Kevytyrittäjä verovähennykset 2026: mitä voit vähentää, 750 euron raja ja mihin kohtaan OmaVerossa

Kevytyrittäjän verovähennykset tehdään omassa henkilökohtaisessa verotuksessa, koska kevytyrittäjällä ei ole omaa yritystä eikä kirjanpitoa. Vähennettäviä ovat menot, jotka johtuvat kevytyrittäjänä tehdystä työstä. Tärkein kysymys on, maksaako laskutuspalvelu sinulle palkkaa vai työkorvausta, sillä Verohallinnon ohjeen mukaan kulut vähennetään näissä eri tavalla ja eri kohdissa. Palkassa kuluista hyödyt vain 750 euron tulonhankkimisvähennyksen ylittävältä osalta, mutta työkorvauksessa tätä rajaa ei ole. Sivulla on vähennysten lista, oman auton kilometrivähennykset 2025 ja 2026, OmaVeron oikeat kohdat palkalle ja työkorvaukselle, laskettu esimerkki 750 euron rajasta sekä kulut, joita et voi vähentää.

Kevytyrittäjän verotuksen kokonaisuus, veroprosentti ja verokortti ovat sivulla kevytyrittäjä vero, ja mitä kevytyrittäjyys kokonaisuutena maksaa, on sivulla kevytyrittäjän kulut. Tämä sivu keskittyy vähennyksiin ja niiden ilmoittamiseen.

Mitä kevytyrittäjä voi vähentää verotuksessa?

Kevytyrittäjä voi vähentää kaikki työstä aiheutuneet kulut, joita laskutuspalvelu ei ole korvannut verovapaasti tai joita et ole laskuttanut asiakkaalta. Kulun pitää liittyä kevytyrittäjän työhön, ja siitä pitää olla tosite tai muistiinpano. Tositteita ei liitetä veroilmoitukseen, vaan ne säilytetään siltä varalta, että Verohallinto pyytää niitä.

Miten vähennykset eroavat Y-tunnuksellisella kevytyrittäjällä?

• Ilman Y-tunnusta (palkka): olet verotuksessa palkansaaja. Kulut ilmoitetaan omalla veroilmoituksella, ja niistä hyödyt vain 750 euron tulonhankkimisvähennyksen ylittävältä osalta.
• Y-tunnuksella (elinkeinotulo): olet verotuksessa toiminimiyrittäjä. Kulut vähennetään palvelun pitämässä kirjanpidossa kokonaan, 750 euron kynnys ei koske niitä, ja saat 5 prosentin yrittäjävähennyksen.
• Molemmissa: verovapaasti korvatusta matkasta ei saa vähennystä, eikä laskutuspalvelun palkkiota voi vähentää (KHO 2023:42).

Y-tunnuksellisen mallin verotus ja vertailutaulukko ovat sivulla kevytyrittäjä vero.

750 euron raja: milloin kulut kannattaa ilmoittaa?

Jos laskutuspalvelu maksaa sinulle palkkaa, saat palkkatuloista automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Verohallinnon ohjeen mukaan palkkaan liittyvät kulut ilmoitetaan vain, jos niiden yhteismäärä ylittää 750 euroa vuodessa, ja verotus kevenee vain ylittävän osan verran. Raja koskee kaikkia palkkatulojasi yhteensä, myös päätyön palkkaa.

Työkorvaukseen 750 euron raja ei koske. Työkorvaukseen liittyvät kulut ilmoitetaan, vaikka ne jäisivät alle 750 euron, ja ne vähennetään täysimääräisesti.

Matkakulut: verovapaa korvaus vai vähennys?

Kevytyrittäjä voi saada työmatkoista verovapaan kilometrikorvauksen ja päivärahan laskutuspalvelun kautta, tai vähentää matkakulut itse verotuksessa. Verovapaa korvaus on lähes aina parempi: vuonna 2026 kilometrikorvaus on 0,55 euroa kilometriltä, kun verotuksessa oman auton kilometrin saa vähentää vain 0,27 eurolla. Saman matkan korvausta ja vähennystä ei saa yhtä aikaa.

Kotoa varsinaiselle työpaikalle tehtävät päivittäiset matkat ovat eri asia: ne vähennetään asunnon ja työpaikan välisinä matkoina omavastuineen. Kevytyrittäjän työmatkat asiakkaan luo tai esimerkiksi ruokalähetin ajot ovat Verohallinnon ohjeen mukaan tilapäisiä työmatkoja tai erityisalan matkoja, ei asunnon ja työpaikan välisiä matkoja.

Mihin kohtaan OmaVerossa kevytyrittäjän vähennykset ilmoitetaan?

Kohta riippuu siitä, saatko palkkaa vai työkorvausta. Jos et ole varma, katso laskutuspalvelun palkkalaskelmaa tai tulorekisteriin ilmoitettua tulolajia OmaVerosta.

Voiko vähennykset ilmoittaa jo verokorttiin?

Voi. Kun haet muutosverokorttia palkalle tai työkorvaukselle, ilmoita samalla arvioidut kulut, niin ennakonpidätys pienenee heti eikä vasta veronpalautuksena. Huomaa ero: Verohallinnon mukaan vain palkkatulojen tulonhankkimismenot siirtyvät muutosverokortilta seuraavan kevään esitäytettyyn veroilmoitukseen. Työkorvauksen kulut pitää ilmoittaa uudelleen veroilmoituksella.

Jos vähennys unohtui, voit hakea oikaisua kolmen vuoden ajan verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Unohtuneet kilometrit tai YEL-maksut kannattaa siis hakea takautuvasti.

YEL-maksujen vähentäminen kevytyrittäjänä

Kun kevytyrittäjän työtulo ylittää YEL-rajan (9 423,09 euroa vuonna 2026) ja muut ehdot täyttyvät, otat itse YEL-vakuutuksen. Maksetut YEL-maksut vähennetään verotuksessa kokonaan, eikä 750 euron raja koske niitä. Jos sinulla ei ole Y-tunnusta, ilmoita maksut esitäytetyn veroilmoituksen kohdassa Muut vähennykset. YEL-velvollisuuden ehdot ja maksun suuruus ovat sivulla kevytyrittäjän YEL.

Miten kevytyrittäjä maksaa verot?

Palkkamallissa laskutuspalvelu pidättää verot palkastasi verokorttisi mukaan, joten erillistä ennakkoveroa ei makseta. Työkorvausmallissa palvelu tekee ennakonpidätyksen, tai jos olet ennakkoperintärekisterissä, maksat itse ennakkoveroa. Molemmissa malleissa lopullinen vero lasketaan veroilmoituksen perusteella, ja vähennykset pienentävät sitä.

Milloin vähennykset puoltavat toiminimeä?

Kevytyrittäjyys sopii, kun kuluja on vähän. Kun kuluja kertyy yli tuhansien eurojen vuodessa, toiminimen kolme etua kasvavat: kaikki kulut ovat vähennyskelpoisia ilman 750 euron rajaa, ostojen arvonlisävero palautuu ALV-rekisteröidylle ja tuloksesta tehdään viiden prosentin yrittäjävähennys. Toiminimen vähennykset ovat sivulla toiminimi vähennykset, ja vertailu sivulla kevytyrittäjä vai toiminimi.