Kirjanpito Kuopio: tilitoimisto kuopiolaiselle terveys- ja hyvinvointialan yrittäjälle, jonka ALV ei saa mennä sekaisin
Kuopio on terveysalan, lääketeollisuuden ja tutkimuksen kaupunki, ja moni kuopiolainen yrittäjä on fysioterapeutti, psykoterapeutti, hieroja, lääkäri tai sairaanhoitaja, joka on siirtynyt palkkatyöstä omaksi yrittäjäksi. Heidän kirjanpidossaan tärkein kysymys on, mikä myynnistä on arvonlisäverotonta terveydenhoitoa ja mikä ei. Tässä Kuopion yrityspalvelut nimeltä, laskennallinen esimerkki ALV-rajasta ja kriteerit kirjanpitäjän valintaan.
Lyhyesti
- Kuopion työllisyysalue (11 kuntaa, vastuukuntana Kuopio) myöntää starttirahan. Neuvontaa saat TyöNavigaattorista ja maksutonta perustamisneuvontaa Kuopion Seudun Uusyrityskeskuksesta.
- Terveydenhoito on arvonlisäverotonta vain, kun hoitajana on terveydenhuollon ammattihenkilöiden rekisterissä oleva ammattihenkilö ja palvelu on hoitoa. Ryhmäliikunta, tuotemyynti ja hyvinvointipalvelut ovat verollisia.
- Verottoman hoidon myynti ei kasvata ALV-rajaa, mutta verolliset sivutulot kasvattavat. Seuraa niitä kuukausittain, koska 20 000 euron raja ylittyy helposti huomaamatta.
- Valitse kirjanpitäjä, joka tuntee terveysalan ALV-rajanvedot ja vastaa nopeasti. Sijainti Kuopiossa ei tätä takaa.
Millainen yrittäjän kaupunki Kuopio on?
Kuopion kaupunki kertoi syyskuussa 2026 Tilastokeskuksen tuoreista luvuista: Kuopiossa oli vuonna 2024 noin 55 760 työpaikkaa, 368 enemmän kuin vuotta aiemmin. Vuodesta 2015 työpaikkojen määrä on kasvanut yli 10 %. Kaupunki nimeää kasvun vetureiksi terveysalan ja lääketeollisuuden. Muita vahvuuksia ovat koulutus, tutkimus ja kasvava ICT-ala.
Taustalla ovat yliopistollinen sairaala, Itä-Suomen yliopisto ja Savonia-ammattikorkeakoulu, jotka kouluttavat ja työllistävät tuhansia terveysalan ammattilaisia. Osa heistä siirtyy jossain vaiheessa yrittäjäksi. Fysioterapeutti avaa oman vastaanoton, psykoterapeutti vuokraa huoneen yhteisestä tilasta, lääkäri tekee keikkaa yksityiselle lääkäriasemalle omalla yhtiöllään ja sairaanhoitaja myy vuorojaan henkilöstöpalveluyrityksen kautta.
Kirjanpitäjänä näen, että näiden yrittäjien ammattitaito on korkea, mutta yrittäjän talous on heille uutta. Palkkatyössä ALV:tä, YEL:iä tai ennakkoveroa ei tarvinnut ajatella. Siksi ensimmäinen vuosi ratkaisee paljon: jos pohja tehdään oikein, kirjanpito on terveysalalla yksinkertaista.
Terveysalan yrittäjällä rahaa tulee usein monesta suunnasta. Osa asiakkaista maksaa itse kortilla, osa tulee hyvinvointialueen palvelusetelillä tai ostopalvelusopimuksella, ja osan laskuista maksaa vakuutusyhtiö. Jokaisella maksajalla on oma maksuaikansa. Kirjanpidossa myynti kirjataan, kun palvelu on annettu, vaikka raha tulisi vasta viikkojen päästä. Siksi saatavia kannattaa seurata kuukausittain, jotta avoimet laskut eivät unohdu. Lääkäriasemalle vastaanottotilasta maksettava vuokra tai palkkio vähennetään puolestaan omana kulunaan, ja sopimuksesta pitää näkyä, mistä maksetaan. Koko alan kirjanpidon perusteet on koottu sivulle terveys ja hyvinvointi.
Mistä starttiraha ja neuvonta haetaan Kuopiossa?
