Kirjat ALV 2025 ja kirjojen ALV 2026: arvonlisävero oli 14 %, ja 1.1.2026 alkaen se on 13,5 %
Kirjojen arvonlisävero oli vuonna 2025 14 prosenttia, kun se nousi 1.1.2025 aiemmasta 10 prosentista, ja 1.1.2026 alkaen kirjojen ALV on 13,5 prosenttia. Sama kanta koskee painettuja kirjoja, e-kirjoja, äänikirjoja, lukuaikapalveluja ja oppikirjoja, mutta sanoma- ja aikakauslehdet jäivät 10 prosenttiin. Tältä sivulta näet verokannat vuosittain taulukkona, mitkä tuotteet ovat verotuksessa kirjoja, miten muutos näkyi hinnoissa ja mitä kirjakauppiaan tai kustantajan pitää huomioida vuoden 2025 laskuissa.
Lyhyesti
- Kirjojen ALV 2025 oli 14 %. Se nousi 1.1.2025 alkaen 10 prosentista.
- Kirjojen ALV 2026 on 13,5 %, koska koko alennettu 14 prosentin kanta laski 1.1.2026.
- Sama kanta koskee e-kirjoja, äänikirjoja, lukuaikapalveluja ja oppimateriaaleja. Sanoma- ja aikakauslehdet pysyivät 10 %:ssa.
- Kalenterit, päiväkirjat, vieraskirjat, postikortit ja julisteet eivät ole verotuksessa kirjoja, vaan niissä on yleinen 25,5 %.
- Verokanta määräytyy toimituspäivän mukaan: vuonna 2025 toimitettu kirja laskutetaan 14 prosentilla, vaikka lasku tehtäisiin vuonna 2026.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Laske kirjan hinta ja ALV 14 tai 13,5 prosentilla
ALV-laskuri omalla sivullaanPaljonko on kirjan ALV?
Kirjan ALV oli vuonna 2025 14 prosenttia ja on vuonna 2026 13,5 prosenttia. Verohallinnon ohjeen mukaan kirjojen myyntiin, yhteisöhankintaan ja maahantuontiin sovelletaan 1.1.2025 alkaen alennettua kantaa, joka laski 13,5 prosenttiin vuoden 2026 alusta. Ennen vuotta 2025 kirjojen ALV oli pitkään 10 prosenttia.
| Ajanjakso | Kirjat, e-kirjat ja äänikirjat | Sanoma- ja aikakauslehdet | Yleinen kanta |
|---|---|---|---|
| 1.9.2024 asti | 10 % | 10 % | 24 % |
| 1.9.–31.12.2024 | 10 % | 10 % | 25,5 % |
| 1.1.–31.12.2025 | 14 % | 10 % | 25,5 % |
| 1.1.2026 alkaen | 13,5 % | 10 % | 25,5 % |
Milloin kirjojen alv nousi?
Kirjojen arvonlisävero nousi 1.1.2025, jolloin hallitusohjelman mukaisesti suurin osa 10 prosentin kannan tuotteista siirrettiin 14 prosentin kantaan. Kirjojen lisäksi muutos koski muun muassa lääkkeitä, henkilökuljetusta, majoitusta, liikuntapalveluja ja pääsylippuja. Sanoma- ja aikakauslehdet jäivät 10 prosenttiin, joten vuonna 2025 kirjaa ja lehteä verotettiin eri kannoilla.
Vuoden 2026 alussa alennettu 14 prosentin kanta laski 13,5 prosenttiin, ja kirjat seurasivat mukana. Kirjojen 13,5 prosentin kanta on siis osa yleistä alennetun kannan muutosta, ei kirja-alan oma kevennys. Kustannusyhdistys on muistuttanut, että EU:n arvonlisäverodirektiivi sallisi vuodesta 2022 alkaen kirjojen ALV:n laskemisen jopa nollaan, mutta Suomi ei ole tehnyt niin. Koko vuoden 2025 verokantataulukko on artikkelissa ALV-kannat 2025.
