Personal traineriksi yrittäjäksi 2026: salisopimus, ALV-kanta, liikuntaetu ja yritysmuoto

Personal traineriksi yrittäjäksi ryhdytään perustamalla toiminimi tai laskuttamalla kevytyrittäjänä, sopimalla salin kanssa tilan käytöstä ja rekisteröitymällä ALV-velvolliseksi, kun myynti ylittää 20 000 euroa vuodessa. Lupaa ei tarvita. PT-tunnit laskutetaan 25,5 %:n ALV:llä, koska Verohallinnon mukaan henkilökohtainen valmennus on opetusta eikä liikuntapalvelua.

Mitä PT:n pitää hoitaa ennen ensimmäistä asiakasta?

Personal trainer ei ole Suomessa suojattu ammattinimike, joten viranomainen ei tarkista koulutustasi. Vastuu siirtyy sinulle: asiakas, sali ja vakuutusyhtiö kysyvät pätevyyttä, ja huono ohjelma on sinun vahinkosi. Alla järjestys, jolla yritys, sali ja kirjanpito ovat valmiina samana päivänä kuin ensimmäinen tunti.

Kevytyrittäjä vai toiminimi PT:lle?

Moni PT aloittaa kevytyrittäjänä, koska laskutuspalvelu hoitaa laskut, ALV:n ja ennakonpidätyksen palvelumaksua vastaan. Se sopii kokeiluun ja sivutoimeen. Kun tunteja on joka viikko ja ostat välineitä, salivuokraa ja koulutuksia, toiminimi tulee yleensä edullisemmaksi, koska kulut vähennetään suoraan tuloista eikä palvelumaksu kasva myynnin mukana.

Molemmissa malleissa YEL tulee pakolliseksi, kun arvioitu työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa ja toiminta jatkuu yli neljä kuukautta. Erot rahassa on laskettu artikkelissa Kevytyrittäjä vai toiminimi, ja toiminimen vaiheet ovat oppaassa Toiminimen perustaminen.

Salisopimus: kiinteä vuokra vai provisio?

Vuokramallissa maksat salille kiinteän summan ja laskutat asiakkaat itse. Provisiomallissa sali myy tunnit omissa nimissään ja maksaa sinulle osuuden, jonka laskutat salilta. Malli kannattaa valita laskemalla, ei tunteella, koska ero kuukaudessa on satoja euroja.

Provisiomallissa tarkista, että olet aidosti yrittäjä: päätät itse ajoistasi, voit myydä muuallakin ja laskutat salia. Jos sali määrää vuorot, hinnat ja työvaatteet ja maksaa kiinteää kuukausisummaa, kyse voi olla työsuhteesta. Rajanveto on artikkelissa Näennäisyrittäjyys.

Millä ALV-kannalla PT laskuttaa?

Verohallinnon liikuntapalveluohjeen mukaan personal trainerin palvelu on keskeiseltä sisällöltään opetusta, ohjausta, valmennusta ja neuvontaa, joten siihen sovelletaan yleistä 25,5 %:n verokantaa. Alennettu 13,5 % koskee urheilutilan käyttöoikeutta ja ohjattua liikuntaa, jossa ohjaus on vähäistä tai välttämätöntä perusteiden opastusta. Sopimusmallilla on PT:lle kolme seurausta, jotka harva huomaa:

Neljäs rivi on vuokramallin PT:lle hyvä uutinen: salin lasku tuntivuokrasta sisältää 25,5 %:n ALV:n, jonka ALV-rekisteröity PT vähentää kokonaan. Jos et ole rekisterissä, vuokran ALV jää kuluksesi. Tarkemmin verokannoista, vähennyksistä ja YEListä on hub-artikkelissa Personal trainerin verotus.

Liikuntaetu: mitä maksuvälittäjä vie tunnista?

Iso osa PT-asiakkaista maksaa työnantajan liikunta- ja kulttuuriedulla, jonka verovapaa raja nousee 540 euroon vuodelle 2026. Etua voi ottaa vastaan vain, jos teet sopimuksen maksuvälittäjän kanssa. Epassin 1.9.2024 alkaen voimassa olevassa hinnastossa Sportti-maksujen palvelumaksu on 5 %, ja siihen lisätään ALV 25,5 %. 70 euron tunnista se on 3,50 € + ALV. Myynti kirjataan koko summasta ja palvelumaksu kuluksi, jonka ALV:n rekisteröity yrittäjä vähentää. Edun ehdot ja uudet käyttökohteet ovat artikkelissa Liikuntaetu 2026.

Mihin PT-yrittäjän rahat vuotavat ensimmäisenä vuonna?

