Lounasetu 2026: verotusarvo, lounasseteli 75 % säännöllä, kirjaus ja saako yrittäjä lounasedun itselleen

Lounasedun verotusarvo vuonna 2026 on 75 % lounassetelin tai -saldon nimellisarvosta, kuitenkin vähintään 8,80 euroa ateriaa kohden, kun nimellisarvo on enintään 14 euroa. Henkilöstöravintolan ateria arvostetaan 8,80 euroon. Verotusarvo lisätään palkkaan, ja jos työntekijä maksaa sen itse nettopalkastaan, etu ei aiheuta veroa lainkaan.

Mikä lounasetu on ja miten se eroaa ravintoedusta?

Lounasetu on luontoisetu: palkkaa, joka maksetaan ruokana rahan sijaan. Verohallinto kutsuu kaikkia työnantajan kustantamia aterioita ravintoeduksi. Arkikielessä lounasetu tarkoittaa yleensä lounasseteliä, -korttia tai mobiilisovelluksen lounassaldoa, ja ravintoetu työpaikkaruokailua henkilöstöravintolassa.

Verohallinto vahvistaa arvot vuosittain, joten tarkista luvut aina kyseisen vuoden päätöksestä. Kaikki luontoisedut, kuten puhelin- ja autoetu, ovat yleiskatsauksessa Luontoisedut 2026. Tämä artikkeli keskittyy vain lounaaseen.

Lounasedun verotusarvo 2026 eri seteliarvoilla

Koska verotusarvo on 75 % mutta vähintään 8,80 euroa, raja kulkee 11,73 eurossa. Sitä halvemmissa seteleissä verotusarvo on aina 8,80 euroa, kalliimmissa 75 %. Siksi 75 % alennus tuntuu vasta, kun lounasedun arvo on lähellä 14 euroa.

Lounasseteli: käyttö ja säännöt

• Yksi lounasetu per kotimaan työssäolopäivä. Lomapäiviltä, sairauspäiviltä tai ulkomaan työmatkapäiviltä ei saa 75 % arvostusta.
• Vain valmis ateria. Lounassetelillä voi maksaa ravintola-aterian tai kaupan valmiin, heti syötävän lounaan, mutta ei elintarvikkeita kotiin.
• Kotiinkuljetus käy. Kuljetusmaksu lasketaan mukaan 14 euron enimmäismäärään.
• Etätyöpäivät käyvät, kun ne ovat työssäolopäiviä.
• Ei rahaksi. Seteliä tai saldoa ei saa vaihtaa rahaksi eikä antaa muille.

Työntekijä voi maksaa osan edusta itse. Nettopalkasta peritty omavastuu pienentää verotettavaa etua euro eurosta. Jos omavastuu on yhtä suuri kuin verotusarvo, etu ei näy verotuksessa lainkaan, ja työntekijä saa esimerkiksi 14 euron lounaan 10,50 eurolla.

Saako yrittäjä lounasedun itselleen?

Osakeyhtiössä omistaja, joka tekee töitä yhtiössä ja nostaa palkkaa, voi saada lounasedun kuten kuka tahansa työntekijä. Etu ilmoitetaan tulorekisteriin palkanmaksun yhteydessä, ja verotusarvosta toimitetaan ennakonpidätys. Ilman palkanmaksua lounasetua ei kannata antaa: se on palkkaa, ja jos yhtiö maksaa omistajan lounaita ilman palkkakirjausta, Verohallinto voi katsoa ne peitellyksi osingoksi.

Toiminimiyrittäjä ei ole erillinen oikeushenkilö, joten hän ei voi antaa itselleen luontoisetua. Omat lounaat ovat yksityismenoja. Vähennyksen saa vain työmatkalta päivärahana tai ateriakorvauksena (13,50 € vuonna 2026) ja asiakkaan kanssa syödystä lounaasta edustuskuluna, josta puolet on vähennyskelpoista.

Kannattaako lounasetu yhden hengen osakeyhtiössä?

Hyöty on todellinen mutta pieni, ja palkkahallinto lisää työtä joka kuukausi. Se kannattaa, kun omistaja nostaa joka tapauksessa säännöllistä palkkaa. Kokonaisuus, eli kuinka paljon palkkaa ja osinkoa kannattaa nostaa, on artikkelissa Palkka omasta osakeyhtiöstä.

Lounassetelit kirjanpidossa: miten lounasetu kirjataan?

Lounasedussa on kaksi kirjausta: setelien tai saldon osto ja edun verotusarvo palkanlaskennassa. Kun etu menee palkan kautta, se ei saa kirjautua kuluksi kahteen kertaan, ja siksi palkanlaskennassa käytetään vastatiliä.

Luontoisetu kuuluu palkkaan, joten verotusarvosta maksetaan samat työnantajamaksut kuin rahapalkasta, kuten työnantajan sairausvakuutusmaksu. Tarkemmin maksuista artikkelissa Palkan sivukulut.

Kun lounassetelit tulevat ravintolalle

Ravintolan puolella lounassetelillä maksettu ateria on tavallista myyntiä 13,5 % arvonlisäverolla sillä hetkellä, kun asiakas maksaa. Lounasoperaattori tilittää rahat myöhemmin provisiolla vähennettynä, ja provisio kirjataan kuluksi. Ravintolan kassojen täsmäytys on käsitelty artikkelissa Ravintolan kirjanpito.

Näin otat lounasedun käyttöön

1. Päätä seteliarvo. Verotehokkain on 14 €, koska 75 % sääntö hyödyttää eniten ylärajalla.
2. Valitse palveluntarjoaja ja maksutapa: mobiilisaldo, kortti tai seteli.
3. Sovi, maksaako työntekijä omavastuun. Omavastuu verotusarvon suuruisena tekee edusta verottoman.
4. Lisää verotusarvo palkanlaskentaan työpäivien mukaan ja ilmoita se tulorekisteriin.
5. Tarkista lomien ja sairauspoissaolojen kohdalla, ettei saldoa ladata päiviltä, joina ei tehdä töitä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.