Coachin kirjanpito: ALV 25,5 %, valmennuspakettien ennakot, ulkomaiset asiakkaat ja sertifiointien vähentäminen

Coachin kirjanpidossa myynti on 25,5 %:n ALV:n alaista, valmennuspaketit kirjataan ennakkoina ja tuloutetaan tapaamisten mukaan, ja ulkomaiset asiakkaat laskutetaan asiakkaan tyypin mukaan joko käännetyllä verovelvollisuudella tai Suomen ALV:llä. Kuluja on vähän: koulutukset, oma työnohjaus, ohjelmistot, kotitoimisto ja matkat. Siksi kirjanpito on kevyttä, mutta virhe ALV:ssä tai ennakoissa toistuu jokaisessa laskussa.

Onko coaching ALV-vapaata?

Ei ole. Coaching on arvonlisäverotuksessa valmennus- ja neuvontapalvelua, johon sovelletaan yleistä 25,5 %:n kantaa. Arvonlisäverolain koulutuspalvelun verottomuus koskee vain koulutusta, jota järjestetään Suomen lain nojalla tai avustetaan valtion varoin. Terveydenhoidon verottomuus koskee terveydenhuollon ammattihenkilön antamaa hoitoa, kuten psykoterapiaa, kun palveluntuottaja on rekisteröity. Coaching ei ole hoitoa, vaikka coach olisi koulutukseltaan psykologi.

Jos myyt sekä verotonta terapiaa että verollista coachingia, pidä ne eri tileillä ja laskuilla. Yhteisten kulujen ALV vähennetään vain verollisen osuuden mukaan. Koulutuksen rajanveto on artikkelissa koulutuksen ALV ja verottoman terapian kirjanpito artikkelissa psykoterapeutin kirjanpito.

Miten valmennuspaketti kirjataan, kun asiakas maksaa etukäteen?

Etukäteen maksettu paketti kirjataan saaduksi ennakoksi, ja ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona maksu saadaan. Tulo siirretään myynniksi sitä mukaa kuin tapaamisia pidetään. Kuukausittain laskutettava jatkuva valmennus kirjataan suoraan kuukauden myynniksi.

Kirjoita paketin ehtoihin, miten peruutukset ja käyttämättömät tapaamiset käsitellään. Jos palautat rahaa, tee hyvitys ja vähennä ALV palautuskuukautena. Ennakkolaskun kirjaukset ovat artikkelissa ennakkolasku.

Miten ulkomaista asiakasta laskutetaan?

Toisen EU-maan yritysasiakkaalle myyty coaching laskutetaan ilman Suomen ALV:tä. Laskuun merkitään asiakkaan ALV-tunniste ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta, ja myynti ilmoitetaan kuukausittain yhteenvetoilmoituksella. EU:n ulkopuolisen yrityksen laskuun ei myöskään lisätä Suomen ALV:tä. Kuluttaja-asiakkaan kohdalla ratkaisee palvelun muoto: kahdenkeskinen valmennus on yleensä Suomen ALV:n alaista, live-webinaari kuluttajille verotetaan ostajan maassa ensimmäisestä eurosta ja tallennettu ohjelma on Suomen ALV:n alainen, kunnes EU-etämyynti ylittää 10 000 euroa vuodessa. Laskumallit ovat artikkelissa laskutus ulkomaille, ja OSS-ilmoitukset artikkelissa EU-myynnin ALV.

Voiko coach-koulutuksen ja sertifioinnin vähentää?

Koulutus on vähennyskelpoinen, kun se ylläpitää tai kehittää ammattitaitoa, jota jo käytät tulojen hankkimiseen. Jos toimit jo coachina ja suoritat jatkosertifioinnin, syventävän menetelmäkoulutuksen tai sertifioinnin uusimisen, kulut ovat yrityksen kuluja. Jos koulutus pätevöittää sinut kokonaan uuteen ammattiin ennen kuin yritystoiminta on alkanut, se ei yleensä ole vähennyskelpoinen.

Rajanveto ei ole aina selvä. Jos olet esimerkiksi HR-asiantuntija ja coaching laajentaa nykyistä työtäsi, koulutus voi liittyä nykyiseen ammattiin. Kirjaa koulutuksen sisältö ja yhteys työhösi muistiin. Osakeyhtiössä koulutuksen vähentäminen on usein joustavampaa kuin toiminimessä. Rajanveto on artikkelissa koulutuskulut.

• Jatko- ja täydennyskoulutukset, sertifioinnin uusiminen ja kansainvälisen järjestön jäsenmaksu.
• Oma työnohjaus tai mentorcoaching, joka liittyy työhösi.
• Videoneuvottelu-, ajanvaraus- ja laskutusohjelmistot sekä verkkosivut.
• Ammattikirjallisuus ja arviointityökalujen lisenssit.
• Matkat asiakkaiden luo ja työpajoihin sekä niiden päivärahat.
• Kotitoimisto: kaavamainen työhuonevähennys 2026 yrittäjälle 980, 490 tai 245 euroa tai vuokratun työtilan todelliset kulut.

Kaavamaisen työhuonevähennyksen tasot ja ehdot ovat artikkelissa työhuonevähennys.

Kevytyrittäjä, toiminimi vai osakeyhtiö?

Moni coach aloittaa sivutoimisesti laskutuspalvelun kautta. Se on helppo, mutta laskutuspalvelun palkkio ja kulujen rajallinen vähentäminen tekevät siitä kalliin, kun laskutus kasvaa. Oma toiminimi kannattaa yleensä, kun asiakkaita on säännöllisesti ja kuluja on koulutuksista ja ohjelmistoista. Vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.

Kun tulos kasvaa, osakeyhtiö voi tulla verotuksessa edullisemmaksi, koska voittoa voi jättää yhtiöön 20 %:n yhteisöverolla ja nostaa palkkaa ja osinkoa harkiten. Asiantuntijan yritysmuodon valinnasta kerrotaan artikkelissa konsultin verotus. Täysipäiväinen coach tarvitsee YEL-vakuutuksen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa vuonna 2026.

Mitä coachin kirjanpito maksaa?

Coachin yrityksessä tositteita on yleensä vähän: myyntilaskut, muutama ohjelmisto ja koulutukset. Tilitoimistoissa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 euroa kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 euroa. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %), hinta on kiinteä ja neuvonta sisältyy. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista. Kirjanpitäjän valinnasta kerrotaan tarkemmin sivulla coach tilitoimisto.

Jos valmennat urheilijoita tai liikunta-asiakkaita, katso valmentajan kirjanpito. Avoimia kursseja ja koulutuksia myyvän yrityksen kirjanpito on artikkelissa koulutusyrityksen kirjanpito.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.