TE-palvelut siirtyivät kunnille vuoden 2025 alussa. Kuopion työllisyysalueeseen kuuluvat Kaavi, Keitele, Kuopio, Lapinlahti, Rautalampi, Rautavaara, Siilinjärvi, Suonenjoki, Tervo, Tuusniemi ja Vesanto, ja vastuukuntana on Kuopio. Palvelut kulkevat nimellä TyöNavigaattori. Työllisyysalueen johtokunta linjasi joulukuussa 2025, että starttirahoja myönnetään vuonna 2026 yritystoiminnan realistiset tavoitteet ja mahdollisuudet huomioiden. Käytännössä liiketoimintasuunnitelman laskelmien on oltava uskottavia.
| Tarve | Palvelu Kuopiossa | Kenelle |
|---|---|---|
| Starttiraha | Kuopion työllisyysalue, TyöNavigaattori, haku Työmarkkinatorissa | Työllisyysalueen 11 kunnan asukkaat |
| Perustamisneuvonta | Kuopion Seudun Uusyrityskeskus, maksuton | Kaavi, Kuopio, Lapinlahti, Rautavaara ja Tuusniemi |
| Kasvu- ja innovaatioyritykset | Business Center Pohjois-Savo, Microkatu | Kasvua hakevat ja innovatiiviset startupit |
| Kaupungin yrityspalvelut | Business Kuopio | Toimivat ja sijoittuvat yritykset |
| Aloittavien tilaisuudet | Kaupungin Starttipaja | Yrittäjäksi aikovat |
| Edunvalvonta ja verkostot | Kuopion Yrittäjät, osa Savon Yrittäjiä | Jäsenyrittäjät |
Terveysalalla starttirahaa hakee usein ihminen, joka irtisanoutuu hyvinvointialueelta. Silloin kannattaa tarkistaa kaksi asiaa ennen irtisanoutumista: onko sinulla oikeus starttirahaan palkkatyöstä siirtyvänä ja riittääkö kassa, jos päätös viipyy. Ehdot ovat starttirahaoppaassamme.
Mikä terveysalan myynnistä on arvonlisäverotonta?
Terveyden- ja sairaanhoito on arvonlisäverotonta, kun sen antaa terveydenhuollon ammattihenkilö, joka löytyy terveydenhuollon ammattihenkilöiden rekisteristä. Rekisteriä piti aiemmin Valvira, ja vuoden 2026 alusta sen tehtävät siirtyivät uudelle Lupa- ja valvontavirastolle. Laillistettuja tai nimikesuojattuja ammattihenkilöitä ovat muun muassa lääkärit, sairaanhoitajat, fysioterapeutit, psykoterapeutit, koulutetut hierojat ja jalkaterapeutit. Verovapaus koskee kuitenkin vain hoitoa. Sama ihminen voi myydä samana päivänä sekä verotonta hoitoa että verollista palvelua.
| Myynti | ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Fysioterapia, psykoterapia, lääkärin vastaanotto | 0 % | Rekisteröity ammattihenkilö, tarkoitus on hoitaa |
| Koulutetun hierojan hoitohieronta | 0 % | Hierojan pitää olla nimikesuojattu ammattihenkilö |
| Ohjattu ryhmäliikunta tai kuntosalin käyttö | 13,5 % | Liikuntapalvelu, ei hoitoa |
| Hyvinvointihieronta, kehonkoostumusmittaus, ravintovalmennus | 25,5 % | Ei sairauden hoitoa |
| Tuotteet: teipit, tukisidokset, lisäravinteet | 25,5 % tai 13,5 % | Elintarvikkeet 13,5 %, muut 25,5 % |
| Kouluttaminen ja luennot yrityksille | 25,5 % | Ei hoitoa |
Verottomasta myynnistä ei saa vähentää hankintojen ALV:tä. Jos sinulla on sekä verotonta että verollista myyntiä, yhteiset kulut, kuten vastaanoton vuokra ja kalusto, jaetaan myynnin suhteessa. Juuri tässä moni tilitoimisto tekee virheen. Joko kaikki ALV vähennetään, jolloin verotarkastus palauttaa sen korkoineen, tai mitään ei vähennetä, jolloin rahaa jää pöydälle. Alan säännöt on käyty tarkemmin läpi artikkeleissa fysioterapeutin kirjanpito ja psykoterapeutin kirjanpito.
