ALV-ilmoitus lomake: oma-aloitteisten verojen veroilmoitus kohta kohdalta ja täytetty esimerkki 2026
ALV-ilmoituksen lomake on oma-aloitteisten verojen veroilmoitus, joka annetaan OmaVerossa viimeistään verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivänä. Verohallinnon mukaan paperilomaketta 4001 saa käyttää vain poikkeustapauksissa, esimerkiksi teknisen esteen vuoksi. Lomakkeessa on 14 kohtaa, mutta pieni kotimainen yritys täyttää yleensä vain kolme: myynnin vero, vähennettävä vero ja maksettava vero.
Lyhyesti
- ALV-ilmoitus tehdään oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella, yleensä OmaVerossa. Paperilomake 4001 on vain poikkeustapauksiin, ja verokausille 2024, 2025 ja 2026 on omat versionsa.
- Lomakkeessa on 14 kohtaa: vero kotimaan myynnistä verokannoittain, EU-ostojen ja maahantuonnin verot, rakentamispalvelujen käännetty vero, vähennettävä vero, maksettava tai palautettava vero sekä myyntien erittelyt.
- Pienen kotimaisen yrityksen ilmoituksessa täytetään yleensä vain kolme kohtaa: myynnin vero verokannoittain, vähennettävä vero ja maksettava vero. EU:sta ostetut ohjelmistot ja mainonta lisäävät kaksi kohtaa.
- Virhe korjataan korvaavalla ilmoituksella. Enintään 500 euron verovirheen voi korjata seuraavan kauden ilmoituksessa. Alarajahuojennusta ei saa enää 1.1.2025 alkaen alkavilta tilikausilta.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-ilmoituksen lomake on oma-aloitteisten verojen veroilmoitus, ja se annetaan sähköisesti OmaVerossa, kirjanpito-ohjelmasta rajapinnan kautta tai Ilmoitin.fi-palvelussa. Paperilomaketta 4001 saa Verohallinnon mukaan käyttää vain poikkeustapauksissa, esimerkiksi teknisen esteen vuoksi. Lomakkeella ilmoitetaan myynnin vero verokannoittain, vähennettävä vero ja niiden erotus eli maksettava tai palautettava vero.
Lomakkeesta on omat versionsa kausille 2024, 2025 ja 2026. Tässä artikkelissa käydään läpi lomakkeen jokainen kohta samassa järjestyksessä kuin OmaVerossa, näytetään kaksi täytettyä esimerkkiä pienen yrityksen luvuilla ja kerrotaan, mitä muuta samalla lomakkeella ilmoitetaan ja miten virhe korjataan. ALV-ilmoituksen eräpäivät, maksaminen ja yleisimmät virheet on koottu artikkeliin ALV-ilmoitus.
Miten ALV-ilmoitus tehdään OmaVerossa?
- Kirjaudu OmaVeroon ja valitse yritys, jonka puolesta asioit (tarvitset Suomi.fi-valtuuden, jos et ole yrityksen nimenkirjoittaja).
- Valitse Veroasiat, sitten Oma-aloitteiset verot ja Oma-aloitteisten verojen veroilmoitukset.
- Valitse verokausi ja täytä myynnin vero verokannoittain (25,5 %, 13,5 % ja 10 %) sekä tarvittaessa EU-ostot ja maahantuonnit.
- Täytä verokauden vähennettävä vero. OmaVero laskee maksettavan tai palautettavan veron.
- Jos toimintaa ei ollut, rastita Ei toimintaa verokaudella. Lähetä ilmoitus ja maksa vero samalla viitteellä viimeistään eräpäivänä.
Kirjanpito-ohjelmasta ilmoitus lähtee rajapinnan kautta samoilla tiedoilla, joten OmaVeroon ei tarvitse kirjautua erikseen. Lähde: Verohallinto, Näin annat arvonlisäveroilmoituksen OmaVerossa (päivitetty 1.1.2026).
Mitkä luvut ALV-ilmoituksesta pitää tietää?