Mitä verotuksessa pidetään kirjana?
Kirja on Verohallinnon ohjeen mukaan yleisön saatavilla oleva, nimikkeellä julkaistu kirjallinen teos, jolla on riittävä toimituksellinen sisältö ja jota myydään erillisenä tuotteena. Muoto ei ratkaise: painettu, sähköinen ja ääneen luettu kirja ovat samassa kannassa, kun lukusisältö on sama.
| Tuote | ALV 2025 | ALV 2026 |
|---|---|---|
| Painettu kirja, myös nuotisto, värityskirja, ristikkokirja, kuvateos, vuosikirja | 14 % | 13,5 % |
| E-kirja ja äänikirja ostettuna omaksi | 14 % | 13,5 % |
| E- ja äänikirjojen lukuaikapalvelu kuukausimaksulla | 14 % | 13,5 % |
| Oppikirja ja sähköinen oppimateriaali | 14 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehti, myös digitilaus | 10 % | 10 % |
| Maksullinen podcast | 25,5 % | 25,5 % |
| Kalenteri, päivä- tai vieraskirja, postikortti, juliste, irtokartta, käyttöohje | 25,5 % | 25,5 % |
| Pääosin mainontaa sisältävä julkaisu tai kuvasto | 25,5 % | 25,5 % |
Miten muutos näkyi kirjan hinnassa?
Jos kirjan veroton hinta pysyy samana, kuluttajahinta nousi vuonna 2025 noin 3,6 prosenttia ja laski vuonna 2026 hieman. Alla on 20 euron verottomalla hinnalla laskettu esimerkki.
| Vuosi | ALV-kanta | Veroton hinta | ALV | Verollinen hinta |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 10 % | 20,00 € | 2,00 € | 22,00 € |
| 2025 | 14 % | 20,00 € | 2,80 € | 22,80 € |
| 2026 | 13,5 % | 20,00 € | 2,70 € | 22,70 € |
Jos tiedät vain verollisen hinnan, jaa se luvulla 1,14 (vuosi 2025) tai 1,135 (vuosi 2026). Esimerkiksi 22,80 euron kirjassa vuonna 2025 veroton hinta oli 22,80 / 1,14 = 20,00 euroa ja ALV 2,80 euroa. Kaava ja muut verokannat ovat artikkelissa ALV-laskukaava.
Kirjojen ALV 2026: mitä muuttui 1.1.2026?
Kirjojen ALV on 1.1.2026 alkaen 13,5 prosenttia. Arvonlisäverolain 85 §:n alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin lailla 1358/2025, ja kirjat ovat saman pykälän 7 kohdassa. Muutos koskee painettuja ja sähköisiä kirjoja, äänikirjoja ja lukuaikapalveluja samalla tavalla. Sanoma- ja aikakauslehdet ovat edelleen 10 prosentin kannassa.
| Tuote tai palvelu 2026 | ALV | Muutos 2025 → 2026 |
|---|---|---|
| Kirja, e-kirja, äänikirja, lukuaikapalvelu | 13,5 % | 14 % → 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehti | 10 % | Ennallaan |
| Ravintola- ja ateriapalvelu, elintarvikkeet | 13,5 % | 14 % → 13,5 % |
| Alkoholijuomat ja tupakka | 25,5 % | Ennallaan |
| Kirjan kustannustoimitus, taitto tai kääntäminen yritykselle | 25,5 % | Ennallaan (palvelu, ei kirja) |
Kirjakaupan tai kustantamon kannalta vuoden 2026 muutos tarkoitti uusia verokoodeja kassaan ja verkkokauppaan sekä hintojen tarkistusta. Koska muutos oli puolen prosenttiyksikön lasku, moni myyjä piti kuluttajahinnan ennallaan ja kate kasvoi hieman. Esimerkiksi 22,80 euron kirjasta jää 2026 verottomana 22,80 / 1,135 = 20,09 euroa, kun vuonna 2025 jäi 20,00 euroa (laskennallinen).