Milloin terveysalan yrittäjä joutuu ALV-rekisteriin? Laskennallinen esimerkki
Verovelvollisuuden 20 000 euron rajaan lasketaan Verohallinnon ohjeen mukaan vain verollinen myynti. Verottoman terveydenhoidon myyntiä ei lasketa mukaan. Siksi pelkkää hoitoa myyvä fysioterapeutti voi laskuttaa satojatuhansia euroja ilman ALV-rekisteröintiä. Kun rinnalle tulee ryhmätunteja ja tuotteita, raja lähestyy. Raja lasketaan kalenterivuodelta, eikä sitä suhteuteta tilikauden pituuteen. Rekisteröinti on pakollinen, jos verollinen myynti ylittää 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Aloittavan yrittäjän kannattaa siksi tarkistaa raja jo liiketoimintasuunnitelmaa tehdessä.
Taukon sovellus laskee ALV:n automaattisesti verokannoittain, ja nimetty kirjanpitäjäsi näkee saman kuvan. Hän ottaa yhteyttä, kun verollinen myynti lähestyy rajaa, eikä vasta kun se on jo ylittynyt. Rajasta kerromme lisää artikkelissa ALV:n alaraja.
Mitä kuopiolainen terveysalan yrittäjä tarvitsee kirjanpidon lisäksi?
Terveysalan yrittäjälle kirjanpito on vain yksi osa aloitusta. Muut velvoitteet tulevat terveydenhuollon lainsäädännöstä, ja niiden laiminlyönti voi estää toiminnan kokonaan. Ne kannattaa hoitaa ennen ensimmäistä asiakasta, samassa järjestyksessä kuin alla.
- 1Starttiraha ja neuvontaHae starttiraha Kuopion työllisyysalueelta ennen irtisanoutumista tai päätoimisen toiminnan alkua, ja käy laskelmat läpi uusyrityskeskuksessa.
- 2Y-tunnus ja yhtiömuotoUseimmat aloittavat toiminimellä. Osakeyhtiö tulee ajankohtaiseksi, kun tulos vakiintuu palkkatason yläpuolelle.
- 3Rekisteröinti palveluntuottajaksiItsenäisenä ammatinharjoittajana tehdään rekisteröinti-ilmoitus sosiaali- ja terveydenhuollon palveluntuottajien Soteri-rekisteriin ennen toiminnan alkua.
- 4Potilasvakuutus ja YELTerveydenhuollon palvelujen tuottajalla on oltava potilasvakuutus. YEL otetaan, kun työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa, ja aloittava yrittäjä saa maksusta 22 %:n alennuksen.
- 5Kirjanpito ja potilastiedot erikseenPotilastiedot kuuluvat potilastietojärjestelmään, eivät kirjanpitoon. Laskussa ja kuitissa ei tarvita diagnoosia.
Kun toiminta on käynnissä, tärkein kuukausittainen tehtävä on seurata verollisen myynnin kertymää ja ennakkoveroa. Jos tulos kasvaa ensimmäisenä vuonna nopeammin kuin arvioit, ennakkovero on korotettava OmaVerossa. Muuten erotus tulee jäännösverona seuraavana syksynä.
Tarvitseeko kuopiolainen paikallisen tilitoimiston?
Tauko ei ole Kuopiossa. Palvelemme etänä koko Suomea, ja terveysalan yrittäjälle se sopii yleensä hyvin. Vastaanottopäivät on täytetty asiakkailla, eikä toimistolle ajaminen kesken päivän ole realistista. Kuitin voi kuvata puhelimella asiakkaiden välissä. Kysymykseen vastataan arkisin alle tunnissa, ja isommat asiat käydään läpi videolla illalla tai vapaapäivänä.
- Mahdollisuus tavata kasvokkain
- Paperiaineiston voi tuoda käsin
- Tuttu nimi paikallisista verkostoista
- Terveysalan ALV-osaamista
- Nopeaa vastausta viestiin
- Neuvontaa ilman tuntiveloitusta
- Ajantasaista näkymää saldoon ja verovaraukseen
Jos arvostat kasvokkaisia tapaamisia yli kaiken, paikallinen toimisto voi olla oikea valinta. Useimmille terveysalan yrittäjille ratkaisevaa on kuitenkin se, huomaako kirjanpitäjä ALV-rajan ja ennakkoveron ajoissa. Verkossa toimivan tilitoimiston arvioinnista kerromme artikkelissa tilitoimisto verkossa.
Miten valitset kirjanpitäjän Kuopiossa?
- Kysy, miten toimisto erottelee verottoman hoidon ja verollisen myynnin kirjanpidossa.
- Kysy, miten yhteisten kulujen ALV jaetaan, jos sinulla on molempia.