- 14 kohtaa lomakkeessa, pieni kotimainen yritys täyttää yleensä 3.
- 4001 on paperilomakkeen numero; paperi vain poikkeustapauksissa.
- 12. päivä on eräpäivä: kuukausikaudella verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivä (huhtikuu 2026 → 12.6.2026).
- 25,5 %, 13,5 % ja 10 % ovat vuoden 2026 verokannat, jotka ilmoitetaan erikseen.
- 500 euroa on raja, jota pienemmän verovirheen voi korjata seuraavan kauden ilmoituksessa.
- 6 kuukautta on enimmäisaika, jolle Ei toimintaa -ilmoituksen voi antaa etukäteen.
Mikä on oma-aloitteisten verojen veroilmoitus?
Oma-aloitteisten verojen veroilmoitus on lomake, jolla yritys ilmoittaa itse laskemansa verot ilman Verohallinnon päätöstä. Arvonlisävero on tavallisin, mutta samalla lomakkeella ilmoitetaan myös esimerkiksi osingoista pidätetty vero, arpajaisvero ja vakuutusmaksuvero. Valmisteverot ilmoitetaan erikseen, ja palkkatiedot menevät tulorekisteriin.
| Vero | Ilmoitetaanko oma-aloitteisten verojen ilmoituksella? | Kenelle tyypillinen |
|---|---|---|
| Arvonlisävero | Kyllä, kausiveroilmoituksena | Jokainen ALV-rekisteröity yritys |
| Osingoista pidätetty vero | Kyllä, muut oma-aloitteiset verot (verolaji 68) | Osakeyhtiö, joka maksaa osinkoa |
| Arpajaisvero | Kyllä | Arvontoja ja kilpailuja järjestävät |
| Vakuutusmaksuvero | Kyllä | Vakuutusyhtiöt |
| Palkoista pidätetty vero ja työnantajan sairausvakuutusmaksu | Ei, tiedot tulorekisteriin, maksu oma-aloitteisena verona | Työnantajat |
| Valmisteverot | Ei, erillinen ilmoitus | Esimerkiksi juomien ja polttoaineiden valmistajat |
Oma-aloitteisten verojen ilmoittamisesta, maksamisesta ja myöhästymisestä yleisesti kerrotaan artikkelissa oma-aloitteiset verot. Osingon pidätyksen ilmoittamisesta on oma artikkelinsa osinkojen vuosi-ilmoitus.
Mitkä kohdat ALV-ilmoituksessa on?
Lomakkeen kohdat ovat OmaVerossa tässä järjestyksessä. Ilmoitettavat summat ovat veroja, paitsi niissä kohdissa, joissa kysytään ostojen tai myyntien arvoa ilman veroa. Tyhjäksi jäävä kohta tarkoittaa nollaa.
| # | Kohta | Mitä siihen tulee | Pieni kotimainen yritys |
|---|---|---|---|
| 1 | Vero kotimaan myynnistä verokannoittain | Myynnin vero erikseen 25,5 %, 13,5 % ja 10 % kannoilta | Aina, jos on myyntiä |
| 2 | Vero tavaraostoista muista EU-maista | Yhteisöhankintojen vero, jonka lasket itse | Jos ostat tavaraa EU:sta ilman ALV:tä |
| 3 | Tavaraostot muista EU-maista | Samojen ostojen arvo ilman veroa | Kuten edellä |
| 4 | Vero palveluostoista muista EU-maista | Käännetyn verovelvollisuuden vero EU-palveluista | Usein: ohjelmistot, mainonta |
| 5 | Palveluostot muista EU-maista | Samojen palvelujen arvo ilman veroa | Kuten edellä |
| 6 | Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta | Tullauspäätöksen mukainen vero | Jos tuot tavaraa EU:n ulkopuolelta |
| 7 | Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta | Maahantuonnin veron peruste | Kuten edellä |
| 8 | Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista | Ostajan maksama käännetty vero | Rakennusalan yritykset |