- Edelleenlaskutus: jos laskutat asiakkaalta itse ostamasi kirjan osana palvelua, esimerkiksi koulutuksen materiaalina, edelleenlaskutettu kulu on osa palvelun myyntiä ja verotetaan palvelun kannalla. Jos myyt kirjan erillisenä tuotteena, kanta on 13,5 %.
- Myöhässä maksettu ALV: jos ALV-ilmoituksen vero maksetaan myöhässä, Verohallinto perii veron viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 9,5 %, ja myöhästynyt ilmoitus voi johtaa myöhästymismaksuun.
- Yritys, joka ei ole ALV-velvollinen: alle 20 000 euron liikevaihdolla myyt kirjat ilman ALV:tä etkä vähennä ostojen ALV:tä. Laskuun merkitään peruste, miksi ALV puuttuu.
Lääkkeissä tapahtui sama muutos samaan aikaan, katso lääkkeet ALV. Jos haluat, että verokoodit, ALV-ilmoitukset ja kirjanpito hoituvat puolestasi, katso oma hintasi.
Mitä verokantaa vuoden 2025 kirjamyyntiin käytetään vuonna 2026?
Verokanta määräytyy sen mukaan, milloin kirja toimitettiin tai palvelu suoritettiin, ei laskun päivän mukaan. Joulukuussa 2025 toimitettu kirjaerä laskutetaan 14 prosentilla, vaikka lasku lähtisi tammikuussa 2026. Tammikuussa 2026 toimitettu kirja laskutetaan 13,5 prosentilla.
- Hyvityslasku vuonna 2025 toimitetusta kirjasta tehdään 14 prosentilla, koska se korjaa alkuperäistä myyntiä.
- Ennakkomaksu, joka saatiin ennen 1.1.2026, verotetaan maksuhetken kannalla 14 %.
- Kirjanpito-ohjelman verokoodit kannattaa tarkistaa: 14 prosentin koodi ei saa jäädä oletukseksi vuoden 2026 myynneille.
Saako yritys vähentää kirjojen ALV:n?
Saa, kun kirja hankitaan verollista liiketoimintaa varten, esimerkiksi ammattikirjallisuudeksi tai asiakkaiden luettavaksi odotustilaan. Silloin laskun 14 tai 13,5 prosentin ALV vähennetään ALV-ilmoituksella normaalisti. Työntekijän kotiin tilatun lehden tai kirjan veron saa Verohallinnon ohjeen mukaan vähentää vain, jos työtehtävät edellyttävät sitä ja lasku on osoitettu työnantajalle.
Toiminimi, joka ei ole ALV-rekisterissä, kirjaa ammattikirjat verollisella hinnalla kuluksi. Kirjailijan ja kääntäjän omat tulot ovat eri asia: tekijänoikeuskorvaukset ovat ALV-lain mukaan usein verottomia. Toimialan erityiskysymyksiä on artikkelissa kirjailijan tilitoimisto.
Usein kysytyt
Paljonko on kirjan alv?+
Vuonna 2026 kirjojen ALV on 13,5 %. Vuonna 2025 se oli 14 % ja sitä ennen 10 %. Sama kanta koskee e-kirjoja, äänikirjoja ja lukuaikapalveluja.
Milloin kirjojen alv nousi?+
1.1.2025, jolloin kanta nousi 10 prosentista 14 prosenttiin. 1.1.2026 alkaen se on 13,5 %, koska koko alennettu 14 prosentin kanta laski.
Mikä on kirjojen alv 2026?+
13,5 %. Sanoma- ja aikakauslehdissä ALV on edelleen 10 % ja yleinen kanta 25,5 %.
