Koirahoitolan kirjanpito: ennakkomaksut, sesongin ALV, tarhojen poistot ja kotihoitolan kulut

Koirahoitolan kirjanpito eroaa tavallisesta palveluyrityksestä ennakkojen ja sesongin takia. Asiakas maksaa juhannuksen tai joulun hoitopaikan usein kuukausia etukäteen, ja ALV ilmoitetaan maksun saamiskuukautena. Hoito on 25,5 %:n verokannassa. Lisäksi tarhat, aitaukset ja häkit kirjataan investointeina ja poistetaan useana vuonna, ja kotona toimivan hoitolan pitää erottaa yrityksen osuus kodin kuluista.

Ilmoitukset Ruokavirastolle, tilavaatimukset ja hoitosopimus on käyty läpi artikkelissa koirahoitolan perustaminen. Tämä artikkeli jatkaa siitä, mihin perustaminen päättyy: miten rahat kirjataan, kun hoitola on auki.

Mikä on koirahoitolan ALV?

Koirien hoito, päivähoito, ulkoilutus ja koulutus ovat arvonlisäverollisia 25,5 %:n yleisellä verokannalla. Eläinten hoitoon ei sovelleta alennettua kantaa, eikä terveydenhoidon verovapaus koske eläimiä. Jos myyt hoidon lisäksi ruokaa, se on rehuna 13,5 %, ja tarvikkeet, kuten pannat ja lelut, ovat 25,5 %.

Pieni hoitola voi jäädä ALV-rekisterin ulkopuolelle, jos liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja lasketaan kalenterivuoden myynnistä, ja kun se ylittyy, verovelvollisuus alkaa heti siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Sesonkiyrityksessä raja voi mennä rikki yhden kesän aikana, joten seuraa myyntiä kuukausittain. Rajan laskeminen on artikkelissa ALV-alaraja.

Miten varausmaksut ja ennakot kirjataan?

Varausmaksu kirjataan saatuna ennakkona eli velaksi asiakkaalle, ja ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha tulee tilille. Kun hoito on annettu, ennakko siirretään myynniksi. Näin tuloslaskelma näyttää kesän tuloksen kesällä, vaikka rahat tulivat keväällä.

Peruutusten kirjaus riippuu ehdoista. Jos palautat ennakon, teet hyvityksen palautuskuukaudelle, ja aiemmin ilmoitettu ALV vähennetään sen kuukauden ilmoituksessa. Jos ehtojen mukaan varausmaksu jää hoitolalle, ennakko siirretään myynniksi, eikä ALV:tä palauteta. Kirjoita peruutusehdot hinnastoon ja hoitosopimukseen, jotta kirjanpito vastaa sitä, mitä asiakkaan kanssa on sovittu. Ennakkolaskun kirjaukset ovat artikkelissa ennakkolasku.

Kuka maksaa eläinlääkärin, kun koira sairastuu hoidossa?

Kirjanpidossa ratkaisee, kenen nimellä eläinlääkärin lasku on. Jos lasku on omistajan nimellä ja maksat sen hänen puolestaan, kyse on läpikulkuerästä: se kirjataan saamiseksi omistajalta, eikä se kuulu myyntiisi tai kuluihisi. Jos lasku on hoitolan nimellä ja laskutat sen edelleen omistajalta, se on hoitolan ostoa ja myyntiä, ja edelleenlaskutukseen lisätään ALV hoitolan myynnin tavoin.

Selvin tapa on sopia hoitosopimuksessa, että eläinlääkäri laskuttaa omistajaa suoraan ja hoitola vain vie koiran vastaanotolle. Silloin kirjanpitoon ei synny välityseriä lainkaan. Eläinlääkäripalvelujen ALV:stä kerrotaan artikkelissa eläinlääkärin kirjanpito.

Mitä koirahoitola voi vähentää kuluina?

Kaikki hoitotoiminnan menot ovat vähennyskelpoisia, ja ALV-rekisteröity hoitola vähentää lisäksi ostojen arvonlisäveron. Tavallisimmat kuluerät ovat alla. Pidä jokaisesta kuitti ja kirjoita siihen, mihin osto liittyy.

