ALV-palautus 2025: vuoden 2025 kausien palautukset, alarajahuojennuksen loppu ja korjausaika vuoteen 2028
ALV-palautus vuodelta 2025 syntyy, kun kauden vähennettävä arvonlisävero on suurempi kuin myynnin vero, ja Verohallinto maksaa sen ilmoituksen käsittelyn jälkeen; vuoden 2025 kausien unohtuneen palautuksen voi vielä hakea korjausilmoituksella 2.1.2029 asti. Vuosi 2025 oli ALV:ssä poikkeuksellinen: rekisteröintiraja nousi 20 000 euroon, alarajahuojennus poistui ja 10 %:n kanta siirtyi pääosin 14 %:iin. Tässä mitä ne tarkoittavat palautusten kannalta ja miten 2025 virheet korjataan.
Lyhyesti
- Vuoden 2025 kauden ALV-palautus maksetaan, kun ilmoitus on käsitelty ja verokautta seuraavan kuukauden yleinen eräpäivä on mennyt. Vuosi-ilmoittajan koko vuoden 2025 palautus aikaisintaan 12.1.2026 jälkeen.
- Unohtunut vähennys tai palautus vuoden 2025 kausilta korjataan korvaavalla ilmoituksella 2.1.2029 mennessä (3 vuotta kauden päättymistä seuraavan vuoden alusta; 31.12.2028 on sunnuntai).
- Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Vuoden 2025 kalenterivuoden tilikaudelta huojennusta ei saa palautuksena.
- Vuoden 2025 kannat: 25,5 %, 14 % ja 10 %. Väärällä kannalla laskutettu myynti korjataan hyvityslaskulla, ja liikaa maksettu vero palautuu korjausilmoituksella.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Tämä sivu käsittelee vuoden 2025 verokausien ALV-palautuksia, jotka yrittäjä voi vielä joutua selvittämään vuonna 2026 tai myöhemmin: vuosi-ilmoittajan 2025 palautus, viivästyneet palautukset, korjaukset ja vuoden 2025 muutosten vaikutus. Kuluvan vuoden palautusaikataulu, käsittelyajat ja selvityspyynnöt ovat artikkelissa ALV-palautus 2026.
Miten ALV palautetaan?
ALV palautetaan automaattisesti: kun ALV-ilmoituksen vähennettävä vero on suurempi kuin myynnin vero, ilmoitus näyttää negatiivista veroa, ja Verohallinto maksaa erotuksen yrityksen ilmoittamalle tilille noin viikon kuluttua käsittelystä. Erillistä hakemusta ei tarvita. Palautus voidaan maksaa aikaisintaan, kun verokautta seuraavan kuukauden yleinen eräpäivä on mennyt, ja ensin sillä kuitataan erääntyneet verot.
| Vuoden 2025 kausi | Palautus aikaisintaan, kun tämä päivä on mennyt | Ilmoituksen määräpäivä |
|---|---|---|
| Kuukausi-ilmoittaja, esim. marraskuu 2025 | 12.12.2025 | 12.1.2026 |
| Kuukausi-ilmoittaja, joulukuu 2025 | 12.1.2026 | 12.2.2026 |
| Neljännesvuosi-ilmoittaja, Q4 2025 | 12.1.2026 | 12.2.2026 |
| Vuosi-ilmoittaja, kalenterivuosi 2025 | 12.1.2026 | Helmikuun 2026 loppu (28.2. oli lauantai, joten 2.3.2026) |
Alkuvuosi 2026 oli Verohallinnossa ruuhkainen. Suomen Yrittäjien 21.5.2026 julkaiseman uutisen mukaan lisäselvittelyä vaativien ilmoitusten käsittely kesti Verohallinnon mukaan jopa 16 viikkoa, ja osa yrittäjistä odotti vielä keväällä 2026 syksyn 2025 kausien palautuksia. Jos vuoden 2025 palautuksesi on yhä kesken, tarkista OmaVerosta, onko sinulle lähetetty selvityspyyntö.
