Personal trainerin kirjanpito 2026: tilit, ennakkoon maksetut paketit, liikuntaetutilitykset ja kuukausirutiini
Personal trainerin kirjanpito on tositemäärältään pieni, mutta kolme asiaa tekee siitä alttiin virheille: kaksi verokantaa samassa myynnissä, ennakkoon maksetut tuntipaketit ja kuukausivalmennukset sekä liikuntaetupalvelujen tilitykset, joista on jo vähennetty palkkio. Tässä PT:n kirjanpito käytännössä: tilijako, pakettien ALV ja jaksotus tilinpäätöksessä laskettuna esimerkkinä, kuukauden rutiini, välineet ja hinta.
Lyhyesti
- Personal trainerin kirjanpidossa PT-tunnit (25,5 %), ohjattu ryhmäliikunta (13,5 %) ja etävalmennus kirjataan eri myyntitileille, ja liikuntaetutilityksistä kirjataan koko hinta myynniksi ja palkkio kuluksi.
- Ennakkoon maksetun tuntipaketin tai kuukausivalmennuksen ALV tilitetään maksukuukaudelta, vaikka tunnit pidetään myöhemmin.
- Tilinpäätöksessä käyttämättä olevat tunnit ovat saatuja ennakoita eli velkaa asiakkaalle. Myynti tuloutetaan sille vuodelle, jolla tunnit pidetään.
- Toiminimen kirjanpito maksaa Taukossa alkaen 69 €/kk alv 0 %, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Kevytyrittäjänä et pidä omaa kirjanpitoa lainkaan.
Personal trainerin kirjanpidossa PT-tunnit kirjataan 25,5 prosentin myynniksi, ohjattu ryhmäliikunta 13,5 prosentin myynniksi ja liikuntaetutilitykset bruttona, jolloin palvelun palkkio on kulu. Ennakkoon maksetun paketin ALV tilitetään maksukuukaudelta, mutta tilinpäätöksessä käyttämättömät tunnit siirretään saaduiksi ennakoiksi. Toiminimen kirjanpito maksaa Taukossa alkaen 69 €/kk alv 0 %.
Verokantojen perustelut, salisopimusten verotus ja vähennykset on käyty läpi artikkelissa personal trainerin verotus. Tässä keskitytään siihen, miten myynti ja kulut kirjataan oikein kuukaudesta toiseen ja miten tilinpäätös tehdään, kun asiakkaat ovat maksaneet tunteja etukäteen.
Mille tileille personal trainerin myynti kirjataan?
Personal trainerin myynti kannattaa jakaa vähintään neljälle tilille: PT-tunnit, pienryhmävalmennus, ohjattu ryhmäliikunta ja etävalmennus. Jako näyttää, mistä raha tulee, ja pitää verokannat oikeina, koska PT-palvelu on 25,5 prosentin ja liikuntapalvelu 13,5 prosentin verokannassa. Rajanveto on selitetty artikkelissa liikuntapalvelut ALV.
| Tili | Mitä sille kirjataan | ALV 2026 |
|---|---|---|
| PT-tunnit | Yksittäiset tunnit ja tuntipaketit, kun tunnit pidetään | 25,5 % |
| Pienryhmävalmennus | Tekniikkaa ja ohjelmaa opettava 2–6 hengen valmennus | 25,5 % |
| Ohjattu ryhmäliikunta | Ryhmätunti, jossa pääpaino on liikkumisessa | 13,5 % |
| Etävalmennus ja ohjelmat | Kuukausivalmennus, treeni- ja ravinto-ohjelmat | 25,5 % |
| Saadut ennakot (tase) | Maksetut mutta pitämättömät tunnit ja kuukaudet | ALV tilitetty jo maksuhetkellä |
| Liikuntaetupalvelujen palkkiot | Etupalvelun pidättämä osuus tilityksestä | Laskun mukaan |
| Salivuokra tai provisio | Kiinteä vuokra tai osuus myynnistä | Laskun mukaan |
Jos olet ALV-rekisterin ulkopuolella, koska myynti jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa, jako on silti hyödyllinen: näet, milloin raja lähestyy, ja tiedät valmiiksi, millä verokannalla myynti jatkuu rajan jälkeen. Rajasta lisää artikkelissa ALV:n alaraja.
Miten ennakkoon maksetut tuntipaketit kirjataan?
Ennakkoon maksetun tuntipaketin ALV tilitetään sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jona asiakas maksaa, koska arvonlisäverolain mukaan ennakkomaksusta vero suoritetaan maksun saamiskuukaudelta. Tuloksi paketti kuuluu kuitenkin vasta silloin, kun tunnit pidetään. Tilikauden aikana pieni yritys voi kirjata paketin myynniksi maksuhetkellä, mutta tilinpäätöksessä pitämättömät tunnit siirretään taseeseen saaduiksi ennakoiksi.