| 9 | Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot | Samojen ostojen arvo ilman veroa | Kuten edellä |
| 10 | Verokauden vähennettävä vero | Kaikkien vähennyskelpoisten ostojen ALV, myös kohdat 2, 4, 6 ja 8 | Aina, jos on ostoja |
| 11 | Maksettava vero | Verot yhteensä miinus vähennettävä vero, kun tulos on positiivinen | Yleensä |
| 12 | Palautukseen oikeuttava vero | Sama laskelma, kun tulos on negatiivinen (miinusmerkillä) | Isojen hankintojen kuukautena |
| 13 | Myynnit, ostot ja maahantuonnit: 0-verokannan liikevaihto, tavara- ja palvelumyynnit muihin EU-maihin, rakentamispalvelujen myynnit | Verottomien ja käännetyn verovelvollisuuden myyntien arvo ilman veroa | Vienti, EU-myynti, rakennusala |
| 14 | Alarajahuojennus | Ei enää 1.1.2025 tai myöhemmin alkavilta tilikausilta | Ei koske vuoden 2026 kausia |
Täytetty esimerkki 1: kotimainen palveluyritys
Valokuvaajan toiminimi myy huhtikuussa 2026 kuvauksia 2 000 euroa ilman ALV:tä, ja sen ostoissa on vähennettävää arvonlisäveroa 307,02 euroa. Kaikki myynti ja ostot ovat kotimaisia ja yleisen 25,5 %:n kannan alaisia. Kirjaukset, joista luvut tulevat, ovat artikkelissa yhdenkertainen kirjanpito esimerkki.
| Kohta | Täytetään | Laskenta |
|---|---|---|
| Vero kotimaan myynnistä, 25,5 % | 510,00 | 2 000,00 × 25,5 % |
| Verokauden vähennettävä vero | 307,02 | Ostojen ALV yhteensä |
| Maksettava vero | 202,98 | 510,00 - 307,02 |
| Muut kohdat | Tyhjät |
Täytetty esimerkki 2: mainontaa ja ohjelmisto EU:sta
Sama yritys ostaa toukokuussa mainontaa irlantilaiselta yhtiöltä 200 eurolla ja ohjelmiston 40 eurolla ilman ALV:tä, koska myyjä on toisessa EU-maassa ja ostaja on ALV-rekisterissä. Yritys laskee veron itse ja vähentää sen saman tien, joten nettovaikutus on nolla, mutta ostot pitää silti ilmoittaa.
| Kohta | Täytetään | Laskenta |
|---|---|---|
| Vero kotimaan myynnistä, 25,5 % | 382,50 | Myynti 1 500,00 × 25,5 % |
| Vero palveluostoista muista EU-maista | 61,20 | 240,00 × 25,5 % |
| Palveluostot muista EU-maista | 240,00 | Mainonta 200 + ohjelmisto 40 |
| Verokauden vähennettävä vero | 153,70 | Kotimaisten ostojen ALV 92,50 + EU-palvelujen 61,20 |
| Maksettava vero | 290,00 | 382,50 + 61,20 - 153,70 |
Tämä on pienen yrityksen yleisin ALV-ilmoituksen virhe: EU:sta ostettu mainonta tai ohjelmisto jää kokonaan ilmoittamatta, koska laskussa ei ole veroa. Kaikki ALV-ilmoituksen virhetyypit on koottu artikkeliin ALV-ilmoitus.
Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista: lomake 4001 ja milloin paperia saa käyttää
Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista on Verohallinnon lomake 4001, mutta paperilomaketta saa käyttää vain poikkeustapauksissa, kun sähköinen ilmoittaminen ei ole mahdollista esimerkiksi teknisen esteen vuoksi. Muuten sama ilmoitus annetaan OmaVerossa kohdassa Veroasiat, Oma-aloitteiset verot, Oma-aloitteisten verojen veroilmoitukset. Lomakkeesta on eri versiot eri vuosille: vuoden 2026 versio verokausille 1/2026 alkaen, vuoden 2025 versio vuoden 2025 kausille ja vuoden 2024 versio kausille, jotka päättyivät viimeistään 31.12.2024.