• Koiranruoka, herkut ja kuivikkeet, jos ne sisältyvät hoitohintaan.
• Siivous- ja desinfiointiaineet, jätehuolto ja pyykki.
• Vesi, sähkö ja lämmitys erillisestä hoitolarakennuksesta kokonaan, kotona vain hoitolan osuus.
• Vastuuvakuutus, jossa on turva hoidossa oleville eläimille, ja muut yrityksen vakuutukset.
• Ajoneuvon kulut asiakaskuljetuksista ja ostoksista ajopäiväkirjan mukaan.
• Varausjärjestelmä, verkkosivut, puhelin ja maksupääte.
• Ilmoituksen käsittelymaksu Ruokavirastolle ja muut viranomaismaksut.
• Kirjanpito, YEL-maksut ja ammattikirjallisuus tai kurssit, jotka ylläpitävät osaamistasi.

Kotona toimivassa hoitolassa vain hoitolakäytön osuus kodin kuluista on yrityksen kulua. Jos käytät esimerkiksi erillistä autotallia ja tarhaa pelkästään hoitolaan, niiden todelliset kulut voi vähentää. Jos tilat ovat sekakäytössä, voit vaihtoehtoisesti käyttää kaavamaista työhuonevähennystä, joka on 2026 yrittäjälle 980, 490 tai 245 euroa käytön määrän mukaan. Kaavamainen vähennys kattaa toimistotyön tilan, ei koirien tarhaa, joten todellisten kulujen laskeminen kannattaa usein.

Miten tarhat, aitaukset ja kopit kirjataan?

Pysyvät rakennelmat ja kalusto ovat investointeja, joita ei kirjata kerralla kuluksi. Ne aktivoidaan taseeseen ja poistetaan elinkeinoverolain mukaan. Poistoprosentti riippuu siitä, onko kyse rakennelmasta vai irtaimesta kalustosta.

Esimerkiksi 25 000 euron aitaus- ja tarhaurakasta voi poistaa ensimmäisenä vuonna enintään 5 000 euroa. ALV-rekisteröity hoitola vähentää urakan ALV:n hankintakuukautena, mikä voi tuottaa palautuksen investointikuukaudelta. Poistojen laskeminen on artikkelissa poistot, ja pienhankinnan rajat artikkelissa pienhankinta.

Sesonkityöntekijät, palkat ja YEL

Kesällä moni hoitola palkkaa hoitajia tai ulkoiluttajia. Jokaisesta palkasta tehdään ennakonpidätys, palkka ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksusta ja työnantaja maksaa sivukulut. Nuoren kesätyöntekijän palkka kirjataan samalla tavalla, vaikka työsuhde olisi lyhyt. Tauko laskee palkat 19 eurolla palkansaajaa kohden kuukaudessa. Ennen ensimmäistä palkkaa käy läpi artikkeli ensimmäinen työntekijä.

Yrittäjänä tarvitset YEL-vakuutuksen, kun arvioitu työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa vuonna 2026. YEL-työtulo kuvaa työpanoksesi arvoa, ei hoitolan tulosta, ja se kannattaa arvioida koko vuoden työn mukaan eikä vain sesongin. YEL-maksun voit laskea YEL-laskurilla.

Koirahoitolan kirjanpidon vuosikello

Toiminimi vai osakeyhtiö ja mitä kirjanpito maksaa?

Pieni kotona toimiva hoitola aloittaa yleensä toiminimellä, koska kirjanpito on kevyempi ja alkuvuosien tappio vähentää muuta verotettavaa tuloa. Kun rakennat tarhoja kymmenillä tuhansilla euroilla tai palkkaat hoitajia, osakeyhtiö rajaa henkilökohtaista vastuuta. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö. Jos teet myös trimmausta, katso trimmaamon kirjanpito.

Tilitoimistoissa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 euroa kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 euroa. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %), ja hinta on kiinteä. Tilinpäätös laskutetaan erikseen. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja vertailun markkinahintoihin sivulta kirjanpidon hinta. Mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia ja kysyä ennen sopimusta, on koottu sivulle koirahoitola tilitoimisto.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.