Kevytyrittäjän kulut 2026: mitä kevytyrittäjyys maksaa ja miten työn kulut vähennetään
Kevytyrittäjän kulut ovat kahta lajia: laskutuspalvelun palvelumaksu, YEL ja muut lakisääteiset maksut, jotka pienentävät laskutuksesta jäävää palkkaa, sekä työn omat kulut, kuten matkat, materiaalit ja työvälineet. Matkakulut voi saada verovapaina korvauksina laskutuspalvelun kautta ja materiaalit asiakkaan laskulle, mutta puhelin, ohjelmistot ja muut yleiskulut vähennetään omassa verotuksessa, ja niistä hyötyy vain 750 euroa ylittävältä osalta. Tässä kaikki kulut taulukkona, laskelma 1 000 euron laskusta ja ohje siihen, mitä reittiä kukin kulu kannattaa viedä.
Lyhyesti
- Kevytyrittäjän pakolliset kulut ovat laskutuspalvelun palvelumaksu (Taukon vertailussa 2,9 % – noin 10 % laskutuksesta), YEL, kun työtulo ylittää 9 423 € vuodessa, ja silloin myös työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,91 %.
- Matkakulut saa verovapaina korvauksina (kilometrikorvaus 0,55 €/km, päiväraha 54 € tai 25 €) vain palkkamallissa ja matkalaskua vastaan. Matkoista ei tarvitse enää erikseen sopia asiakkaan kanssa.
- Materiaalit, jotka asiakas korvaa, kulkevat laskutuspalvelun kautta, ja palvelu vähentää niiden ALV:n. Itse et voi vähentää ostojesi ALV:tä.
- Yleiskulut, kuten puhelin, ohjelmistot ja työvälineet, vähennetään omalla veroilmoituksella. Ne hyödyttävät vain siltä osin kuin ne ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen.
- Palvelumaksua ei vähennetä veroilmoituksella: se on jo valmiiksi verotuksen ulkopuolella.
Kevytyrittäjän kulut jakautuvat kahteen ryhmään. Ensimmäinen on se, mitä kevytyrittäjyys itsessään maksaa: laskutuspalvelun palvelumaksu, YEL ja YEL-velvollisuuden myötä työnantajan sairausvakuutusmaksu. Toinen on työn tekemisestä syntyvät kulut, joita ei Verohallinnon ohjeen mukaan käsitellä samalla tavalla: osa korvataan laskutuspalvelun kautta verovapaasti, osa laskutetaan asiakkaalta ja loput vähennetään omassa verotuksessa.
Tällä sivulla ovat vain kulut. Veroprosentti, verokortti ja veroilmoitus on käyty läpi artikkelissa kevytyrittäjän verotus, ja eri palvelujen hinnat artikkelissa halvin kevytyrittäjäpalvelu. Ajojen korvaamisesta kerrotaan artikkelissa kevytyrittäjä kilometrikorvaus ja verotuksessa tehtävistä vähennyksistä artikkelissa kevytyrittäjä verovähennykset.
Mitä kevytyrittäjyys maksaa?
Kevytyrittäjyyden kiinteät kulut ovat pienet, koska kuukausimaksua ei tavallisesti ole. Kulut syntyvät vasta, kun laskutat. Laskutuksesta vähennetään palvelumaksu, ja kun YEL-raja ylittyy, myös työnantajan sairausvakuutusmaksu. YEL ja vakuutukset maksat itse.
| Kulu | Paljonko 2026 | Kuka maksaa ja miten |
|---|---|---|
| Laskutuspalvelun palvelumaksu | Noin 2,9 % – 10 % laskutuksesta tai kiinteä kuukausimaksu, esimerkiksi 55 €/kk | Vähennetään laskusta ennen palkkaa |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | 1,91 % palkasta | Vähennetään laskutuksesta, kun YEL-velvollisuus on syntynyt |
| YEL-maksu | 24,4 % YEL-työtulosta, aloittavalle 22 % alennus 48 kuukauden ajan | Maksat itse eläkeyhtiölle, kun työtulo ylittää 9 423 € vuodessa |
| Ennakonpidätys | Verokortin mukaan | Palvelu pidättää palkasta. Ei kulu, vaan ennakko lopullisesta verosta |
| Vastuu- ja tapaturmavakuutus | Palvelun mukaan, joskus sisältyy palvelumaksuun | Vakuutusturva vähennetään laskusta tai otat oman vakuutuksen |
| Ostojen ALV | 25,5 % tai 13,5 % ostohinnasta | Jää omaksi kuluksi, koska et ole ALV-velvollinen. Poikkeus: asiakkaan korvaamat materiaalit |
Mitä kuluja kevytyrittäjä voi vähentää?