Mikä on ravintolan alv vuonna 2026?+
Ravintola- ja ateriapalveluissa 13,5 %, alkoholijuomissa 25,5 %. Vuonna 2025 ruoan kanta oli 14 %.
Mitä tapahtuu, jos en maksa arvonlisäveroa ajoissa?+
Verohallinto perii myöhässä maksetusta verosta veron viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 % vuodessa. Jos ilmoituskin myöhästyy, voidaan määrätä myöhästymismaksu.
Mitä tapahtuu, jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen?+
Se myy ilman ALV:tä, ei tee ALV-ilmoituksia eikä vähennä ostojensa ALV:tä. Rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Onko e-kirjan ja äänikirjan ALV sama kuin painetun kirjan?+
On, kun äänikirjan sisältö voisi olla myös painettuna tai luettavana e-kirjana. Vuonna 2025 kanta oli 14 % ja vuonna 2026 13,5 %. Maksullisissa podcasteissa on 25,5 %.
Mikä on alv-prosentti 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 %, alennetut kannat 13,5 % (esim. ruoka, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).
Miten alv lasketaan kirjanpidossa?+
Myynnin ALV lasketaan verottomasta hinnasta verokannalla, ja verollisesta hinnasta veroton osuus saadaan jakamalla luvulla 1 + verokanta. Vuonna 2025 kirjassa jakaja oli 1,14 ja vuonna 2026 se on 1,135.
Miten arvonlisävero kirjataan?+
Myynnin ALV kirjataan myynnin ALV-velkatilille ja ostojen ALV ostojen ALV-saamistilille. Verokauden lopussa erotus tilitetään tai palautetaan ALV-ilmoituksella.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-kannat 2025: 25,5 %, 14 % ja 10 %, mitkä tuotteet kuuluivat mihinkin ja mitä vuoden 2025 laskuissa pitää käyttää
ALV-kannat 2025 olivat yleinen 25,5 prosenttia, alennettu 14 prosenttia ja alennettu 10 prosenttia. 14 prosentin kannassa olivat muun muassa elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, majoitus ja liikuntapalvelut, ja 10 prosenttiin jäivät käytännössä vain sanoma- ja aikakauslehdet. Tarvitset vuoden 2025 kantoja yhä, kun hyvität, korjaat tai täydennät vuonna 2025 tehtyä myyntiä tai tarkistat vuoden 2025 ALV-ilmoituksia. Alla kaikki vuoden 2025 kannat taulukkona, vuoden 2025 muutokset, vertailu vuoteen 2026 ja ohjeet vuodenvaihteen kauppoihin.
Vahingonkorvaus ja arvonlisävero: milloin korvauksesta ei makseta ALV:tä ja miten se merkitään laskulle
Vahingonkorvauksesta ei makseta arvonlisäveroa, koska se ei ole vastiketta tavarasta tai palvelusta vaan korvaus aiheutuneesta haitasta ja vahingosta. Sama koskee ennalta sovittuja kiinteitä korvauksia, kuten sopimussakkoa ja peruutetun varauksen pidätettyä varausmaksua. Korvausta ei kuitenkaan saa vähentää myynnin ALV:n perusteesta: myyjä maksaa veron alkuperäisestä hinnasta, ja korvaus näytetään laskulla omana eränään. Tällä sivulla ovat Verohallinnon ehdot, rajatapaukset, lasketut esimerkit ja kirjausohje.
ALV-prosentit toimialoittain: 25,5 %, 13,5 % ja 10 %, kertoimet ja oikean prosentin valinta
ALV-prosentit ovat Suomessa vuonna 2026 yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja alin 10 %, minkä lisäksi osa myynnistä on verotonta tai nollaverokannan alaista. Tämä sivu on hakuteos yrittäjälle: mikä ALV-prosentti kuuluu omalle toimialallesi, mitä teet kun samaan kauppaan kuuluu kaksi prosenttia, ja millä kertoimella lasket veron verollisesta tai verottomasta hinnasta.