PT:n virheet eivät näy kassassa heti, koska tunteja myydään pieninä erinä. Ne kasautuvat ja tulevat maksettaviksi kerralla, yleensä vasta verotuksessa.

1. PT-tunnit 13,5 %:lla. Jos verotonta myyntiä on 3 000 € kuukaudessa, ALV:tä jää maksamatta 360 € kuukaudessa ja 4 320 € vuodessa. Verohallinto perii puuttuvan veron jälkikäteen, ja sen päälle tulee viivästyskorko ja mahdollinen veronkorotus.
2. ALV-raja ylittyy huomaamatta. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla 20 000 euroa ylittyy. Jos loppuvuoden myynti on 8 000 € ja hinnoissa ei ole ALV:tä, maksat siitä veroa 1 625,50 € omasta katteestasi.
3. Pakettihinta salikortilla ilman erittelyä. Jos myyt jäsenyyden ja valmennuksen yhteen hintaan, ja valmennusta on enemmän kuin vähäistä opastusta, Verohallinnon ohjeen mukaan osat on jaettava eri verokannoille. Erittelemätön paketti on helppo löytää tarkastuksessa.
4. Liikuntaedun palkkio unohtuu hinnasta. 5 % + ALV tuntuu pieneltä, mutta 30 edulla maksetusta tunnista kuukaudessa se on 105 € + ALV, noin 1 260 € vuodessa ennen ALV:tä.
5. ALV-ilmoitus myöhässä. Myöhästymismaksu on 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä siihen lisätään 2 % ilmoitetusta verosta.
6. YEL jää ottamatta. Kun työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, laiminlyöty vakuutus voidaan ottaa takautuvasti, ja maksut erääntyvät kerralla. Matala työtulo pienentää myös sairauspäivärahaa, mikä on PT:lle iso riski.

Kirjanpitäjä estää nämä tavallisella rutiinilla: myynnin verokannat tarkistetaan ennen ensimmäistä laskua, ALV-rajaa seurataan joka kuukausi, liikuntaetutilitykset täsmäytetään pankkiin ja ALV-ilmoitukset lähtevät ajallaan.

Paljonko PT-yrityksen aloittaminen maksaa?

PT:n aloituskulut ovat pienet verrattuna kuntosaliin tai hierontapisteeseen, koska tila vuokrataan tunneittain tai kuukausittain. Viranomaismaksuja on vain yksi. Alla esimerkki, jonka välinehinnat ovat kuvitteellisia: pyydä omat tarjouksesi.

Jos aloitat päätoimisena, selvitä starttiraha ennen kuin aloitat myynnin, koska sitä ei myönnetä jo aloitettuun päätoimiseen yritystoimintaan.

PT-yrittäjän muistilista

• Päätä, aloitatko kevytyrittäjänä vai toiminimellä, ja tee tarvittaessa perustamisilmoitus YTJ:hin.
• Avaa yritykselle oma pankkitili ja pidä salivuokrat ja hankinnat sillä.
• Laske vuokra- ja provisiomalli omilla tunneillasi ennen kuin allekirjoitat salisopimuksen.
• Varmista sopimuksesta, että päätät itse ajoistasi ja voit myydä muuallakin.
• Ota vastuuvakuutus ja harkitse yrittäjän tapaturmavakuutusta.
• Kirjaa turvallisuuskäytännöt: terveyskysely, ensiapu ja tapaturmien käsittely.
• Tee sopimus liikuntaedun maksuvälittäjien kanssa ja lisää palvelumaksu hinnoitteluun.
• Aseta laskupohjaan PT-tunneille 25,5 % ja erittele salin käyttö, jos myyt paketteja.
• Arvioi YEL-työtulo todelliselle tasolle, koska sairauspäiväraha lasketaan siitä.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä myyntiä, jotta tositteet, ALV-rekisteröinti ja verokannat ovat kunnossa alusta.
• Seuraa myyntiä kuukausittain, jotta 20 000 euron ALV-raja ei yllätä.

Kun asiakaskunta kasvaa: oma sali tai osakeyhtiö

Kun tunteja on yli 25 viikossa, kasvu tulee hinnasta, pienryhmistä tai etävalmennuksesta, ei lisätunneista. Pienryhmävalmennus on sekin 25,5 %:n palvelua, jos siinä opetetaan ja motivoidaan. Oma studio muuttaa yrityksen kuntosaliksi: jäsenyyksien ALV on 13,5 %, ja vuosimaksut, laitteet ja kuluttajasopimukset tuovat oman kirjanpitonsa. Ne on käyty läpi artikkelissa Kuntosalin perustaminen. Tilitoimistojen hinnat toiminimelle ovat tyypillisesti 60-150 €/kk, ja Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %). Hintojen erittely on sivulla toiminimen kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.