Kevytyrittäjä voi vähentää kaikki tulon hankkimisesta syntyneet kulut, mutta reitti riippuu kulusta. Verohallinnon ohje jakaa kulut ryhmiin, ja väärä reitti johtaa joko veronalaiseen korvaukseen tai siihen, että vähennys jää käyttämättä.
| Kulu | Reitti | Verotus |
|---|---|---|
| Työmatkat omalla autolla, päivärahat | Verovapaa korvaus laskutuspalvelun kautta matkalaskulla | Verovapaa, ei vähennetä enää veroilmoituksella |
| Tietyn työn materiaalit, joita asiakas ei korvaa erikseen | Maksetaan laskutuspalvelun kautta ilman ennakonpidätystä | Korvaus veronalaista tuloa, kulu vähennetään omalla veroilmoituksella |
| Asiakkaan erikseen korvaamat materiaalit | Lisätään asiakkaan laskulle | Laskutuspalvelu vähentää ALV:n, sinulle ei veroseuraamuksia |
| Puhelin, netti, ohjelmistot, markkinointi, koulutus | Itse maksettu, oma veroilmoitus | Tulonhankkimiskulu 750 euron vähennyksen ylittävältä osalta |
| Työvälineet, kuten tietokone ja työkalut | Itse maksettu, oma veroilmoitus | Enintään 1 200 euron väline kerralla, kalliimmat 25 %:n poistoina |
| Kodin ja vakituisen työpaikan väliset matkat | Oma veroilmoitus | Matkakuluvähennys, omavastuu 800 € (2026), enintään 7 000 € |
| YEL-maksut | Eläkeyhtiön tiedot esitäytettyinä | Vähennetään ansiotuloista |
| Laskutuspalvelun palvelumaksu | Ei vähennetä | Ei kuulu veronalaiseen palkkaan (KHO 2023:42) |
Matkakulut: kilometrikorvaus ja päiväraha verovapaasti
Laskutuspalvelu voi maksaa työmatkoista kilometrikorvauksen 0,55 €/km ja päivärahan 54 € (kokopäiväraha) tai 25 € (osapäiväraha) verovapaasti, kun kolme ehtoa täyttyy. Muistisääntö on, että verovapaita matkakorvauksia voi maksaa vain työnantaja, joten ehto numero yksi on palkkamalli.
- Saat työstä palkkaa. Jos palvelu maksaa sinulle työkorvausta, matkakorvaukset ovat veronalaista tuloa, ja vähennät matkakulut itse veroilmoituksella.
- Matka on todellinen työmatka erityiselle työntekemispaikalle, ei kodin ja vakituisen työpaikan välinen matka, ja korvaus on Verohallinnon kustannuspäätöksen mukainen.
- Teet matkalaskun, jossa ovat matkan tarkoitus, kohde, reitti ja alkamis- ja päättymisaika. Pohja ja ohje: matkalasku.
Aiemmin edellytettiin myös, että matkakuluista on sovittu asiakkaan kanssa. Verohallinto päivitti ohjeen 11.12.2024 keskusverolautakunnan ennakkoratkaisun KVL 18/2024 perusteella: korvaus voi olla verovapaa, vaikka matkakuluista ei olisi sovittu asiakkaan kanssa toimeksiannon yhteydessä. Laskutuspalvelu maksaa korvauksen kuitenkin laskutetusta summasta, joten matkakulut kannattaa yhä hinnoitella mukaan.
Kilometrikorvauksen laskentatapa ja ajopäiväkirja ovat artikkelissa kilometrikorvaus 2026, ja päivärahan aikarajat artikkelissa päiväraha 2026.
