimmat IT- ja ohjelmistoyritykset?
Suomen tunnetuimpia ohjelmistoja tekeviä yrityksiä ovat esimerkiksi IT-palvelu- ja ohjelmistoyhtiö Tietoevry, peliyhtiöt Supercell ja Rovio sekä tietoturvayhtiöt WithSecure ja F-Secure. Liikevaihdon mukaan järjestettyjä listoja suurimmista IT-yrityksistä julkaisevat alan mediat ja yritystietopalvelut vuosittain, ja yritysten omat luvut löytyvät niiden tilinpäätöksistä kaupparekisteristä. Valtaosa alan yrityksistä on kuitenkin muutaman hengen yrityksiä, jotka myyvät konsultointia tai omaa kapeaa tuotettaan.
Pienelle ohjelmistoyritykselle suurimpien listaa hyödyllisempi on oma vertailu: paljonko laskutettavia tunteja jää kuukaudessa, mikä on tuotteen kate ja kuinka monta kuukautta kassa riittää. Ne näkyvät vain, jos kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain.
Toiminimi vai osakeyhtiö ohjelmistoyritykselle?
Toiminimi riittää freelance-kehittäjälle, joka myy omaa työaikaansa ja jonka tulot ovat maltilliset. Osakeyhtiö sopii, kun tavoitteena on oma tuote, ulkopuolinen rahoitus, useampi omistaja tai kun tulos kasvaa niin suureksi, että palkan ja osingon yhdistelmä on verotuksessa edullisempi. Laskurilla näet, kumpi on sinun tuloillasi edullisempi.
Toiminimi vai osakeyhtiö: vertaa veroja
Toiminimi vai osakeyhtiö -laskuri omalla sivullaanFreelance-kehittäjän näkökulma on sivulla IT-konsultin kirjanpito. Jos yrityksellä on jo kirjanpitäjä mutta jaksotukset tai EU-myynnit tuottavat korjauksia, kilpailuta nykyinen tilitoimisto tai katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Mikä on ohjelmistoyritys?+
Yritys, joka suunnittelee, kehittää ja myy ohjelmistoja: omaa tuotetta, SaaS-palvelua, sovelluksia tai asiakasprojekteja.
Mitä software tarkoittaa?+
Ohjelmistoa eli tietokoneohjelmia ja niihin liittyviä tietoja. Vastakohta on hardware eli laitteisto.
Mitä ohjelmistokehitys on?+
Ohjelmiston suunnittelua, ohjelmointia, testausta, julkaisua ja ylläpitoa.
Mitkä ovat Suomen suurimmat IT-yritykset?+
Tunnetuimpia ovat esimerkiksi Tietoevry, Supercell, Rovio, WithSecure ja F-Secure. Liikevaihdon mukaiset listat julkaisevat alan mediat ja yritystietopalvelut vuosittain.
Miten ohjelmistoyritys perustetaan?+
Yleensä osakeyhtiönä YTJ-palvelussa. Perustamisilmoitus valmiilla yhtiöjärjestyksellä maksaa 300 euroa, eikä osakepääomaa tarvita.
Pitääkö ohjelmistoyrityksen rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Usein kannattaa rekisteröityä heti, jotta kehitysvaiheen ostojen ALV saadaan takaisin.
Saako ohjelmistokehityksestä verovähennyksen?+
Tutkimus- ja kehittämistyön palkoista ja ostopalveluista voi saada T&K-lisävähennyksen, jonka yleinen osa on 50 %, vähintään 5 000 ja enintään 500 000 euroa verovuodessa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Ohjelmistoyritys tilitoimisto: kirjanpitäjä tuoteyhtiölle, joka tekee tappiota, hakee rahoitusta ja raportoi sijoittajille
Ohjelmistoyritykselle sopiva tilitoimisto kestää tuoteyhtiön elinkaaren: tappiolliset kehitysvuodet, osakeannit ja SVOP-merkinnät, julkiset avustukset, T&K-vähennyksen selvitykset ja kuukausiraportin, josta sijoittaja näkee kassan riittävyyden. Tavallinen pienyrityksen kirjanpito ei riitä, kun ensimmäinen kierros on allekirjoitettu. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta kussakin vaiheessa, mitä kysyä ja mitä palvelu maksaa.
Konsultin kirjanpito: projektilaskutus, matkat ja omat nostot toiminimessä ja osakeyhtiössä
Konsultin kirjanpito on tositemäärältään kevyttä, koska tuloja tulee muutamalta asiakkaalta ja kuluja on vähän. Vaikeat kohdat ovat projektien ennakkolaskut, matkat ja se, miten rahaa siirretään yrityksestä itselle. Tässä käydään läpi, miltä asiantuntijakonsultin kirjanpito näyttää käytännössä toiminimessä ja osakeyhtiössä: kirjausesimerkit, matkalaskut, kuukausirutiini ja tavallisimmat virheet.
SaaS-yritys: mitä se tarkoittaa, miten SaaS-malli tekee rahaa ja mitä se vaatii kirjanpidolta
SaaS-yritys on ohjelmistoyritys, joka myy ohjelmistoaan palveluna verkon kautta toistuvaa kuukausi- tai vuosimaksua vastaan sen sijaan, että asiakas ostaisi lisenssin ja asentaisi ohjelman itse. Tästä näet, mistä lyhenne SaaS tulee, miten SaaS-malli eroaa perinteisestä ohjelmistomyynnistä, mitkä mittarit SaaS-yritystä ohjaavat (MRR, ARR, churn) laskettuina esimerkkeinä ja mitä toistuva laskutus tarkoittaa kirjanpidossa, arvonlisäverossa ja yritysmuodon valinnassa.