Vuodeksi kerrallaan maksettu kuukausivalmennus toimii samoin. Jos asiakas maksaa syyskuussa 12 kuukautta etukäteen, koko ALV tilitetään syyskuulta, ja tilinpäätöksessä kahdeksan seuraavan vuoden kuukauden osuus on saatu ennakko. Jos paketti vanhenee käyttämättä, käyttämätön osuus tuloutetaan viimeistään voimassaolon päättyessä. Ennakoiden kirjaukset on käyty läpi artikkelissa ennakkomaksu kirjanpidossa, ja jaksotuksen periaate artikkelissa jaksotus kirjanpidossa.
Miten liikuntaetutilitykset ja maksupäätteet kirjataan?
Liikuntaetupalvelun tilityksestä kirjataan koko tuntihinta myynniksi ja palvelun pidättämä palkkio kuluksi. Pankkiin tullut summa on vain maksu. Jos kirjaat pelkän tilityksen myynniksi, myynti ja tilitettävä ALV jäävät liian pieniksi. Sama koskee korttimaksuja: maksupäätteen tilitys tulee pankkiin palkkioiden jälkeen, joten myynti kirjataan bruttona kassan tai ajanvarauksen raportista.
Liikuntaetupalveluissa on tapahtunut muutoksia: Smartum lopetti toimintansa 31.8.2026, ja sen palvelut siirtyivät Epassille. Jos sinulla oli sopimus Smartumin kanssa, tarkista, että tilitykset tulevat nyt oikealta palvelulta ja että vanhat saatavat on kuitattu. Kuukauden tilityksen kirjaus on laskettu esimerkkinä sivulla personal trainer tilitoimisto, ja edun ehdot artikkelissa liikuntaetu 2026.
- 1MyyntiraporttiOta ajanvaraus- tai kassajärjestelmästä kuukauden myynti palveluittain: PT-tunnit, ryhmät, etävalmennus ja myydyt paketit.
- 2Tilitykset täsmäytetäänLiikuntaetupalvelujen ja maksupäätteen tilitykset verrataan myyntiin. Ero on palkkio, joka kirjataan kuluksi.
- 3KulutositteetSalivuokra tai provisiolasku, välineet, koulutukset, ohjelmistot ja mainonta tallennetaan tositteineen samassa kuussa.
- 4ALV-ilmoitus tai rajaJos olet ALV-rekisterissä, ilmoitus tehdään verokaudelta. Jos et ole, katso kalenterivuoden kertynyt myynti suhteessa 20 000 euroon.
Miten välineet, sali ja koulutukset kirjataan?
Alle 1 200 euron välineen, kuten kahvakuulasarjan, levytangon tai sykemittarin, voi kirjata kerralla kuluksi pienhankintana, kunhan pienhankintoja on vuodessa yhteensä enintään 3 600 euroa. Kalliimmat laitteet, esimerkiksi oman studion kuntolaitteet, poistetaan enintään 25 prosentilla menojäännöksestä vuodessa. Lisää artikkelissa pienhankinta.
Salivuokra on kulu, kirjattiin se kiinteänä vuokrana tai prosenttina myynnistä. Provisiomallissa sali voi tilittää sinulle myynnin, josta on vähennetty sen osuus. Kirjaa silloinkin koko myynti myynniksi ja salin osuus kuluksi. Ammattitaitoa ylläpitävät koulutukset, kuten uuden valmennusmenetelmän kurssi, ovat vähennyskelpoisia. Tavalliset treenivaatteet eivät yleensä ole, koska niitä voi käyttää myös vapaa-ajalla. Rajanvedot ovat artikkelissa personal trainerin verotus.
Kevytyrittäjä vai toiminimi: tarvitsetko oman kirjanpidon?
Kevytyrittäjänä et pidä omaa kirjanpitoa: laskutuspalvelu laskuttaa asiakkaan ja maksaa sinulle palkan palkkionsa jälkeen. Se sopii, kun teet muutaman tunnin viikossa. Toiminimi tarvitsee kirjanpidon, mutta siinä vähennät kulut suoraan, myyt paketteja omalla nimelläsi ja voit tehdä sopimuksia liikuntaetupalvelujen kanssa. Vertailu laskelmineen on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi, ja PT-yrittäjän hinnoittelu artikkelissa personal trainer tuntihinta.
Toiminimenä PT on YEL-vakuutettu, kun YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta vuonna 2026, ja aloittava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajan. Fyysisessä työssä työtulo kannattaa mitoittaa niin, että sairauspäiväraha riittää, jos loukkaantuminen pysäyttää työn.
Paljonko personal trainerin kirjanpito maksaa?
