Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2026: määräpäivät keväällä 2027, verovuoden 2026 luvut ja muutokset
Verovuoden 2026 elinkeinotoiminnan veroilmoitus annetaan keväällä 2027: toiminimi (lomake 5) sekä avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö (6A) viimeistään 1.4.2027 ja osakeyhtiö (6B) neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukaudesta, kalenterivuoden tilikaudella 30.4.2027. Tässä kaikkien yritysmuotojen määräpäivät, verovuoden 2026 luvut ja muutokset, kuten työhuonevähennyksen uusi keskitaso ja alennettu 13,5 %:n ALV, sekä mitä kannattaa tehdä vielä ennen vuodenvaihdetta.
Lyhyesti
- Verovuoden 2026 ilmoitus annetaan keväällä 2027. Toiminimen (lomake 5) sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön (6A) määräpäivä on 1.4.2027.
- Osakeyhtiö (6B) antaa ilmoituksen neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Kalenterivuoden 2026 tilikaudella määräpäivä on 30.4.2027.
- Verovuoden 2026 suurimmat muutokset pienyrittäjälle: työhuonevähennyksen keskitaso alkaa jo neljäsosasta työpäivistä, ja alennettu ALV on 13,5 %.
- Jos vuoden 2026 tulos on arvioitua suurempi, hae lisäennakko niin, että eräpäivä on viimeistään 29.1.2027. Silloin korkoa ei tule.
- Ilmoituksen voi korjata uudella ilmoituksella verotuksen päättymiseen asti ja sen jälkeen oikaisuvaatimuksella 31.12.2029 asti.
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2026 tarkoittaa verovuoden 2026 tuloveroilmoitusta, joka annetaan keväällä 2027. Jos etsit keväällä 2026 annettua ilmoitusta eli verovuotta 2025, sen määräpäivät ja korjausohjeet ovat artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025. Lomakkeiden 5, 6A ja 6B sisältö yleisesti on artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus.
| Haet | Verovuosi | Ilmoitus annetaan | Katso |
|---|---|---|---|
| Veroilmoitus, joka annettiin vuonna 2026 | 2025 | Keväällä 2026, toiminimi 1.4.2026 | Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025 |
| Veroilmoitus vuoden 2026 tuloista | 2026 | Keväällä 2027, toiminimi 1.4.2027 | Tämä sivu |
Milloin verovuoden 2026 elinkeinotoiminnan veroilmoitus pitää antaa?
Toiminimen, avoimen yhtiön, kommandiittiyhtiön ja maatalousyrittäjän verovuoden 2026 veroilmoituksen määräpäivä on 1.4.2027. Määräpäivä tulee Verohallinnon päätöksestä, jonka mukaan liikkeen- ja ammatinharjoittaja sekä elinkeinoyhtymä antavat ilmoituksen viimeistään verovuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivänä. Päätös on voimassa toistaiseksi. Osakeyhtiöllä ja osuuskunnalla määräpäivä riippuu tilikaudesta.
| Yritys tai ilmoittaja | Lomake | Verovuoden 2026 määräpäivä |
|---|---|---|
| Toiminimi eli liikkeen- tai ammatinharjoittaja | 5 | 1.4.2027 (torstai) |
| Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö | 6A | 1.4.2027 |
| Elinkeinotoimintaa harjoittava yhtymä | 6A | 1.4.2027 |
| Maatalousyrittäjä | 2 | 1.4.2027 |
| Osakeyhtiö ja osuuskunta, tilikausi 1.1.–31.12.2026 | 6B | 30.4.2027 (perjantai) |
| Osakeyhtiö, tilikausi päättyy 30.6.2026 | 6B | 31.10.2026 |
| Osakeyhtiö, tilikausi päättyy 31.8.2026 | 6B | 31.12.2026 |
| Pelkkää metsätaloutta harjoittava ja metsäyhtymä | 2C | 1.3.2027 (28.2. on sunnuntai) |
| Yhdistys ja säätiö | 6C | 4 kk tilikauden päättymiskuukaudesta |
Toiminimiyrittäjä antaa lisäksi oman henkilökohtaisen esitäytetyn veroilmoituksensa, jonka määräpäivä on sama kuin yrityksen ilmoituksella. Osakeyhtiön osakas tarkistaa oman esitäytetyn ilmoituksensa erikseen, ja sen määräpäivä on huhtikuussa 2027 esitäytetyssä ilmoituksessa kerrotun päivän mukaan.