- Varmista, että sinulla on nimetty kirjanpitäjä ja tiedät, kuinka nopeasti hän vastaa.
- Selvitä, sisältyvätkö neuvonta, tilinpäätös ja veroilmoitus hintaan.
- Kysy, seuraako kirjanpitäjä ennakkoveroa ja YEL-työtuloa vai tarkistaako hän ne vasta tilinpäätöksessä.
- Jos myyt palveluja hyvinvointialueelle tai yksityiselle lääkäriasemalle, kysy, miten saatavia seurataan.
Usein kysytyt
Mistä haen starttirahan Kuopiossa?+
Kuopion työllisyysalue myöntää starttirahan, ja haku tehdään Työmarkkinatorissa. Työllisyysalueeseen kuuluu 11 kuntaa, ja palvelut kulkevat nimellä TyöNavigaattori. Hakemus jätetään ennen päätoimisen yritystoiminnan aloittamista.
Missä saan ilmaista yritysneuvontaa Kuopiossa?+
Kuopion Seudun Uusyrityskeskus neuvoo maksutta Kaavilla, Kuopiossa, Lapinlahdella, Rautavaaralla ja Tuusniemellä. Kasvua hakevia innovatiivisia yrityksiä palvelee Business Center Pohjois-Savo.
Onko fysioterapia arvonlisäverotonta?+
On, kun fysioterapeutti on terveydenhuollon ammattihenkilöiden rekisterissä ja palvelu on terveyden- tai sairaanhoitoa. Ryhmäliikunta, tuotemyynti ja hyvinvointipalvelut ovat verollisia.
Lasketaanko veroton hoito ALV-rajaan?+
Ei. Arvonlisäverotonta terveydenhoitoa ei lasketa 20 000 euron rajaan. Verolliset sivutulot, kuten tuotemyynti ja ryhmätunnit, lasketaan.
Paljonko kirjanpito maksaa Kuopiossa?+
Hinta riippuu yhtiömuodosta, tositteiden määrästä ja siitä, mitä hintaan sisältyy. Vertaa vuoden kokonaishintaa tilinpäätöksineen ja kysy, veloitetaanko neuvonnasta erikseen. Taukon hinnan näet ennen sopimusta.
Voiko kuopiolaisella olla kirjanpitäjä muualla Suomessa?+
Voi. Verot, ALV ja YEL ovat samat koko Suomessa, ja aineisto kulkee sovelluksen kautta. Terveysalan yrittäjälle tärkeämpää on kirjanpitäjän alan tuntemus kuin toimiston osoite.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
ALV-alaraja 20 000 euroa: milloin pitää rekisteröityä ja kannattaako se tehdä vapaaehtoisesti
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja alarajahuojennus on poistunut. Tässä selkeästi: mitä rajaan lasketaan, mitä tapahtuu kun se ylittyy kesken vuoden, milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa ja mitä pienyrittäjän EU-järjestelmä tarkoittaa.
Kirjanpito Pori: tilitoimisto porilaiselle teollisuuden alihankkijalle, jonka asiakas maksaa 60 päivässä
Porissa moni pieni yritys myy työtään suurille teollisuusasiakkaille: kunnossapitoa, hitsausta, sähkö- ja automaatiotöitä, satamalogistiikkaa. Silloin kirjanpidon suurin kysymys on kassa. Asiakas maksaa pitkällä maksuajalla, ALV erääntyy ennen sitä ja koneet maksavat kymmeniätuhansia. Tässä Porin yrityspalvelut nimeltä, laskennallinen esimerkki alihankkijan kassasta ja kriteerit kirjanpitäjän valintaan.
Kirjanpito Oulu: tilitoimisto oululaiselle insinöörille, joka siirtyy palkkatyöstä omaksi yrittäjäksi
Oulun teknologiaklusterista lähtee joka vuosi kokeneita insinöörejä ja ohjelmistoasiantuntijoita omiksi yrittäjikseen. Siirtymä palkkatyöstä yrittäjäksi on kirjanpidon kannalta kriittisin vuosi: starttiraha pitää hakea oikeaan aikaan, YEL-alennus hyödyntää, ennakkovero asettaa ja asiakasmatkat kirjata. Tässä miten se tehdään Oulussa, mistä BusinessOulu ja Oulun seudun Uusyrityskeskus auttavat ja miksi kirjanpitäjän ei tarvitse olla samassa kaupungissa.