Kevytyrittäjä ja ennakkoperintärekisteri: tarvitsetko sitä, mitä se muuttaa ja milloin siihen kannattaa hakeutua
Kevytyrittäjä ei tarvitse ennakkoperintärekisteriä, kun laskutuspalvelu maksaa hänelle palkkaa, koska palvelu pidättää veron palkasta verokortin mukaan ja asiakkaat maksavat laskun palvelulle ilman ennakonpidätystä. Rekisteri vaikuttaa vasta, jos palvelu maksaa työkorvausta tai jos otat oman Y-tunnuksen: silloin rekisterissä oleva maksaa veronsa itse ennakkoveroina, ja rekisteröityminen tuo mukanaan elinkeinotoiminnan velvollisuudet. Tällä sivulla kerrotaan, miten rekisteri toimii kummassakin mallissa, mitä Verohallinnon ohje sanoo, miten se liittyy asiakkaan kotitalousvähennykseen ja milloin hakeutuminen kannattaa.
Lyhyesti
- Palkkamallissa kevytyrittäjä ei tarvitse ennakkoperintärekisteriä. Laskutuspalvelu pidättää veron palkasta verokorttisi mukaan.
- Työkorvausmallissa rekisteri ratkaisee: jos et ole rekisterissä, palvelu pidättää ennakonpidätyksen. Jos olet, maksat veron itse ennakkoveroina.
- Rekisteriin hakeutuminen tarkoittaa käytännössä omaa Y-tunnusta ja yritystoimintaa. Verohallinnon ohjeen mukaan Y-tunnuksellinen ei voi saada liiketoiminnan tuloa palkkana.
- Asiakkaan kotitalousvähennys toimii myös laskutuspalvelun kautta, kunhan työn tekijä on palkansaaja tai ennakkoperintärekisterissä.
Ennakkoperintärekisteri kertoo maksajalle, että se voi maksaa laskun ilman ennakonpidätystä, koska saaja maksaa verot itse. Kevytyrittäjällä laskun maksaja on asiakas, mutta laskun lähettää laskutuspalvelu omalla Y-tunnuksellaan. Siksi asiakkaan kannalta ratkaisee laskutuspalvelun rekisteröinti, ja sinun kannaltasi se, maksaako palvelu sinulle palkkaa vai työkorvausta. Rekisterin yleiset säännöt ovat sivulla ennakkoperintärekisteri.
Tarvitseeko kevytyrittäjä ennakkoperintärekisteriä?
Kevytyrittäjä ei tarvitse ennakkoperintärekisteriä, kun laskutuspalvelu maksaa hänelle palkkaa. Silloin palvelu toimii palkanmaksajana, pidättää veron palkasta verokortin mukaan ja ilmoittaa palkan tulorekisteriin. Asiakas maksaa laskun palvelulle, joka on itse rekisterissä, joten asiakkaan ei tarvitse pidättää mitään. Useimmat suuret laskutuspalvelut käyttävät palkkamallia.
Oman mallisi näet palvelun sopimuksesta tai palkkalaskelmasta. Jos tulorekisterissä näkyy palkka, rekisterillä ei ole merkitystä sinulle. Kevytyrittäjän verotus kokonaisuudessaan on avattu sivulla kevytyrittäjän verotus.
Mitä tapahtuu, jos kevytyrittäjä hakeutuu ennakkoperintärekisteriin?
Kun kevytyrittäjä hakeutuu ennakkoperintärekisteriin, hän ryhtyy käytännössä yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi: hän saa Y-tunnuksen ja hänen tulonsa verotetaan elinkeinotulona. Verohallinnon laskutuspalveluohjeen esimerkin mukaan Y-tunnuksellinen yksityinen elinkeinonharjoittaja ei voi saada liiketoimintansa tuloa laskutuspalvelulta palkkana, vaan palvelu maksaa sen työkorvauksena.
- Ennakkovero: maksat veron itse Verohallinnon ennakkoverolaskuilla. Määrä perustuu arvioosi vuoden tuloksesta.
- Kirjanpito ja veroilmoitus: elinkeinotoiminnan tulos lasketaan kirjanpidosta, ja veroilmoitus tehdään elinkeinotoiminnan lomakkeella.
- Kulut: vähennät kulut elinkeinotoiminnan kuluina etkä tulonhankkimiskuluina.
- ALV: kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi.
- YEL: pakollinen samoin kuin palkkamallissa, kun työtulo ylittää alarajan.
