Muusikon kirjanpito: tulolajit omille tileilleen, keikkamatkat, merch-varasto ja bändin rahat
Muusikon kirjanpidossa sama kuukausi voi sisältää ALV-vapaan keikkapalkkion, 25,5 %:n merchimyynnin, soittotunteja, Teosto-tilityksen ja palkkakeikan, joka ei kuulu kirjanpitoon ollenkaan. Kun jokainen tulolaji on omalla tilillään, ALV ja verot laskeutuvat oikein lähes itsestään. Tässä artikkelissa näytetään, miten muusikon toiminimen kirjanpito kannattaa rakentaa ja mitä vuoden lopussa pitää tarkistaa.
Lyhyesti
- Pidä jokainen tulolaji omalla tilillään: keikat, Teosto- ja Gramex-tilitykset, merch, opetus. Ne eroavat ALV:ltään, ja vain osa kerryttää 20 000 euron ALV-rajaa.
- Palkkakeikka ei kuulu toiminimen kirjanpitoon, koska järjestäjä on jo pidättänyt veron. Kerro siitä silti kirjanpitäjälle ennakkoveron takia.
- Vuoden lopussa myymättä jäänyt merch lasketaan. Sen hankintameno vähennetään pääsääntöisesti vasta, kun tuotteet myydään.
- Keikkamatkat kirjataan ajopäiväkirjaan: 0,55 €/km ja kotimaan kokopäiväraha 54 € vuonna 2026, kun matkan ehdot täyttyvät.
Muusikon kirjanpito tarkoittaa toiminimellä toimivan muusikon keikkojen, tekijänoikeustilitysten, äänitteiden ja oheistuotteiden myynnin sekä soittimien, matkojen ja studiokulujen kirjaamista tositteiden perusteella. Muusikon verotuksen säännöt, kuten keikkapalkkion ALV-vapaus ja vapaaehtoinen hakeutuminen 13,5 %:n verokantaan, ovat artikkelissa muusikon verotus. Tämä artikkeli keskittyy siihen, miten kirjanpito järjestetään käytännössä.
Mitkä muusikon tulot kirjataan millekin tilille?
Muusikon kirjanpidon tärkein ratkaisu on tilijako. Kun keikat, tekijänoikeustilitykset, merch ja opetus ovat eri tileillä, ALV-ilmoitus, ALV-rajan seuranta ja veroilmoitus saadaan suoraan kirjanpidosta ilman erillisiä laskelmia.
| Tili | Mitä siihen kirjataan | ALV 2026 | ALV-rajaan? |
|---|---|---|---|
| Keikkapalkkiot | Esiintymiset laskulla järjestäjälle | Veroton (tai 13,5 %, jos hakeutunut) | Ei, jos veroton |
| Teosto ja Gramex | Tekijänoikeus- ja esittäjäkorvaukset | Veroton | Ei |
| Merch ja äänitteet | Paidat, vinyylit, CD:t keikoilla ja verkossa | 25,5 % | Kyllä |
| Opetus | Soitto- ja laulutunnit | 25,5 % | Kyllä |
| Striimaus ja ulkomaiset alustat | Jakelijan tilitykset | Ei Suomen ALV:tä | Ei |
| Muu palvelumyynti | Studiotyö, sovitukset yrityksille, välityspalkkiot | 25,5 % | Kyllä |
Palkkana maksettu keikka ei kuulu toiminimen kirjanpitoon, koska järjestäjä on pidättänyt veron ja ilmoittanut palkan tulorekisteriin. Kerro palkkakeikoista silti kirjanpitäjälle, koska ne vaikuttavat siihen, paljonko ennakkoveroa toiminimen tuloksesta pitää maksaa. Apurahat ilmoitetaan omalla veroilmoituksella, eikä niitä kirjata toiminimen tuloksi.
Miltä keikkakuukausi näyttää kirjanpidossa?