Mitkä luvut koskevat verovuotta 2026?
Verovuoden 2026 ilmoituksessa käytetään vuoden 2026 arvoja. Ne eroavat vuodesta 2025 muun muassa kilometrikorvauksessa, työhuonevähennyksen ehdoissa ja alennetussa ALV-kannassa. Alla tärkeimmät luvut pienyrittäjälle.
| Asia | Verovuosi 2026 | Verovuosi 2025 |
|---|---|---|
| Yhteisövero (oy) | 20 % | 20 % |
| Yrittäjävähennys (toiminimi, ay, ky) | 5 % tuloksesta | 5 % |
| Pääomatulo-osuus | 20 % nettovarallisuudesta, vaatimuksesta 10 % tai 0 % | Sama |
| Kaavamainen työhuonevähennys | 980 € / 490 € / 245 € | 980 € / 490 € / 245 € |
| Työhuonevähennyksen keskitaso | Vähintään neljäsosa ja enintään puolet työpäivistä | Säännöllisesti, enintään puolet työpäivistä |
| Kilometrikorvaus omalla autolla | 0,55 €/km | 0,59 €/km |
| Kotimaan kokopäiväraha / osapäiväraha | 54 € / 25 € | 53 € / 24 € |
| Pienhankinnat | Alle 1 200 € kappale, yhteensä enintään 3 600 € | Sama |
| ALV-velvollisuuden raja | 20 000 € kalenterivuoden liikevaihto | Sama |
| ALV-kannat | 25,5 %, 13,5 % ja 10 % | 25,5 %, 14 % ja 10 % |
Työhuonevähennyksen muutos koskee vuodesta 2026 vain muita kuin palkkatuloja, eli toiminimiyrittäjää, maatalousyrittäjää, työkorvauksen ja apurahan saajaa. Palkkatulosta työhuonevähennys poistui. Keskitason ehto löystyi: kaavamaisen 490 euron vähennyksen saa jo, kun teet kotona töitä vähintään neljäsosan työpäivistä. Lisää artikkelissa työhuonevähennys 2026. Vuoden 2025 kilometrikorvaus 0,59 €/km laski vuodeksi 2026 0,55 euroon, joten ajopäiväkirjan summat kannattaa tarkistaa vuoden mukaan.
Mitä yrityksen veroilmoitukseen 2026 tarvitaan?
Veroilmoitukseen tarvitaan valmis kirjanpito ja tilinpäätös verovuodelta 2026. Toiminimi ilmoittaa kaikki tiedot lomakkeella 5, eikä tilinpäätöstä liitetä. Osakeyhtiö liittää lomakkeeseen 6B tilinpäätöksen, ja Verohallinto välittää sen kaupparekisteriin, kun liitteen tyypiksi valitaan PRH ja Verohallinto.
- Kirjanpito suljettuna 31.12.2026: kaikki myynnit, ostot ja pankkitapahtumat kirjattu, pankkitilin saldo täsmää.
- Varaston inventaario 31.12.2026, jos yrityksellä on varastoa.
- Ajopäiväkirja tai muu selvitys oman auton työajoista vuodelta 2026 (0,55 €/km).
- Työhuoneselvitys: montako työpäivää teit kotona, jotta oikea kaavamainen taso valitaan.
- Poistolaskelma käyttöomaisuudesta. Laske poistolaskurilla.
- Yksityisotot ja -sijoitukset toiminimellä sekä nettovarallisuus 31.12.2025 pääomatulo-osuutta varten.
- Osakeyhtiöllä lisäksi tilinpäätös, tase-erittelyt ja tieto osakkaille maksetuista palkoista ja osingoista.
Mitä kannattaa tehdä ennen vuodenvaihdetta 2026?
Ennen vuoden 2026 loppua kannattaa tarkistaa, riittävätkö ennakkoverot. Jos tulos on noussut arvioitua suuremmaksi, hae lisäennakko. Kun eräpäivä on viimeistään 31.1., korkoa ei peritä, mutta koska 31.1.2027 on sunnuntai, valitse eräpäiväksi viimeistään perjantai 29.1.2027.