Toisin sanoen ennakkoperintärekisteri ei ole kevytyrittäjälle pelkkä merkintä, vaan askel kohti toiminimeä. Siksi sitä ei kannata hakea vain sen takia, että joku asiakas kysyy sitä. Y-tunnuksellisesta kevytyrittäjyydestä kerrotaan sivulla kevytyrittäjä Y-tunnuksella.
Miten voin hakeutua ennakkoperintärekisteriin?
Ennakkoperintärekisteriin hakeudutaan Y-tunnuksen saamisen yhteydessä YTJ:n perustamisilmoituksella tai myöhemmin OmaVerossa. Rekisteröinti on vapaaehtoinen, mutta Verohallinto voi evätä sen, jos verojen tai kirjanpidon hoidossa on vakavia laiminlyöntejä. Kevytyrittäjä ilman Y-tunnusta ei voi olla rekisterissä, koska rekisteröinti kuuluu elinkeinotoimintaan.
- 1Tarkista sopimuksesiMaksaako palvelu palkkaa vai työkorvausta, ja tukeeko se Y-tunnuksellisia käyttäjiä.
- 2Tee perustamisilmoitusToiminimen perustamisilmoitus YTJ:ssä. Valitse samalla ennakkoperintärekisteri ja tarvittaessa ALV-rekisteri.
- 3Arvioi tulos ja ennakkoveroIlmoita OmaVerossa arvio vuoden tuloksesta, jotta ennakkovero osuu oikein.
- 4Ilmoita laskutuspalvelullePalvelu tarkistaa rekisteröinnin ja lakkaa pidättämästä ennakonpidätystä työkorvauksista.
Rekisteröinnin voi tarkistaa maksutta YTJ:n yritys- ja yhteisötietohausta. Laskutuspalvelu tarkistaa sen ennen jokaista maksua.
Kotitalousvähennys ja kevytyrittäjä
Asiakas voi saada kotitalousvähennyksen myös kevytyrittäjän työstä. Verohallinnon ohjeen mukaan laskutuspalvelun käyttö ei estä vähennystä, kunhan työn tekijä on palkansaaja tai ennakkoperintärekisterissä. Palkkamallissa ehto täyttyy, koska olet palvelun palkansaaja. Vähennys lasketaan vain työn osuudesta, ei laskutuspalvelun palkkiosta eikä matkakuluista.
Vähennyksen enimmäismäärä on vuosina 2026 ja 2027 2 100 euroa henkilöä kohden vuodessa.
Mitä ennakkoveroa kevytyrittäjän tulee maksaa?
Palkkamallissa kevytyrittäjä ei maksa ennakkoveroa, koska vero pidätetään palkasta verokortin mukaan. Verokortin tuloraja kannattaa silti tarkistaa, kun laskutus kasvaa. Työkorvausmallissa rekisterissä oleva maksaa ennakkoveroa itse, ja rekisteriin kuulumaton saa työkorvauksen, josta palvelu on pidättänyt ennakonpidätyksen.
| Tilanne | Miten vero maksetaan | Mitä sinun pitää tehdä |
|---|---|---|
| Palkkamalli | Palvelu pidättää palkasta | Pidä verokortti ajan tasalla |
| Työkorvaus, ei rekisterissä | Palvelu pidättää ennakonpidätyksen | Tarkista verokortin prosentti tai palvelun käyttämä pidätys |
| Työkorvaus, rekisterissä | Maksat ennakkoveron itse | Arvioi tulos OmaVerossa ja maksa erät ajallaan |
Kannattaako kevytyrittäjän hakeutua ennakkoperintärekisteriin?
Useimmiten ei kannata, jos toimit kevytyrittäjänä juuri siksi, ettet halua hoitaa kirjanpitoa ja ilmoituksia. Rekisteri kannattaa, kun haluat siirtyä omaan yritykseen: asiakkaasi vaativat omaa Y-tunnusta, kulusi ovat suuret tai laskutuspalvelun palkkio alkaa maksaa enemmän kuin oma kirjanpito. Vertailu on sivulla kevytyrittäjä vai toiminimi.