Laske työmatkan kilometrikorvaus
Kilometrikorvauslaskuri omalla sivullaanTyövälineet, puhelin ja ohjelmistot
Yleiskulut, jotka eivät kohdistu yhteen asiakastyöhön, laskutuspalvelu ei voi korvata verovapaasti. Ne maksat itse ja vähennät omalla veroilmoituksellasi tulonhankkimiskuluina. Laskujen ja kuittien kannattaa olla omalla nimelläsi.
- Työvälineet: enintään 1 200 euron hankinnan vähennät kerralla, kalliimmat poistoina 25 % vuodessa jäljellä olevasta arvosta. Yksityiskäytössä vähennät vain työkäytön osuuden.
- Puhelin ja netti: liittymästä ja tietoliikenteestä vähennät 50 %, kun työkäyttö on osittaista, ja 100 %, kun käyttö on pääasiassa työtä.
- Ohjelmistot, alustat ja markkinointi: esimerkiksi kuvankäsittelyohjelman lisenssi tai portfoliosivuston kulut.
- Työhuone: palkkatulosta ei vuodesta 2026 saa enää työhuonevähennystä. Taustat: työhuonevähennys poistuu.
Materiaalit ja asiakkaalta laskutettavat kulut
Kun ostat työhön materiaalia ja sovit asiakkaan kanssa, että hän korvaa sen, materiaali lisätään laskulle omana rivinään. Laskutuspalvelu saa silloin vähentää materiaalien ALV:n omassa ALV-ilmoituksessaan, ja sinä saat ostohinnan takaisin. Ilman tätä järjestelyä ostojen ALV jää omaksi kuluksesi, koska kevytyrittäjä ei ole itse ALV-velvollinen. Esimerkit ovat artikkelissa kevytyrittäjä ja ALV.
Kulun edelleenlaskutus on eri asia kuin läpilaskutus. Jos ostat esimerkiksi pääsylipun asiakkaan nimissä ja hänen puolestaan, siihen pätevät omat ALV-sääntönsä. Erot on selitetty artikkelissa läpilaskutus.
Miten kulut vähennetään veroilmoituksella?
- 11. Kerää kuitit koko vuodeltaPidä kuitit ja laskut järjestyksessä kuukausittain. Kuitti voi olla myös sähköinen.
- 22. Poista verovapaasti korvatutLaskutuspalvelun maksamia kilometrikorvauksia ja päivärahoja ei vähennetä uudelleen.
- 33. Laske työkäytön osuudetPuhelin, netti ja tietokone: vain työkäytön osuus, perusteltuna esimerkiksi käyttöajalla.
- 44. Ilmoita OmaVerossaLisää kulut esitäytetyn veroilmoituksen tulonhankkimiskuluihin. Jos haluat kulut jo ennakonpidätykseen, hae muutosverokortti.
Paljonko kevytyrittäjänä voi tienata?
Ylärajaa ei ole. Rajat vaikuttavat vain siihen, mitä maksuja tulee: YEL on pakollinen, kun arvioitu työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, ja työttömyysetuutta tai Kelan tukia saava joutuu sovittamaan tulot etuuden ehtoihin. Kaikki rajat yhdessä taulukossa ovat artikkelissa kevytyrittäjän tuloraja.
Kannattaako olla kevytyrittäjä kulujen kannalta?
Kevytyrittäjyys kannattaa, kun laskutus on pientä tai satunnaista ja kuluja on vähän. Kun laskutus kasvaa ja kuluja kertyy, kaksi asiaa kääntää laskelman toiminimen eduksi: prosenttiperusteinen palvelumaksu kasvaa laskutuksen mukana, ja yleiskulut hyödyttävät palkkatulossa vasta 750 euron jälkeen. Toiminimessä kaikki kulut ovat vähennyskelpoisia ja ALV-rekisterissä myös ostojen ALV palautuu. Laskelma eri laskutustasoilla on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.
Usein kysytyt
Mitä kuluja kevytyrittäjä voi vähentää?+
Työstä aiheutuneet kulut: työvälineet, puhelimen ja netin työkäytön osuuden, ohjelmistot, markkinoinnin ja koulutuksen omalla veroilmoituksella, kun ne ylittävät 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Työmatkat voi saada verovapaina korvauksina laskutuspalvelun kautta. YEL-maksut vähennetään ansiotuloista.