Mitä vuonna 2025 muuttui ALV-palautusten kannalta?
| Muutos | Voimaan | Vaikutus palautuksiin |
|---|---|---|
| ALV-rekisteröinnin raja 15 000 € → 20 000 € | 1.1.2025 | Rajan alle jäävä voi olla rekisterin ulkopuolella, jolloin palautuksia ei synny |
| Alarajahuojennus poistui | 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavat tilikaudet | Pienyrityksen vuoden lopun huojennuspalautus jäi pois |
| Pääosa 10 %:n kannasta 14 %:iin | 1.1.2025 | Esimerkiksi kirjojen, lääkkeiden ja liikuntapalvelujen ALV nousi, vähennettävä vero ostoista kasvoi samassa suhteessa |
| Kuukautis- ja inkontinenssisuojat, lasten vaipat 25,5 % → 14 % | 1.1.2025 | Myyjän myynnin vero pieneni |
| Yleinen kanta 25,5 % (jo 1.9.2024 alkaen) | Koko 2025 | Ostojen vähennettävä vero 25,5 % |
Vuoden 2025 kannat ja tuoteryhmät ovat artikkelissa ALV-kannat 2025, ja vuoden 2026 muutos 13,5 %:iin artikkelissa ALV-kannat 2026.
Alarajahuojennus 2025: saako sitä enää palautuksena?
Ei kalenterivuoden 2025 tilikaudelta. Verohallinnon mukaan alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Jos yrityksen tilikausi oli alkanut jo vuonna 2024 ja päättyi vuonna 2025, huojennus voi koskea vielä sitä tilikautta. Aiempien vuosien huojennusta voi hakea takautuvasti korjausilmoituksella korjausajan puitteissa.
Laskukaava ja vanhojen huojennusten haku ovat artikkelissa arvonlisäveron alarajahuojennus 2025.
Unohtunut palautus vuodelta 2025: korjaa 2.1.2029 mennessä
Jos vuoden 2025 kaudelta jäi vähentämättä ostolaskun ALV, palautus ei ole menetetty. ALV-ilmoitusta voi korjata korvaavalla ilmoituksella kolmen vuoden ajan verokauden päättymistä seuraavan vuoden alusta, joten kaikkien vuoden 2025 kausien korjausaika päättyy 2.1.2029, koska 31.12.2028 on sunnuntai. Korjattu ilmoitus käsitellään kuten muutkin, ja palautus maksetaan käsittelyn jälkeen.
- 1Etsi kausiTarkista, mille kaudelle unohtunut lasku kuuluu: suoriteperusteessa toimituskuukausi, laskutusperusteessa laskun päiväys.
- 2Laske oikeat luvutKorvaava ilmoitus sisältää kauden kaikki luvut, ei pelkkää muutosta.
- 3Anna korvaava ilmoitusOmaVerossa kohdassa Oma-aloitteiset verot. Kerro korjauksen syy.
- 4Seuraa palautustaPalautus näkyy OmaVeron saldossa käsittelyn jälkeen. Hyvityskorkoa maksetaan palautukselle.
Pienen virheen voi korjata myös seuraavan kauden ilmoituksessa, jos ero on enintään 500 euroa. Säännöt ja esimerkit ovat artikkelissa ALV-vähennys takautuvasti.
Milloin yrittäjä ei ole ALV-velvollinen ja kannattaako rekisteri?
Yrittäjä ei ole ALV-velvollinen, jos kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa tai myynti on kokonaan verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoitoa. Rajan alla rekisteröityminen on vapaaehtoista. Rekisteröityminen kannattaa erityisesti silloin, kun ostoja ja investointeja on paljon tai asiakkaat ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä, koska silloin ostojen ALV palautuu eikä hinta asiakkaalle nouse. Kuluttajille myyvälle rekisteröinti nostaa hintoja 25,5 %, ellei katteesta jousteta.
Laskelma ja esimerkit ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Miten poistua ALV-rekisteristä?
ALV-rekisteristä poistutaan tekemällä muutosilmoitus Y-tunnuksen tietoihin (Y-lomake) tai OmaVerossa, kun toiminta loppuu tai liikevaihto jää vapaaehtoisesti rekisteröityneellä alle 20 000 euron. Ennen poistumista huomioi, että aiemmin vähennettyjä kiinteistöinvestointien veroja voidaan joutua tarkistamaan. Rekisteröinnin perusteet ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti.
Milloin veronpalautukset 2025 maksettiin?
Henkilön tuloveron veronpalautukset ovat eri asia kuin yrityksen ALV-palautus. Vuoden 2024 verotuksen palautukset maksettiin vuonna 2025 heinä–joulukuussa verotuksen päättymiskuukauden mukaan, ja vuoden 2025 verotuksen palautukset maksetaan vuonna 2026 samalla tavalla. Oman päivän näet verotuspäätöksestä ja OmaVerosta. Vuoden 2026 maksupäivät on lueteltu artikkelissa ALV-palautus 2026.
