Kevytyrittäjän verotus 2026: verokortti, kulut, ALV ja YEL laskutuspalvelun kautta

Kevytyrittäjän verotus toimii useimmiten kuin palkansaajan: laskutuspalvelu maksaa laskutuksesi palkkana, pidättää veron verokortin mukaan ja tilittää ALV:n. Sinä ilmoitat veroilmoituksella kulut, joita palvelu ei korvannut, ja YEL-maksut. Yrittäjävähennystä ja työhuonevähennystä et saa, ja yleiskuluista hyödyt vain 750 euron ylittävältä osalta.

Miten kevytyrittäjän tulo verotetaan?

Kevytyrittäjä sopii työstä ja hinnasta suoraan asiakkaansa kanssa, mutta lasku lähtee laskutuspalvelun nimissä. Verohallinnon ohjeen mukaan laskutuspalvelu ja työn tekijä voivat sopia, että asiakkaan maksama korvaus maksetaan edelleen palkkana. Tämä on yleisin malli. Laskutuspalvelulla on silloin samat velvollisuudet kuin työnantajalla: se toimittaa ennakonpidätyksen, ilmoittaa palkan tulorekisteriin ja maksaa tarvittaessa työnantajan sairausvakuutusmaksun.

Laskutuspalvelu ei silti ole työnantajasi. Kevytyrittäjä on eläke- ja työttömyysturvassa yrittäjä, ja työn on oltava aidosti omaa toimintaasi omille asiakkaillesi. Työsuhteessa tehtyä työtä ei Verohallinnon mukaan voi laskuttaa laskutuspalvelun kautta. Tästä rajasta kerromme artikkelissa näennäisyrittäjyys.

Tarvitseeko kevytyrittäjä oman verokortin?

Tarvitsee, mutta tavallinen palkkaverokortti riittää. Sama verokortti kattaa kevytyrittäjän palkan ja mahdollisen muun palkkatyön, kunhan tuloarvio sisältää kaikki vuoden tulosi. Jos arvioit tulot liian pieniksi, veroprosentti jää liian alhaiseksi ja seurauksena on jäännösvero. Päivitä verokortti OmaVerossa heti, kun huomaat laskutuksen kasvavan.

Jos laskutuspalvelu maksaa sinulle työkorvausta palkan sijaan, tilanne on toinen. Silloin palvelu toimittaa ennakonpidätyksen vain, jos et ole ennakkoperintärekisterissä. Jos olet, maksat verosi itse ennakkoveroina, ja ennakkoveron määrä kannattaa arvioida heti alussa. Työkorvausmalli on harvinaisempi, mutta se kannattaa tunnistaa sopimuksesta ennen ensimmäistä laskua.

Sivutoiminen kevytyrittäjä, jolla on päätyön palkka, käyttää samaa verokorttia kummassakin. Muista vain lisätä laskutuspalvelun kautta tulevat tulot tuloarvioon, sillä muuten päätyön veroprosentti on laskettu liian pienelle kokonaistulolle.

Kun teet verokorttia, ilmoita myös arvioidut YEL-maksusi. Ne ovat vähennyskelpoisia, joten ne laskevat veroprosenttia. Ilman niitä maksat liikaa veroa koko vuoden ja saat erotuksen takaisin vasta veronpalautuksena.

Mitä kevytyrittäjä voi vähentää verotuksessa?

Verohallinnon ohje jakaa kevytyrittäjän kulut kolmeen ryhmään, ja jokaisella on oma reittinsä.

