Opiskelija yrittäjänä 2026: opintotuen tulorajat, toiminimi, YEL ja verot

Opiskelija voi toimia yrittäjänä ja saada samalla opintotukea, kunhan vuoden verotettava tulo pysyy opintotuen tulorajassa. Vuonna 2026 raja on 1 118 euroa jokaista tukikuukautta ja 3 355 euroa jokaista tuetonta kuukautta kohti. Toiminimellä Kela huomioi tuloksen kulujen jälkeen, ei laskutusta. YEL tulee pakolliseksi 9 423 euron työtulosta.

Saako opiskelija perustaa toiminimen?

Saa. Opiskelu ei estä yrittäjyyttä, eikä toiminimen perustaminen vaadi lupaa oppilaitokselta tai Kelalta. Toiminimi perustetaan YTJ:ssä, ja käsittelymaksu on 75 euroa. Samalla ilmoituksella haet ennakkoperintärekisteriin ja tarvittaessa ALV-rekisteriin. Vaiheet on kerrottu artikkelissa toiminimen perustaminen.

Yrittäjyys ei myöskään itsessään vie opintotukea. Opintotukeen vaikuttavat opintojen eteneminen ja tulot, ja tulojen osalta yritystoiminta on tuloa siinä missä palkkakin. Siksi tärkein kysymys on, mitä Kela laskee tuloksi ja milloin.

Opintotuen tulorajat 2026

Tuloraja lasketaan kalenterivuodelle sen mukaan, kuinka monelta kuukaudelta saat opintotukea. Jokainen tukikuukausi sallii 1 118 euroa tuloja ja jokainen kuukausi ilman tukea 3 355 euroa. Kun tukikuukausia on vähemmän, vuosiraja on suurempi.

Tulot, jotka ansaitset ennen opintojen alkamista tai valmistumisen jälkeen, eivät vaikuta tulorajaan. Opintotuki ja asumistuki eivät ole tuloja tässä laskennassa.

Miten yritystulo huomioidaan opintotuessa?

Kela ottaa huomioon kaiken verotettavan ansio- ja pääomatulon, ja Verohallinto välittää tiedot Kelaan automaattisesti. Palkka huomioidaan bruttona eli ennen veroja. Toiminimellä tilanne on toinen: verotettava tulo on yrityksen tulos eli myynti miinus kulut. Laskutuksella ei sinänsä ole merkitystä.

Kela tarkistaa tulot jälkikäteen. Esimerkiksi helmikuussa 2026 Kela tarkisti vuoden 2024 tulot. Tuloraja voi siis ylittyä huomaamatta, ja takaisinperintä tulee vasta pari vuotta myöhemmin. Siksi kannattaa seurata tulosta koko vuoden ajan eikä vasta veroilmoituksen jälkeen.

Toiminimi vai kevytyrittäjä opiskelijalle?

Kevytyrittäjä laskuttaa laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta, ja palvelu maksaa korvauksen palkkana. Se on helppo tapa kokeilla, mutta opintotuen kannalta palkka lasketaan bruttona. Toiminimellä kulut pienentävät Kelan huomioimaa tuloa, ja yrittäjävähennys pienentää sitä lisää.

Laskelma siitä, missä kohtaa toiminimi tulee kevytyrittäjyyttä edullisemmaksi, on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.

Tarvitseeko opiskelija YEL-vakuutuksen?

Opiskelijalle ei ole omaa poikkeusta. YEL on pakollinen, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa ja yritystoiminta kestää yhtäjaksoisesti yli neljä kuukautta. Alle 18-vuotiaan ei tarvitse vakuuttaa. Työtulo ei ole tulos, vaan arvio palkasta, joka vastaavasta työstä maksettaisiin. Jos teet pienimuotoista sivutoimintaa, työtulo jää usein alle rajan, eikä vakuutusta tarvita.

Jos raja ylittyy, maksu on 24,4 % työtulosta, ja aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan. YEL-maksut vähennetään verotuksessa. Vakuutus kerryttää eläkettä ja on perusta Kelan sairauspäivärahalle ja vanhempainpäivärahalle, joten liian alas asetettu työtulo ei ole säästö.

Opiskelijayrittäjän kannattaa myös muistaa, että yrittäjänä työttömyysturva määräytyy toisin kuin palkansaajalla, ja Kelan sairauspäiväraha lasketaan YEL-työtulosta, jos vakuutus on voimassa. Pienellä sivutoiminnalla tämä harvoin ratkaisee, mutta kun yrityksestä tulee pääasiallinen toimeentulo valmistumisen jälkeen, työtulo kannattaa asettaa todellisen työn arvoiseksi.

Verokortti ja ennakkovero: miten opiskelijayrittäjä maksaa veronsa?

Opiskelijalla on usein kaksi tulolähdettä: palkka ja toiminimi. Palkasta vero pidätetään verokortin mukaan, toiminimen tuloksesta maksat ennakkoveroa, jonka haet itse OmaVerossa. Kun teet verokortin, ilmoita molemmat tulot, jotta prosentti on oikea. Muuten seurauksena on jäännösvero.

• Arvioi vuoden tulos varovaisesti ja hae ennakkovero OmaVerossa heti toiminnan alussa.
• Tee muutosverokortti, kun kesätyö alkaa, ja ilmoita myös yrityksen arvioitu tulos.
• ALV-rekisteröinti on pakollinen vasta, kun myynti ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Lue ALV-alaraja.
• Seuraa tulosta kuukausittain ja vertaa sitä opintotuen tulorajaan.

Mitä teen, jos opintotuen tuloraja ylittyy?

Toimi heti, kun huomaat sen. Voit perua tulevia tukikuukausia tai palauttaa jo maksettuja, jolloin vuosiraja nousee. Kelan mukaan ylimääräinen tuki kannattaa palauttaa seuraavan vuoden huhtikuun loppuun mennessä. Jos et tee mitään ja Kela huomaa ylityksen tulovalvonnassa, se perii liikaa maksetun tuen takaisin ja lisää summaan 7,5 %:n korotuksen.

Yrittäjälle on yksi lisäkeino: tuloksen ajoitus. Kulut kirjataan sille vuodelle, jolle ne kuuluvat, ja isot hankinnat kannattaa suunnitella. Tuloa ei kuitenkaan voi siirtää keinotekoisesti, joten paras työkalu on ajantasainen kirjanpito. Jos yritys kasvaa, toiminimen kirjanpidon hinta kertoo, mitä ulkoistus maksaa. Jos teet yritystä palkkatyön ohella valmistumisen jälkeen, katso myös sivutoiminen yrittäjä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.