- Asiakas tai julkinen hankinta edellyttää Y-tunnusta ja ennakkoperintärekisteriä
- Kuluja on paljon ja haluat vähentää ne elinkeinotoiminnan kuluina
- Laskutus on kasvanut niin, että palvelun palkkio on suuri
- Laskutat satunnaisesti tai sivutoimisesti
- Et halua pitää kirjanpitoa etkä tehdä ALV-ilmoituksia
- Haluat, että vero pidätetään suoraan jokaisesta maksusta
Usein kysytyt
Tarvitseeko kevytyrittäjän olla ennakkoperintärekisterissä?+
Ei, kun laskutuspalvelu maksaa palkkaa. Palvelu pidättää veron palkasta, ja asiakas maksaa laskun palvelulle, joka on itse rekisterissä.
Miten voin hakeutua ennakkoperintärekisteriin?+
YTJ:n perustamisilmoituksella Y-tunnuksen saamisen yhteydessä tai myöhemmin OmaVerossa. Ilman Y-tunnusta rekisteriin ei voi hakeutua.
Mitä ennakkoveroa kevytyrittäjän tulee maksaa?+
Palkkamallissa ei mitään, koska vero pidätetään palkasta. Työkorvausmallissa ennakkoperintärekisteriin kuuluva maksaa ennakkoveroa itse arvioimansa tuloksen mukaan.
Onko kevytyrittäjä alv-velvollinen?+
Palkkamallissa ei koskaan. Työkorvausmallissa kevytyrittäjä on ALV-velvollinen, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Laskuun lisätään ALV kuitenkin aina, koska myyjä on laskutuspalvelu.
Saako asiakas kotitalousvähennyksen kevytyrittäjän työstä?+
Saa, jos työn tekijä on laskutuspalvelun palkansaaja tai ennakkoperintärekisterissä. Vähennys lasketaan vain työn osuudesta.
Paljonko voi tienata kevytyrittäjänä?+
Tuloille ei ole ylärajaa. Rajoja tulee YEL-vakuutuksesta, verokortin tulorajasta ja työkorvausmallissa ALV:n 20 000 euron rajasta.
Kannattaako olla kevytyrittäjä?+
Kevytyrittäjyys sopii, kun laskutat satunnaisesti tai haluat kokeilla yrittäjyyttä ilman kirjanpitoa. Kun laskutus kasvaa, oma toiminimi on usein edullisempi, koska palvelun palkkio on prosentti jokaisesta laskusta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Kevytyrittäjä vero 2026: paljonko veroa maksat, veroprosentti esimerkein, vähennykset ja ALV
Kevytyrittäjän verotus riippuu siitä, maksaako laskutuspalvelu tulosi palkkana vai työkorvauksena. Verohallinnon ohjeen mukaan yleisimmässä palkkamallissa tulo on ansiotuloa: palvelu pidättää veron palkan verokortin mukaan ja tilittää ALV:n, joten et ole itse ALV-velvollinen. Laskennallisesti 30 000 euron vuositulosta ja 20 000 euron YEL-työtulolla vero on vuonna 2026 noin 8 prosenttia.
Yrittäjän autoetu: kuka sen voi saada, miten oman yhtiön auto verotetaan ja miten toiminimi toimii
Yrittäjän autoetu on mahdollinen vain, kun yrittäjä on oman yhtiönsä palkansaaja: osakeyhtiön omistaja voi saada vapaan autoedun tai käyttöedun samalla verotusarvolla kuin kuka tahansa työntekijä, esimerkiksi uusi 45 000 euron sähköauto on vapaana etuna 615 euroa kuukaudessa. Toiminimiyrittäjällä autoetua ei ole, vaan yrityksen auton yksityisajot lisätään tuloon. Tästä näet, miten autoetu toimii omistajalle ilman rahapalkkaa, miten se kirjataan ja ilmoitetaan, milloin ajopäiväkirja tarvitaan ja miten toiminimi käsittelee auton.
YouTube tulot: miten YouTubella tienaa, paljonko katselukerroista jää käteen ja miten tulot verotetaan
YouTube-tulot ovat Suomessa veronalaista ansiotuloa, ja mainostuloja voi saada vasta, kun kanavalla on YouTube-kumppaniohjelman mukaan vähintään 1 000 tilaajaa ja 4 000 katselutuntia vuodessa tai 10 miljoonaa Shorts-katselukertaa 90 päivässä. Tällä sivulla ovat kaikki YouTuben ansaintatavat ehtoineen, laskennallinen esimerkki siitä, mitä katselukerroista jää käteen verojen jälkeen, ja se, milloin tubettaminen muuttuu yritystoiminnaksi.