Merchin ALV-velvollisuus syntyy vain, jos olet ALV-rekisterissä. Jos rajaan laskettava myynti eli merch, opetus ja muu verollinen myynti jää alle 20 000 euron vuodessa, rekisteröinti on vapaaehtoista. Rajan laskemisesta kerrotaan artikkelissa ALV-alaraja.
Miten merch-varasto käsitellään vuoden lopussa?
Merch on myytävää tavaraa, joten sen hankintameno vähennetään pääsääntöisesti sinä vuonna, kun tuotteet myydään. Jos bändi teettää 300 paitaa joulukuussa ja myy ne seuraavana keväänä, painatuslasku ei pienennä joulukuun vuoden tulosta kokonaan. Vuoden lopussa varasto lasketaan, ja myymättä jääneiden tuotteiden hankintameno siirretään seuraavalle vuodelle.
| Kappaleita | Hankintameno | |
|---|---|---|
| Teetetyt paidat | 300 | 3 600 € (12 €/kpl) |
| Myyty vuoden aikana | 180 | 2 160 € vähennetään tänä vuonna |
| Varastossa 31.12. | 120 | 1 440 € siirtyy seuraavalle vuodelle |
Sama koskee vinyylejä ja CD-levyjä. Jos osa tuotteista on myyntikelvottomia, esimerkiksi vanhan kiertueen paidat, niiden arvoa voi alentaa todennäköiseen myyntihintaan. Kirjaa perustelu muistiin inventaariolistaan.
Miten soittimet ja laitteet kirjataan?
Enintään 1 200 euron soitin, efekti, mikrofoni tai äänikortti voidaan kirjata kerralla kuluksi pienhankintana, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat soittimet ja vahvistimet kirjataan koneisiin ja kalustoon, ja niistä tehdään enintään 25 %:n vuosipoisto menojäännöksestä.
Pidä soittimista ja laitteista luetteloa: ostopäivä, hinta ja vähennystapa. Kun myyt vanhan kitaran, myyntihinta on yrityksen tuloa tai pienentää menojäännöstä sen mukaan, miten kitara on aikanaan vähennetty. Kielet, kalvot ja kaapelit ovat tarvikkeita, jotka kirjataan suoraan kuluksi. Poistoista enemmän artikkelissa poistot.
Miten bändin yhteiset rahat kirjataan?
Jos bändillä ei ole omaa yhtiötä, keikkapalkkio kuuluu jäsenille. Kun yksi jäsen laskuttaa koko bändin keikan omalla toiminimellään, koko summa on hänen myyntiään, ja muille jäsenille maksetut osuudet ovat hänen kulujaan. Silloin jokaisen jäsenen maksun peruste pitää selvittää: rekisterissä olevan jäsenen laskulla, muiden kohdalla työkorvauksena, josta pidätetään vero ja tehdään tulorekisteri-ilmoitus.
- Jokainen laskuttaa oman osuutensa: yksinkertaisin kirjanpidon kannalta, kun kaikilla on toiminimi tai laskutuspalvelu.
- Yksi laskuttaa kaiken: muiden osuudet kirjataan kuluiksi, ja jokaisen maksun peruste tarkistetaan ennakkoperintärekisteristä.
- Bändin yhteinen tili ilman yhtiötä: tilillä olevat rahat kuuluvat jäsenille. Sovi kirjallisesti, miten tulot ja kulut jaetaan, pidä tililtä kirjaa ja kysy kirjanpitäjältä, miten jäsenet ilmoittavat osuutensa.
- Avoin yhtiö tai osakeyhtiö: bändin oma kirjanpito, ja jäsenet saavat osuutensa yhtiöstä.
Yritysmuodon valinnasta bändille kerrotaan artikkelissa muusikko tilitoimisto, ja ennakkoperintärekisterin tarkistamisesta artikkelissa ennakkoperintärekisteri.
Muusikon kirjanpito vuoden lopussa
- 11. Merch-inventaarioLaske 31.12. varastossa olevat paidat ja levyt, hinnoittele hankintahintaan ja allekirjoita lista.