| Lomakkeen 4001 versio | Käytä, kun ilmoitat | Huomioi |
|---|---|---|
| 2026 | Verokaudet 1/2026 ja myöhemmät | Uusin versio, myös korjauksiin vuoden 2026 kausille |
| 2025 | Vuoden 2025 verokaudet | Esimerkiksi myöhästynyt tai korjattava ilmoitus vuodelta 2025 |
| 2024 | Verokaudet, jotka päättyivät viimeistään 31.12.2024 | Myös takautuvasti haettava alarajahuojennus |
Samalla lomakkeella ilmoitetaan ALV:n lisäksi muitakin oma-aloitteisia veroja, kuten arpajaisvero, vakuutusmaksuvero ja osingoista toimitettu ennakonpidätys. Palkkojen ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu eivät kuulu lomakkeelle, vaan ne ilmoitetaan tulorekisteriin. Jos ilmoitat paperilla yrityksen puolesta, liitä mukaan valtakirja yrityksen veroasioiden hoitamista varten (lomake 3804). Paperinen valtakirja ei oikeuta asioimaan OmaVerossa, siihen tarvitaan Suomi.fi-valtuus.
Vanhan vuoden version käyttö on tavallinen virhe, kun aiemman kauden ilmoitusta korjataan paperilla. Verohallinnon mukaan paperilla on käytettävä alkuperäistä lomaketta, ei kopiota. Jos annat ilmoituksen paperilla toisen puolesta, liitä mukaan kopio valtakirjasta.
Mitä tehdään, jos verokaudella ei ollut toimintaa?
ALV-ilmoitus annetaan jokaiselta verokaudelta, vaikka toimintaa ei olisi ollut. Silloin OmaVerossa valitaan Ei toimintaa verokaudella. Verohallinnon mukaan ilmoituksen voi antaa myös etukäteen enintään kuudelle seuraavalle kuukaudelle, esimerkiksi kausiluonteisessa yrityksessä.
Ei toimintaa -ilmoitusta ei anneta, jos verokaudella oli 0-verokannan myyntiä, kuten vientiä. Silloin annetaan tavallinen ilmoitus, jossa myynti näkyy kohdassa 0-verokannan alainen liikevaihto. Jos ilmoitus unohtui, katso ALV-ilmoitus myöhässä.
Miten ALV-ilmoitus korjataan?
Virhe korjataan antamalla korvaava ilmoitus samalle verokaudelle. Korvaava ilmoitus korvaa aiemman kokonaan, joten kaikki kohdat täytetään uudelleen, myös ne, jotka olivat oikein. Verohallinnon mukaan virhe korjataan viipymättä myös silloin, kun se ei vaikuta veron määrään.
Pienen virheen, jonka vaikutus veroon on enintään 500 euroa, voi korjata myös seuraavan verokauden ilmoituksessa. Esimerkiksi unohtunut 120 euron ostolasku, jonka ALV on 30,60 euroa, lisätään seuraavan kuukauden vähennettävään veroon.
EU-myynnit ja yhteenvetoilmoitus
Jos myyt tavaroita tai palveluja ALV-rekisteröidyille yrityksille muissa EU-maissa, myynti ilmoitetaan ALV-ilmoituksen kohdissa tavaroiden tai palvelujen myynnit muihin EU-maihin. Lisäksi samat myynnit ilmoitetaan ostajakohtaisesti arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksella. Myynnin laskuttamisesta ulkomaille kerrotaan artikkelissa laskutus ulkomaille.
Usein kysytyt
Miten tehdään ALV-ilmoitus?+
OmaVerossa kohdassa Veroasiat, Oma-aloitteiset verot, Oma-aloitteisten verojen veroilmoitukset tai kirjanpito-ohjelmasta. Ilmoita myynnin vero verokannoittain ja vähennettävä vero, ja maksa erotus viimeistään eräpäivänä, kuukausikaudella verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivänä.