Usein kysytyt
Miten ALV palautetaan?+
Automaattisesti ALV-ilmoituksen perusteella. Kun vähennettävä vero on suurempi kuin myynnin vero, Verohallinto maksaa erotuksen tilillesi noin viikon kuluttua käsittelystä, aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden yleisen eräpäivän jälkeen.
Voiko vuoden 2025 ALV-palautusta vielä hakea?+
Voi. Unohtuneet vähennykset vuoden 2025 kausilta voi ilmoittaa korvaavalla ilmoituksella 2.1.2029 asti, ja palautus maksetaan käsittelyn jälkeen.
Saako vuodelta 2025 alarajahuojennusta?+
Ei, jos tilikausi alkoi 1.1.2025 tai myöhemmin. Huojennus poistui niiltä tilikausilta. Vuonna 2024 alkaneelta tilikaudelta se voi vielä koskea.
Saako ALV:t takaisin?+
ALV-rekisteröity yritys saa vähentää liiketoiminnan ostojen ALV:n, ja jos vähennettävää on enemmän kuin maksettavaa, erotus palautetaan. Rekisterin ulkopuolinen yritys tai yksityishenkilö ei saa ALV:tä takaisin.
Milloin yrittäjä ei ole ALV-velvollinen?+
Kun kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa tai myynti on verotonta, kuten terveydenhoitoa tai koulutusta. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025.
Kannattaako ALV-rekisteri?+
Usein kannattaa, jos ostat paljon tai myyt yrityksille, koska ostojen ALV palautuu. Jos myyt kuluttajille ja ostoja on vähän, rekisterin ulkopuolella pysyminen voi olla edullisempaa.
Saako ALV-palautukselle korkoa?+
Saa. Palautukselle maksetaan hyvityskorkoa, joka on viitekorko vähennettynä kahdella prosenttiyksiköllä, kuitenkin vähintään 0,5 %. Vuonna 2026 se on 0,5 %.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-palautus 2026: milloin arvonlisäveron palautus tulee tilille, kuinka nopeasti ja miksi se viivästyy
ALV-palautus syntyy, kun ALV-kauden vähennettävä arvonlisävero on suurempi kuin myynnin vero. Palautusta ei haeta erikseen, vaan negatiivinen vero ilmoitetaan oma-aloitteisten verojen ilmoituksella OmaVerossa. Verohallinnon mukaan palautus maksetaan noin viikon kuluttua käsittelystä, mutta aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivän jälkeen, ja erääntyneet verot kuitataan siitä ensin.
ALV-vähennys takautuvasti: unohtunut vähennys, ostot ennen rekisteröintiä ja kolmen vuoden aikaraja
ALV-vähennyksen voi tehdä takautuvasti: unohtunut ostojen arvonlisävero lisätään antamalla korvaava ALV-ilmoitus sille verokaudelle, jolle osto kuuluu, ja aikaa on kolme vuotta verokauden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Enintään 500 euron virheen voi korjata myös seuraavalla ilmoituksella. Jos osto on tehty ennen ALV-rekisteröintiä, vero vähennetään alkuvarastovähennyksenä ensimmäisessä ilmoituksessa. Tällä sivulla ovat kaikki kolme tilannetta, takarajat vuosittain, korjauksen vaiheet ja laskettu esimerkki.
ALV-alarajahuojennus 2025: poistui 1.1.2025, vuodelta 2025 sitä ei saa, mutta vuoden 2024 huojennuksen voi hakea 31.12.2027 asti
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, joten tilikaudelta 2025 huojennusta ei saa, vaikka liikevaihto olisi jäänyt alle 30 000 euron. Vuoden 2024 huojennuksen voi kuitenkin hakea takautuvasti 31.12.2027 asti, ja jos tilikausi oli esimerkiksi 1.7.2024–30.6.2025, huojennusta saa vuoden 2024 puolelle osuvilta kuukausilta. Tällä sivulla on vuoden 2025 muutos yhdellä taulukolla, laskettu esimerkki kahden ALV-kannan vuodesta 2024, ohje poikkeavalle tilikaudelle ja mitä vuoden 2025 tilinpäätöksestä kannattaa tarkistaa.