- 22. AjopäiväkirjaKeikkamatkat, kilometrit ja päivärahat koko vuodelta yhteen.
- 33. Saamatta olevat palkkiotJoulukuun keikat, joista raha tulee tammikuussa, ovat kuluvan vuoden tuloa.
- 44. SoitinluetteloVuoden ostot ja myynnit, pienhankinnat ja poistot.
- 55. EnnakkoveroVertaa kirjanpidon tulosta ennakkoveroon ja korjaa ennen vuodenvaihdetta, jos ero on iso.
Taukossa muusikon toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %), ja kiinteä kuukausihinta määräytyy tositemäärän mukaan. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista. Ajojen kirjaamisesta kerrotaan artikkelissa ajopäiväkirja.
Usein kysytyt
Kuuluuko palkkana maksettu keikka toiminimen kirjanpitoon?+
Ei. Palkasta järjestäjä pidättää veron ja ilmoittaa sen tulorekisteriin. Kerro palkkakeikoista kirjanpitäjälle ennakkoveron mitoitusta varten.
Kirjataanko Teosto-tilitys toiminimen tuloksi?+
Kun toiminimi on ennakkoperintärekisterissä ja Teosto maksaa korvaukset ilman pidätystä, ne kirjataan toiminimen tuloksi omalle tililleen. Korvaus on ALV:stä vapaa.
Voiko merch-paitojen painatuksen vähentää heti?+
Pääsääntöisesti vain myytyjen paitojen osalta. Vuoden lopussa myymättä jääneiden tuotteiden hankintameno siirtyy vähennettäväksi seuraavana vuonna.
Lasketaanko keikkapalkkiot ALV-rajaan?+
Verottomia keikkapalkkioita ja tekijänoikeuskorvauksia ei lasketa 20 000 euron rajaan. Merch, opetus ja muu verollinen myynti lasketaan.
Voiko kitaran vähentää kerralla?+
Jos hankintameno on enintään 1 200 euroa, voi. Kalliimmasta soittimesta tehdään enintään 25 %:n vuosipoisto menojäännöksestä.
Paljonko muusikon kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Muusikon verotus 2026: keikkapalkkiot ja niiden ALV, Teosto-korvaukset, apurahat ja soittimet
Muusikolla on yleensä monta tulolajia: keikkapalkkiot, Teosto- tai Gramex-tilitykset, striimaustulot, levy- ja merchmyynti, opetus ja apurahat. Jokaisella on oma sääntönsä ALV:ssä ja ennakonpidätyksessä. Tässä rajanvedot vuoden 2026 säännöillä ja laskelma siitä, milloin esiintyjän kannattaa hakeutua ALV-velvolliseksi.
Muusikko tilitoimisto: kirjanpitäjä, joka erottaa keikat, Teoston, merchin ja palkkakeikat
Muusikolle sopiva tilitoimisto tietää, että esiintyvän taiteilijan keikkapalkkio on arvonlisäveroton, levyt, merch ja soittotunnit ovat 25,5 %:n myyntiä ja Teosto-tilitykset ovat tekijänoikeustuloa. Lisäksi se erottaa palkkana maksetut keikat toiminimen laskutuksesta. Taukossa keikkailevan toiminimen kirjanpito on 69 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta ja laskelma, joka näyttää, miksi tämä osaaminen ratkaisee.
Kahvilan kirjanpito 2026: tilit, kirjausesimerkit Z-raportista ja tukkulaskusta sekä ALV 13,5 %
Kahvilan kirjanpito tarkoittaa käytännössä kolmea toistuvaa kirjausta: päivän myynti kassan Z-raportista verokannoittain (kahvi, leivonnaiset ja ruoka 13,5 %, muut tuotteet 25,5 % vuonna 2026), maksutapojen tilitykset pankkiin ja tukkuostot. Tässä artikkelissa ne käydään läpi debet- ja kredit-kirjauksina, lasketaan kahvilan kuukauden ALV ja katsotaan, mitä kesäkahvilan kannattaa tietää 20 000 euron ALV-rajasta.