Valmentajan kirjanpito: seuran palkkiot, oma laskutus, ALV 25,5 vai 13,5 % ja liikuntaetumaksut

Valmentajan kirjanpidossa tärkeintä on erottaa seuran maksama palkka oman yrityksen myynnistä ja valita jokaiselle palvelulle oikea verokanta. Henkilökohtainen valmennus on 25,5 %:n ALV:n alaista, ohjattu ryhmäliikunta voi olla 13,5 %. Liikuntaetuna maksetut tunnit kirjataan bruttona ja etupalvelun palkkio kuluksi. Kilpailumatkojen, varusteiden ja koulutusten kulut vähennetään sen tulon kohdalla, jota ne koskevat.

Seuran palkkio vai oma lasku?

Kun urheiluseura maksaa sinulle valmennuksesta, se on yleensä palkkaa: seura johtaa toimintaa, päättää harjoitusajat ja maksaa korvauksen työstä. Silloin seura tekee ennakonpidätyksen ja ilmoittaa palkan tulorekisteriin, eikä palkka kuulu yrityksesi kirjanpitoon. Ennakkoperintärekisteröinti ei muuta palkkaa työkorvaukseksi.

Jos myyt valmennusta omalla yritykselläsi useille asiakkaille, päätät itse työtavoistasi ja kannat yrittäjäriskin, voit laskuttaa myös seuraa yrityksenä. Ratkaisu tehdään kokonaisuuden perusteella, ja sama henkilö voi samaan aikaan saada palkkaa yhdestä seurasta ja laskuttaa toista yritystä. Pidä nämä tulot erillään: palkka näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella, yrityksen tulot elinkeinotoiminnan veroilmoituksella.

Seura voi maksaa sinulle myös matkakustannusten korvauksia, kuten kilometrikorvausta ja päivärahaa, Verohallinnon päätöksen rajoissa verovapaasti, kun matka on tehty seuran tehtävissä ja siitä on matkalasku. Korvaukset ja niiden rajat ovat artikkeleissa kilometrikorvaus ja kotimaan päiväraha.

Onko valmennuksen ALV 25,5 vai 13,5 %?

Ratkaisevaa on palvelun pääasiallinen sisältö. Verohallinnon mukaan alennettu 13,5 %:n kanta koskee liikuntapalvelua, jonka pääasia on mahdollisuus harjoittaa liikuntaa, kuten salin käyttöoikeutta ja ohjattua ryhmäliikuntaa. Henkilökohtainen valmennus, jossa laadit ohjelmia, opetat tekniikkaa, seuraat kehitystä ja annat neuvontaa, on opetusta ja valmennusta, ja siihen sovelletaan yleistä 25,5 %:n kantaa.

Väärä verokanta toistuu jokaisessa laskussa, joten tarkista se ennen ensimmäistä asiakasta. Personal trainerin rajanveto on käyty tarkemmin läpi artikkelissa personal trainerin verotus. Jos yrityksesi myynti jää enintään 20 000 euroon kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti on vapaaehtoista, mutta silloin et vähennä hankintojen ALV:tä. Rajan laskeminen on artikkelissa ALV-alaraja.

Miten liikuntaetumaksut kirjataan?

Kun asiakas maksaa tunnin työnantajan liikuntaedulla, etupalvelu tilittää sinulle maksun palkkionsa vähennettynä. Kirjanpidossa myynniksi merkitään asiakkaan maksama koko summa ja ALV lasketaan siitä. Etupalvelun palkkio kirjataan kuluksi. Jos kirjaat vain tilille tulleen summan, myynti ja ALV jäävät liian pieniksi.

Smartum lopetti toimintansa 31.8.2026, ja sen asiakkaat siirtyivät Epassiin. Jos sinulla oli sopimus Smartumin kanssa, tarkista, että sopimus Epassin kanssa on voimassa ja että viimeiset Smartum-tilitykset on täsmäytetty myyntiin. Liikuntaedun ehdot ovat artikkelissa liikuntaetu 2026.

Mitä valmentaja voi vähentää?

Yrityksen kuluina vähennetään menot, jotka liittyvät yrityksen tulojen hankkimiseen. Jos sama kulu liittyy sekä seuran palkkatyöhön että yritykseen, jaa se käytön mukaan.

• Valmennusvälineet, kuten kahvakuulat, kuminauhat, ajanottolaitteet ja sykemittarit asiakasvalmennukseen.
• Salivuorot ja tilavuokrat, joissa valmennat yrityksesi asiakkaita.
• Valmentaja- ja ohjaajakoulutukset, jotka ylläpitävät tai kehittävät nykyistä ammattitaitoa.
• Valmennusohjelmistot, videoanalyysisovellukset, verkkosivut ja ajanvaraus.
• Matkat asiakkaiden luo, kilpailuihin ja leireille, kun ne liittyvät yrityksen toimintaan.
• Työasut, joita ei voi käyttää tavallisina vaatteina, kuten logolla varustetut valmennusasut.
• Vastuuvakuutus ja tapaturmavakuutus.

Oma harrastus ja oma kunto eivät ole yrityksen kuluja, vaikka liikunta olisi työsi. Kuntosalijäsenyys, jota käytät omaan harjoitteluun, on yksityismeno. Jos valmennat asiakkaita samalla salilla, erittele asiakasvuorojen kulut. Koulutusten rajanveto on artikkelissa koulutuskulut.

Kevytyrittäjä, toiminimi vai osakeyhtiö?

Sivutoiminen valmentaja voi aloittaa laskutuspalvelun kautta kevytyrittäjänä, jolloin palvelu tekee laskut ja maksaa tulon palkkana. Kun asiakkaita ja kuluja on enemmän, oma toiminimi on yleensä edullisempi, koska kulut vähennetään yrityksen kirjanpidossa eikä laskutuspalvelun palkkiota makseta. Vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi. Osakeyhtiö tulee ajankohtaiseksi, kun tulos kasvaa tai palkkaat muita valmentajia.

Täysipäiväinen valmentajayrittäjä tarvitsee YEL-vakuutuksen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa vuonna 2026. Hinnoittelun pohjaksi kannattaa laskea, paljonko tunnin pitää maksaa, jotta YEL, ALV, salivuokrat ja lomat tulevat katetuksi.

Mitä valmentajan kirjanpito maksaa?

Valmentajan yrityksessä tositteita on yleensä vähän, joten kirjanpito mahtuu edullisimpiin hintaportaisiin. Tilitoimistoissa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 euroa kuukaudessa. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %), hinta on kiinteä ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista. Mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia ja kysyä ennen sopimusta, on koottu sivulle valmentaja tilitoimisto.

Jos valmennuksesi on urheilun sijaan ura-, johtamis- tai elämänvalmennusta, katso coachin kirjanpito. Salille sijoittuvan PT-yrityksen hinnoittelusta kertoo artikkeli personal trainer yrittäjäksi.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.