Käsitöiden myynti ja verotus: milloin myynnistä maksetaan veroa ja milloin tarvitset toiminimen

Villasukat myyjäisissä, korut verkkokaupassa ja puutyöt kesätorilla: moni aloittaa käsitöiden myynnin harrastuksena eikä tiedä, pitääkö tuloista maksaa veroa. Vastaus on kyllä, mutta vero lasketaan vain siitä, mitä jää käteen tarvikkeiden jälkeen. Tällä sivulla kerrotaan, miten tulot ilmoitetaan, mitä saa vähentää ja missä vaiheessa harrastuksesta tulee yritys.

Pitääkö käsitöiden myynnistä maksaa veroa?

Pitää. Verohallinnon mukaan itse valmistettujen käsitöiden myynnistä saadut tulot ovat veronalaisia, myytiinpä niitä myyjäisissä, kirpputorilla tai internetin kauppapaikoilla. Verolainsäädännössä ei ole erityissääntöä vähäisille tuloille, joten muutaman sadan euron myynnitkin ilmoitetaan. Veroa maksetaan kuitenkin vain tuloista, joista on vähennetty tarvikkeiden ja muiden tulonhankkimisen kulut.

Miten käsitöiden myyntitulot ilmoitetaan verottajalle?

Käsitöiden myyntitulot ilmoitetaan esitäytetyllä veroilmoituksella OmaVerossa. Tulot merkitään kohtaan Muut tulot, Muut ansiotulot, ja tarvikkeiden kulut kohtaan Muut vähennykset, Tulonhankkimismenot, Muiden kuin palkkatulojen tulonhankkimismenot. Esitäytetty veroilmoitus tulee keväällä, ja se täydennetään sen määräpäivään mennessä.

Muut ansiotulot verotetaan yhdessä palkan tai eläkkeen kanssa, mutta niistä ei ole tehty ennakonpidätystä. Jos myyntitulot ovat isoja, verotuksessa voi tulla jäännösveroa. Sen määrää voi arvioida jäännösverolaskurilla. Tulonhankkimismenoista kerrotaan lisää artikkelissa tulonhankkimismenot.

Laskettu esimerkki: villasukkien myynti

Kulujen vähentäminen kannattaa siis aina, kun kuitit ovat tallessa. Jos myyt koko ajan enemmän, tuloverotus pysyy samana ansiotulojen verotuksena, mutta jossain vaiheessa toiminta muuttuu elinkeinotoiminnaksi. Silloin myös kirjanpito ja ilmoittaminen muuttuvat.

Mitä saa myydä verovapaasti?

Verovapaasti saa myydä omia ja perheen käytettyjä tavaroita, kun myyntivoitot ovat yhteensä enintään 5 000 euroa kalenterivuodessa, sekä itse keräämiään luonnontuotteita jalostamattomina. Itse tehdyt uudet tuotteet eivät ole verovapaita, vaikka niitä myytäisiin samalla kirpputoripöydällä kuin omia vanhoja vaatteita.

• Koti-irtaimisto: vaatteet, astiat, huonekalut, kodin elektroniikka ja harrastusvälineet. Raja lasketaan myyntivoitosta eli myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta. Jos myyntihinnat ovat alle 5 000 euroa vuodessa, myynti on selvästi verovapaata.
• Luonnontuotteet: itse kerätyt marjat, sienet ja kävyt sellaisenaan. Puhdistus ja pakkaaminen eivät vielä ole jalostamista, mutta hillo ja mehu ovat.
• Ei verovapaata: auto, vene, moottoripyörä, sijoituskulta ja vastaavat. Niistä maksetaan veroa myyntivoitosta, jos muun kuin koti-irtaimiston myyntihinnat ovat yli 1 000 euroa vuodessa.

Milloin käsitöiden myynnistä tulee elinkeinotoimintaa?

Käsitöiden myynti on elinkeinotoimintaa, kun se on jatkuvaa, ammattimaista ja tehdään vakaassa tulonhankkimistarkoituksessa. Euromääräistä rajaa ei ole. Verohallinto katsoo kokonaisuutta: myytkö säännöllisesti, markkinoitko tuotteita, valmistatko niitä myyntiä varten ja hinnoitteletko niin, että kulut katetaan ja jää voittoa.

Toiminimen perustaminen maksaa PRH:ssa 75 euroa, ja ohjeet ovat artikkelissa toiminimen perustaminen. Jos teet käsitöitä palkkatyön ohessa, lue myös sivutoiminen yrittäjä. ALV-rekisteröinnin vaiheet ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti.

Myynti verkossa: mitä Verohallinto saa tietää?

Verohallinto saa tiedot verkossa tehdyistä myynneistä alustoilta. Vuodesta 2023 alkaen alustaoperaattorit ovat ilmoittaneet myyjät Verohallinnolle EU:n DAC7-sääntöjen mukaan, jos myyjä on myynyt saman alustan kautta kalenterivuodessa vähintään 30 tavaraa tai saanut myynneistä yli 2 000 euroa. Alusta voi pyytää sinulta henkilötunnuksen tätä varten.

Ilmoitus ei luo uutta veroa, eikä sen raja ole verovapaa raja. Vaikka alusta ei ilmoittaisi sinua, käsitöiden myyntitulot on ilmoitettava itse. Jos alusta on ilmoittanut sinut ja tulot puuttuvat veroilmoitukselta, Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen tai myöhästymismaksun.

Yleisimmät virheet käsitöiden myynnissä

• Uskotaan, että pienet tulot ovat verovapaita. Rajaa ei ole, vaikka koti-irtaimistolla on 5 000 euron raja.
• Jätetään tarvikkeiden kuitit säästämättä, jolloin vero lasketaan koko myynnistä.
• Sekoitetaan omat vanhat tavarat ja itse tehdyt uudet tuotteet samaan pottiin.
• Myydään jatkuvasti ja markkinoidaan aktiivisesti, mutta ilmoitetaan tulot edelleen harrastustuloina.
• Unohdetaan, että verkkoalusta ilmoittaa myynnit Verohallinnolle.

Jos käsitöistä on tulossa päätoimi, laske ensin kannattava hinta: materiaalit, työtunnit, alustan kulut ja verot. Ohjeet ovat artikkelissa tuotteen hinnoittelu. Kun yritys on pystyssä, katso oma hintasi kirjanpidolle.