- 1Tarkista ennakkoverotVertaa kertynyttä tulosta ennakkoveron arvioon. Hae lisäennakko tai muuta ennakkoveroa OmaVerossa.
- 2Tee hankinnat harkitenAlle 1 200 euron pienhankinnan voi vähentää kerralla, kun pienhankintoja on vuodessa yhteensä enintään 3 600 euroa. Älä osta pelkän vähennyksen vuoksi.
- 3Kirjaa kaikki tositteetPuuttuvat kuitit, matkalaskut ja ajopäiväkirja kuntoon ennen tilinpäätöstä.
- 4Inventoi varasto 31.12.Varaston arvo vaikuttaa suoraan tulokseen.
- 5Anna ilmoitus ajoissaToiminimi 1.4.2027, osakeyhtiö 30.4.2027 kalenterivuoden tilikaudella. Lisäaikaa voi hakea perustellusta syystä ennen määräpäivää.
Lisäennakon hakeminen ja koron laskeminen on artikkelissa lisäennakko. Jos tarvitset lisäaikaa ilmoituksen antamiseen, katso veroilmoituksen lisäaika.
Miten toiminimellä maksetaan verot vuodelta 2026?
Toiminimellä verot maksetaan ennakkoverona vuoden 2026 aikana, ja lopullinen vero lasketaan veroilmoituksen perusteella vuonna 2027. Toiminimen tulos jaetaan yrittäjävähennyksen jälkeen pääomatuloksi ja ansiotuloksi, ja se verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa yhdessä muiden tulojen kanssa. Jos ennakoita maksettiin liian vähän, erotus maksetaan jäännösverona.
Esimerkki: toiminimen tulos 40 000 euroa ja nettovarallisuus 10 000 euroa. Yrittäjävähennys 5 prosenttia pienentää veronalaista tuloa 2 000 eurolla 38 000 euroon. Pääomatuloa on 20 prosenttia nettovarallisuudesta eli 2 000 euroa, ja loput 36 000 euroa on ansiotuloa. Oman verosi voit arvioida yrittäjän verolaskurilla.
Myöhästyminen ja korjaaminen: mitä jos ilmoitus menee väärin?
Jos huomaat virheen ennen kuin verotuksesi päättyy, anna uusi korjattu ilmoitus OmaVerossa. Verovuoden 2026 verotus päättyy henkilöasiakkailla viimeistään lokakuun lopussa 2027. Sen jälkeen korjaus tehdään oikaisuvaatimuksella, jonka määräaika on kolme vuotta verovuotta seuraavan vuoden alusta eli verovuodelta 2026 31.12.2029.
| Tilanne | Seuraus tai toimenpide |
|---|---|
| Ilmoitus myöhässä, mutta ennen verotuksen päättymistä | Myöhästymismaksu yleensä 50 € (henkilöasiakas) tai 100 € (yhteisö) |
| Ilmoitus jää kokonaan antamatta | Verohallinto voi arvioida tulot, ja seurauksena on veronkorotus |
| Virhe huomataan ennen verotuksen päättymistä | Uusi ilmoitus OmaVerossa |
| Virhe huomataan verotuksen päätyttyä | Oikaisuvaatimus viimeistään 31.12.2029 |
Myöhästymismaksun suuruuden voit tarkistaa myöhästymismaksulaskurilla. Toimimaton yritys antaa ilmoituksen silti, nollatiedoin, kunnes toiminta on lopetettu ja lopettamisesta ilmoitettu.
Usein kysytyt
Milloin elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2026 pitää antaa?+
Verovuoden 2026 ilmoitus annetaan keväällä 2027. Toiminimen sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön määräpäivä on 1.4.2027. Osakeyhtiö antaa ilmoituksen neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukaudesta, kalenterivuoden tilikaudella 30.4.2027.
Mikä on veroilmoitus?+
Veroilmoitus on Verohallinnolle annettava selvitys verovuoden tuloista, menoista ja vähennyksistä. Yritys antaa elinkeinotoiminnan veroilmoituksen, jonka perusteella verotus toimitetaan.