Voiko laskutuspalvelun palvelumaksun vähentää verotuksessa?+
Ei tarvitse eikä voi. KHO:n päätöksen 2023:42 mukaan laskutuspalvelun pidättämä palkkio ei ole veronalaista palkkaa, joten se on jo valmiiksi verotuksen ulkopuolella.
Mikä on halvin kevytyrittäjäpalvelu?+
Taukon vertailussa prosenttiperusteisista halvin oli Bisse 2,9 %, ja suurella laskutuksella kiinteä kuukausimaksu, kuten Trusterin 55 €/kk, tulee halvemmaksi. Vertailu laskettuna kolmella laskutustasolla on artikkelissa halvin kevytyrittäjäpalvelu.
Onko kevytyrittäjä alv-velvollinen?+
Ei tavallisessa palkkamallissa. Laskutuspalvelu lisää ALV:n laskuun ja tilittää sen. Siksi et myöskään voi vähentää omien ostojesi ALV:tä, paitsi kun asiakas korvaa materiaalit laskulla.
Mikä on kevytyrittäjä?+
Henkilö, joka laskuttaa työnsä laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta. Palvelu laskuttaa asiakasta, tilittää ALV:n ja maksaa laskutuksen palkkana palvelumaksun jälkeen. Eläketurvassa kevytyrittäjä on yrittäjä.
Saako kevytyrittäjä kilometrikorvauksia?+
Saa, jos laskutuspalvelu maksaa palkkaa, matka on todellinen työmatka erityiselle työntekemispaikalle ja teet matkalaskun. Matkakuluista ei tarvitse enää erikseen sopia asiakkaan kanssa. Vuonna 2026 korvaus on verovapaasti 0,55 €/km.
Kannattaako olla kevytyrittäjä?+
Pienellä tai satunnaisella laskutuksella yleensä kannattaa, koska kiinteitä kuluja ja kirjanpitoa ei ole. Kun laskutus on säännöllistä ja kuluja kertyy, toiminimi tulee usein edullisemmaksi, koska kulut ja ostojen ALV vähennetään kokonaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Kevytyrittäjä vero 2026: paljonko veroa maksat, veroprosentti esimerkein, vähennykset ja ALV
Kevytyrittäjän verotus riippuu siitä, maksaako laskutuspalvelu tulosi palkkana vai työkorvauksena. Verohallinnon ohjeen mukaan yleisimmässä palkkamallissa tulo on ansiotuloa: palvelu pidättää veron palkan verokortin mukaan ja tilittää ALV:n, joten et ole itse ALV-velvollinen. Laskennallisesti 30 000 euron vuositulosta ja 20 000 euron YEL-työtulolla vero on vuonna 2026 noin 8 prosenttia.
Yrittäjän veroprosentti 2026: taulukko tulotasoittain toiminimelle ja osakeyhtiölle
Yrittäjän veroprosentti on toiminimessä yrittäjän oma ansiotulon veroprosentti, joka on vuonna 2026 laskennallisesti noin 8 % 30 000 euron tuloksesta, noin 19 % 50 000 eurosta ja noin 23 % 60 000 eurosta, kun YEL on alarajalla eikä muita tuloja ole. Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 % yhteisöveroa, ja omistaja maksaa lisäksi veron palkastaan ja osingoistaan. Tästä löydät veroprosentit tulotasoittain, marginaaliveron, mitä tapahtuu alle 10 000 euron tuloksella ja miten oma prosentti lasketaan.
Yrittäjän verokortti: kuka yrittäjä tarvitsee verokortin, kuka ennakkoveron ja mitä tapahtuu ilman verokorttia
Yrittäjän verokortti riippuu yritysmuodosta: toiminimiyrittäjä ja avoimen yhtiön osakas eivät käytä verokorttia yritystuloonsa vaan maksavat ennakkoveroa, kun taas omasta osakeyhtiöstä palkkaa nostava ja kevytyrittäjä tarvitsevat palkan verokortin, ja ilman sitä palkasta pidätetään 60 prosenttia. Tästä näet yhdellä taulukolla, mikä verokortti tai ennakkovero koskee sinua, milloin tarvitset työkorvauksen verokortin, miten muutosverokortti haetaan ja miten sivutoiminen yrittäjä yhdistää palkan ja yritystulon.