Mikä on 5 lomake veroilmoitukseen?+
Lomake 5 on elinkeinotoiminnan veroilmoitus, jonka toiminimi antaa kerran vuodessa tuloverotusta varten. Se on eri asia kuin ALV-ilmoitus, joka annetaan jokaiselta verokaudelta oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella. Lue lisää: yrityksen veroilmoitus.
Mikä lomake ALV-ilmoitus on?+
Oma-aloitteisten verojen veroilmoitus. Se annetaan OmaVerossa, kirjanpito-ohjelmasta tai Ilmoitin.fi:ssä. Paperilomake 4001 on vain poikkeustapauksiin.
Mistä löydän lomakkeen Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista?+
Verohallinnon lomakesivulta hakusanalla 4001. Valitse versio sen verokauden vuoden mukaan, jota ilmoitat: 2026, 2025 tai 2024. Tavallisesti ilmoitus annetaan kuitenkin OmaVerossa, ja paperia saa käyttää vain erityisestä syystä.
Saako ALV-ilmoituksen antaa paperilla?+
Vain poikkeustapauksissa, esimerkiksi teknisen esteen vuoksi. Silloin käytetään verokauden vuoden mukaista lomakkeen 4001 versiota.
Mitä kohtia pieni yritys täyttää?+
Yleensä vero kotimaan myynnistä verokannoittain, verokauden vähennettävä vero ja maksettava vero. EU:sta ostetut palvelut lisäävät kaksi kohtaa.
Mitä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella ilmoitetaan?+
Arvonlisävero, osingoista pidätetty vero, arpajaisvero ja vakuutusmaksuvero. Valmisteverot ilmoitetaan erikseen ja palkkatiedot tulorekisteriin.
Miten ALV-ilmoitus korjataan?+
Korvaavalla ilmoituksella samalle kaudelle, jolloin kaikki kohdat täytetään uudelleen. Enintään 500 euron verovirheen voi korjata seuraavan kauden ilmoituksessa.
Saako alarajahuojennusta vielä vuonna 2026?+
Ei. Alarajahuojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta.
Pitääkö ALV-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. OmaVerossa valitaan Ei toimintaa verokaudella. Ilmoituksen voi antaa myös etukäteen enintään kuudelle kuukaudelle.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.
Google Ads kuitti: mistä lasku ja maksukuitti ladataan ja miten ne kirjataan Suomessa
Google Ads -kuitti löytyy Google Adsin Laskutus-valikosta: kuukausittainen lasku tai tiliote ladataan Asiakirjat-sivulta (Billing > Documents) seuraavan kuun viidenteen arkipäivään mennessä, ja jokaisesta korttiveloituksesta saa maksukuitin Yhteenveto-sivulta heti maksun jälkeen. Kirjanpitoon tositteeksi kannattaa ottaa kuukausiasiakirja, jossa näkyvät Googlen ja yrityksesi ALV-tunnisteet, koska Google Ads laskutetaan Suomeen ilman ALV:tä ja sinä tilität 25,5 %:n veron itse. Tällä sivulla ovat lataamisen vaiheet, ero laskun, tiliotteen ja maksukuitin välillä sekä kirjausesimerkki.
Esiintymispalkkio ja ALV: milloin esiintyjän palkkio on veroton ja milloin 13,5 % kannattaa
Esiintymispalkkio on Suomessa arvonlisäverotonta: arvonlisäverolain 45 §:n mukaan esiintyvän taiteilijan tai muun julkisen esiintyjän palkkiosta ja tilaisuuden järjestäjälle myydystä esityksestä ei makseta ALV:tä. Esiintyjä voi kuitenkin hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi, jolloin palkkioon lisätään vuonna 2026 alennettu 13,5 %:n vero ja esiintyjä saa vähentää hankintojensa arvonlisäverot. Tältä sivulta näet, kuka on esiintyjä, milloin hakeutuminen kannattaa ja miten laskutat oikein.