Mikä on lomake 5 veroilmoitukseen?+
Lomake 5 on liikkeen- ja ammatinharjoittajan eli toiminimen elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Sillä ilmoitetaan tuotot, kulut, varat ja velat. Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö käyttävät lomaketta 6A ja osakeyhtiö lomaketta 6B.
Miten toiminimellä maksetaan verot?+
Ennakkoverona verovuoden aikana. Lopullinen vero lasketaan veroilmoituksen perusteella: tulos jaetaan yrittäjävähennyksen jälkeen pääoma- ja ansiotuloksi ja verotetaan yrittäjän henkilöverotuksessa. Puuttuva osa maksetaan jäännösverona.
Mikä muuttui verovuonna 2026?+
Työhuonevähennys poistui palkkatulosta, mutta yrittäjillä keskitason 490 euron vähennyksen saa jo, kun tekee kotona töitä vähintään neljäsosan työpäivistä. Alennettu ALV laski 13,5 prosenttiin, ja kilometrikorvaus on 0,55 €/km.
Tarvitseeko toimimattoman toiminimen antaa veroilmoitus 2026?+
Tarvitsee. Rekisterissä oleva yritys antaa ilmoituksen myös vuodelta, jona toimintaa ei ollut. Velvollisuus päättyy, kun toiminta lopetetaan ja lopettamisesta ilmoitetaan.
Paljonko saa ansaita ilman veroja?+
Se riippuu tulolajista ja vähennyksistä. Ansiotulosta tehtävä perusvähennys on vuonna 2026 enintään 4 265 euroa, joten hyvin pienistä ansiotuloista ei jää maksettavaa tuloveroa. Yrittäjän YEL-vakuutus määräytyy tästä erillään vahvistetun työtulon mukaan.
Mihin asti verovuoden 2026 verotusta voi korjata?+
Verotuksen päättymiseen asti uudella ilmoituksella ja sen jälkeen oikaisuvaatimuksella 31.12.2029 asti.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus: lomakkeet 5, 6A ja 6B, määräpäivät ja kuka sen antaa
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus on yrityksen vuosittainen tuloveroilmoitus, jolla yritys kertoo Verohallinnolle tilikauden tuotot, kulut, varat ja velat: toiminimi eli elinkeinonharjoittaja antaa sen lomakkeella 5, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö lomakkeella 6A ja osakeyhtiö lomakkeella 6B. Vuonna 2026 toiminimen ja henkilöyhtiöiden määräpäivä oli 1.4.2026, ja osakeyhtiön ilmoitus annetaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Tältä sivulta löydät oikean lomakkeen yritysmuodon mukaan, mitä ilmoitukseen tulee, miten kirjanpidon tulos muuttuu verotettavaksi tuloksi ja mitä tapahtuu, jos ilmoitus myöhästyy.
Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 2025: määräpäivät yritysmuodoittain, vuoden 2025 luvut ja mitä syksyllä 2026 vielä ehtii korjata
Verovuoden 2025 elinkeinotoiminnan veroilmoitus piti antaa toiminimellä (lomake 5) sekä avoimella yhtiöllä ja kommandiittiyhtiöllä (6A) viimeistään 1.4.2026, ja osakeyhtiöllä (6B) neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, kalenterivuoden tilikaudella 30.4.2026. Vuoden 2025 verotus päättyy 30.10.2026, joten siihen asti ilmoitusta voi vielä korjata uudella ilmoituksella, ja sen jälkeen oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan. Tässä kaikkien yritysmuotojen määräpäivät, verovuoden 2025 tärkeät luvut, yhtymien ilmoitukset ja syksyn 2026 aikataulu.
Laki verotusmenettelystä: mitä verotusmenettelylaki ja oma-aloitteisten verojen laki vaativat yrittäjältä
Laki verotusmenettelystä (1558/1995) on laki, joka määrää, miten tulovero ja kiinteistövero käytännössä toimitetaan: kuka antaa veroilmoituksen, mitä tietoja Verohallinnolle pitää antaa, miten verotusta oikaistaan ja mitä myöhästymisestä tai virheestä seuraa. Sen rinnalla on laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä (768/2016), joka koskee arvonlisäveroa, työnantajasuorituksia ja muita veroja, jotka yritys ilmoittaa ja maksaa itse. Tässä molemmat lait tiivistettynä yrittäjän kannalta, luvut ja määräajat taulukoissa.