Yksin toimivan personal trainerin kirjanpito maksaa Taukossa alkaen 69 €/kk alv 0 %, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. PT:llä tositteita on yleensä vähän, koska ajanvarauksen kuukausiraportti ja tilitykset kokoavat myynnin.
| Personal trainer | Tositteita kuussa | Taukossa, alv 0 % |
|---|---|---|
| Toiminimi, PT-tunnit salilla | Alle 30 | 69 €/kk |
| Toiminimi, PT, ryhmät ja etävalmennus | 30–60 | 89 €/kk |
| Oma studio oy | 30–60 | 109 €/kk |
| Palkattu valmentaja | +19 €/palkansaaja/kk |
Taukon hintatutkimuksessa (18 tilitoimiston julkiset hinnastot 11.10.2026) toiminimen kirjanpito noin 10 tositteella maksoi mediaanina 75 €/kk ja erikseen laskutettu tilinpäätös ja veroilmoitus mediaanina 220 €/v, alv 0 %. Lisää esimerkkejä on sivulla personal trainerin kirjanpidon hinta, ja oman hintasi näet hintalaskurista. Seuratyötä tekevän valmentajan kirjanpidosta kerrotaan artikkelissa valmentajan kirjanpito.
Usein kysytyt
Mitä personal trainerin kirjanpitoon kuuluu?+
Myynnin kirjaus palveluittain oikeille verokannoille, liikuntaetu- ja korttitilitysten täsmäytys, kulutositteet, ALV-ilmoitukset jos olet ALV-rekisterissä, sekä vuoden lopussa tilinpäätös, jossa pitämättömät tuntipaketit siirretään saaduiksi ennakoiksi, ja veroilmoitus.
Milloin ennakkoon maksetun PT-paketin ALV maksetaan?+
Sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jona asiakas maksaa paketin. Kun tunnit pidetään myöhemmin, uutta ALV:tä ei enää tilitetä.
Miten käyttämättömät PT-tunnit näkyvät tilinpäätöksessä?+
Maksetut mutta pitämättömät tunnit ovat taseessa saatuja ennakoita eli velkaa asiakkaalle. Ne tuloutetaan sille vuodelle, jolla tunnit pidetään, tai viimeistään, kun paketti vanhenee.
Miten liikuntaetutilitys kirjataan?+
Koko tuntihinta kirjataan myynniksi ja liikuntaetupalvelun palkkio kuluksi. Pankkiin tullut nettosumma on vain maksu. Nettona kirjattu tilitys pienentää myyntiä ja ALV:tä väärin.
Tarvitseeko kevytyrittäjänä toimiva PT kirjanpitoa?+
Ei. Kevytyrittäjän laskutuspalvelu hoitaa laskutuksen ja maksaa palkan, eikä omaa kirjanpitoa tarvita. Kuluja ei kuitenkaan vähennetä yhtä suoraan kuin toiminimessä.
Paljonko personal trainerin kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk alv 0 %. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Taukon hintatutkimuksessa toiminimen kirjanpidon mediaanihinta oli 75 €/kk.
Mikä on PT-tunnin ALV vuonna 2026?+
25,5 prosenttia. Verohallinnon mukaan PT-palvelu on opetusta, ohjausta ja valmennusta. Alennettu 13,5 prosentin kanta koskee liikuntapalvelua, kuten salin käyttöoikeutta ja ohjattua ryhmäliikuntaa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Personal trainerin verotus ja kirjanpito 2026: ALV 25,5 %, liikuntaetu, salin vuokra, vähennykset ja YEL
Personal trainerin palvelu on Verohallinnon mukaan opetusta, ohjausta ja valmennusta, joten sen ALV on yleinen 25,5 %. Alennettu 13,5 % koskee vain liikuntapalvelua, kuten salin käyttöoikeutta ja ohjattua ryhmäliikuntaa. Tässä verokantojen raja, liikuntaetu asiakkaan maksutapana, salin vuokra ja provisio, mitä PT saa vähentää, sivutoiminen PT ALV-rajan alla ja YEL fyysisessä työssä.
Personal trainer tilitoimisto: kirjanpitäjä PT:n verokannoille, liikuntaetutilityksille ja salivuokralle
Personal trainerille sopiva tilitoimisto laskuttaa PT-tunnit oikealla 25,5 %:n verokannalla, erittelee salin käytön 13,5 %:lle pakettilaskuilla, kirjaa liikuntaetupalvelujen tilitykset bruttona ja seuraa 20 000 euron ALV-rajaa. PT-yrittäjän kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alv 0 %. Tässä mitä vaatia kirjanpitäjältä, milloin tilitoimisto kannattaa kevytyrittäjyyden sijaan ja mitä kysyä.
Maatilan kirjanpitokulut vuodessa 2026: mitä viljelijä, yhtymä ja maatilaosakeyhtiö maksavat
Maatalouden kirjanpidon hinta riippuu ennen kaikkea siitä, onko tila yksityisen viljelijän, yhtymän vai osakeyhtiön. Yksityisen viljelijän muistiinpanojen tarkistus ja maatalouden veroilmoitus ovat vuosityötä, joka maksaa markkinan mediaanituntihinnalla noin 560–840 euroa, jos työhön kuluu 8–12 tuntia. Maatilaosakeyhtiö maksaa kuukausittaisesta kirjanpidosta tilitoimistossa tyypillisesti 89–169 euroa kuussa tositemäärän mukaan, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Maatalouden kirjanpidolle julkaistaan harvoin hintoja, joten tässä hinnan osat, laskennalliset esimerkit kolmelle tilalle ja kysymykset, joilla saat vertailukelpoiset tarjoukset.