• Matkakulut verovapaina korvauksina. Laskutuspalvelu voi maksaa kilometrikorvauksen 0,55 €/km ja päivärahan 54 € tai 25 € verovapaasti, jos se maksaa sinulle palkkaa, matkat ovat todellisia työmatkoja, korvaukset perustuvat matkalaskuun ja olet sopinut matkakuluista asiakkaasi kanssa. Verovapaasti korvattuja kuluja et voi vähentää enää uudelleen.
• Työstä välittömästi aiheutuvat kulut. Esimerkiksi tietyn työn materiaalit voi maksaa laskutuspalvelun kautta ennakonpidätystä toimittamatta. Korvaus on silti veronalaista tuloa, ja vähennät kulun omalla veroilmoituksellasi.
• Yleiskulut. Puhelin, internet, ohjelmistot, markkinointi, tilavuokra ja koulutus eivät kohdistu yhteen työhön, joten Verohallinnon mukaan laskutuspalvelu ei voi korvata niitä verovapaasti. Laskut osoitetaan sinulle, ja vähennät ne veroilmoituksella tulonhankkimismenoina.

Yksi yleinen virhe on yrittää vähentää laskutuspalvelun palkkiota veroilmoituksella. KHO:n päätöksen 2023:42 mukaan laskutuspalvelun itselleen pidättämää palkkiota ei lueta veronalaiseen palkkaasi, joten se on jo valmiiksi verotuksen ulkopuolella. Sama koskee työnantajan sairausvakuutusmaksua, jonka palvelu vähentää laskutuksesta.

Miten YEL ja sairausvakuutusmaksu toimivat?

Kevytyrittäjä on eläketurvassa yrittäjä. YEL-vakuutus on pakollinen, kun arvioitu työtulosi ylittää 9 423 euroa vuodessa, ja maksu on vuonna 2026 noin 24,4 % työtulosta. Aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan. Maksat YEL:n itse vakuutusyhtiölle, ja maksut vähennetään omassa verotuksessasi.

Kun YEL-velvollisuus syntyy, laskutuspalvelun on Verohallinnon ohjeen mukaan maksettava palkastasi työnantajan sairausvakuutusmaksu, vaikka et olisi vielä ottanut vakuutusta. Maksu, vuonna 2026 1,91 %, vähennetään laskutuksesta ennen palkkaa. Arvioi oma maksusi YEL-laskurilla.

Pitääkö kevytyrittäjän tehdä veroilmoitus?

Saat esitäytetyn veroilmoituksen keväällä kuten palkansaajat. Laskutuspalvelun maksama palkka näkyy siinä valmiina tulorekisterin tietojen perusteella. Sinun tehtäväsi on tarkistaa luvut ja lisätä OmaVerossa ne kulut, joita ei korvattu: yleiskulut, korvaamattomat matkakulut ja YEL-maksut, jos ne eivät ole jo esitäytettyinä. Säilytä kuitit, koska Verohallinto voi pyytää selvitystä.

• Palkka ja ennakonpidätykset täsmäävät laskutuspalvelun vuosiyhteenvetoon.
• Yleiskulut on lisätty, ja olet laskenut, ylittävätkö ne 750 euroa.
• Korvaamattomat työmatkat on ilmoitettu matkakuluina.
• YEL-maksut näkyvät vähennyksinä.
• Laskutuspalvelun palkkiota ei ole vähennetty uudelleen.

Milloin toiminimi tulee kevytyrittäjää halvemmaksi?

Laskutuspalvelu on edullinen pienellä ja satunnaisella laskutuksella. Kun laskutus vakiintuu, prosenttipohjainen palkkio, sairausvakuutusmaksu ja menetetyt vähennykset kasvavat kiinteää kirjanpitoa suuremmiksi. Alla oleva laskelma näyttää eron yhdellä esimerkillä. Laajempi vertailu palveluista ja siirtymästä on artikkeleissa kevytyrittäjä vai toiminimi ja Eezy vai Truster.

Pelkillä palkkioilla tasapiste on noin 1 150 ja 1 400 euron kuukausilaskutuksen välillä palkkioprosentista riippuen. Toiminimen ja osakeyhtiön eroja voit verrata toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla, ja toiminimen kirjanpidon hinnat näet sivulta toiminimen kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.