Yritys Viroon 2026: perustaminen, kulut, verot ja kannattaako virolainen yhtiö, kun toiminta on Suomessa

Yrityksen voi perustaa Viroon verkossa, mutta jos johdat sitä Suomesta, yhtiö on Suomen verotuksessa yleisesti verovelvollinen ja maksaa yhteisöveron Suomeen kuten suomalainen osakeyhtiö. Viron tunnettu etu, nolla veroa yhtiöön jätetylle voitolle, toteutuu vain, kun yhtiötä oikeasti johdetaan Virosta. Tässä perustamisen vaiheet ja kulut 2026, Viron verotusmalli luvuin, Suomen johtopaikkasääntö, holdingyhtiö Viroon ja laskelma siitä, mitä Viron yhtiö oikeasti säästää.

Yrityksen voi perustaa Viroon, ja moni suomalainen tekee sen verkossa e-residenssin avulla. Jos kuitenkin johdat yhtiötä Suomesta, Verohallinto pitää sitä Suomessa yleisesti verovelvollisena, ja se maksaa 20 %:n yhteisöveron Suomeen koko tuloksestaan. Viron etu, verovapaus yhtiöön jätetylle voitolle, koskee vain yhtiötä, jota johdetaan Virosta.

Mitä yrityksestä Virossa pitää tietää vuonna 2026?

Virolaisen osakeyhtiön keskeiset luvut vuonna 2026 Viron e-residenssiohjelman ja vero- ja tullihallituksen (EMTA) tietojen mukaan:

1. Yhtiömuoto: yleisin on osakeyhtiö (osaühing, OÜ). Osakepääoma voi olla 0,01 euroa osakasta kohden.
2. Tulovero: 0 % yhtiöön jätetystä voitosta, 22 % jaetusta voitosta (22/78 nettojaosta).
3. Arvonlisävero: yleinen kanta 24 % 1.7.2025 alkaen, ALV-rekisteröinnin raja 40 000 euroa.
4. Perustamiskulut: valtion maksu 265 €, e-residenssikortti 150 € ja kontaktihenkilö tai osoitepalvelu noin 200–400 € vuodessa.
5. Suomen verotus: jos yhtiötä johdetaan Suomesta, se maksaa 20 %:n yhteisöveron Suomeen koko tuloksestaan.

Yrityksen perustaminen Viroon: vaiheet ja kulut 2026

Yrityksen perustaminen Viroon onnistuu kokonaan verkossa, kun sinulla on Viron e-residenssikortti tai virolainen henkilökortti. Viron e-residenssiohjelman mukaan osakeyhtiön (osaühing, OÜ) rekisteröinnin valtion maksu on 265 euroa, ja yhtiöllä pitää olla Virossa lakisääteinen osoite tai kontaktihenkilö, jonka lisensoitu palveluntarjoaja myy noin 200–400 eurolla vuodessa.

Osakepääoma: 0,01 euroa, ei 2 500 euroa

Virolaisen osakeyhtiön osakepääoma voi e-residenssiohjelman mukaan olla 0,01 euroa osakasta kohden. Moni vanhempi suomenkielinen ohje mainitsee yhä 2 500 euron vähimmäispääoman, mutta se ei enää pidä paikkaansa. Pääoma ei ole maksu, vaan se jää yhtiön omaksi rahaksi, jolla voi maksaa liiketoiminnan kuluja.

Perustaminen ilman e-residenssiä

E-residenssi ei ole ainoa tapa. Yhtiön voi perustaa myös virolaisen notaarin luona, jolloin perustaja käy paikan päällä tai valtuuttaa asiamiehen. Suomenkieliset palveluntarjoajat myyvät tätä valmiina pakettina, johon kuuluvat yhtiöjärjestys, notaariasiointi, osoitepalvelu ja kirjanpito. Paketti maksaa enemmän kuin itse tehty verkkoperustaminen, mutta matka kortin noutoon jää pois.

Ensimmäisen vuoden pakolliset kulut ovat siis noin 615–815 euroa ennen kirjanpitoa ja pankkia (150 + 265 + 200–400 euroa). Vertailun vuoksi suomalaisen osakeyhtiön perustaminen maksaa PRH:lle 300 euroa YTJ:n ohjatussa perustamisessa, eikä kontaktihenkilöä tarvita. Konsulttien valmispaketit ja valmisyhtiöt maksavat enemmän, mutta niissä notaari, leimaverot ja pankkitilin avaus on hoidettu puolestasi.

Viron yritysverotus: mikä on Viron verotusmalli?

Viron yhtiöverotus poikkeaa Suomen mallista yhdellä tavalla: yhtiö ei maksa veroa tuloksestaan vuosittain vaan vasta silloin, kun se jakaa voittoa omistajilleen. Viron vero- ja tullihallituksen (EMTA) mukaan yhtiön tulovero on vuonna 2026 22/78 jaetusta nettosummasta. Se vastaa 22 prosenttia bruttosummasta. Jos yhtiö jakaa 1 200 euron osingon, tuloveroa maksetaan EMTAn esimerkin mukaan 338,46 euroa (1 200 × 22 / 78).

Pienempi 14/86 verokanta säännöllisesti jaetuille osingoille poistui Virossa vuoden 2025 alusta, joten nyt sovelletaan vain 22/78 kantaa. Henkilön tulovero on Virossa 22 % tasavero ja yleinen arvonlisävero 24 %.

Viron yhtiön velvoitteet: ALV, kirjanpito ja vuosiraportti

Virolaisen osakeyhtiön pitää rekisteröityä Viron arvonlisäverovelvolliseksi, kun sen Viroon sijoittuva myynti ylittää 40 000 euroa kalenterivuoden alusta. Raja on kaksinkertainen Suomen 20 000 euroon verrattuna. Lisäksi yhtiö pitää kirjanpitoa Viron säännöillä ja antaa vuosiraportin kaupparekisteriin, vaikka toimintaa ei olisi ollut.

Suomesta johdetussa virolaisessa yhtiössä kirjanpitoa ja raportointia on siis kahteen maahan. Jos harkitset yhtiötä nimenomaan kulujen takia, vertaa kokonaissummaa suomalaisen osakeyhtiön kirjanpitoon: katso oma hintasi.

Voiko suomalainen perustaa yrityksen Viroon?

Voi. Viron osakeyhtiön (OÜ) voi perustaa verkossa, ja e-residenssi on tähän tavallisin reitti. Perustaminen on siis helppoa. Vaikea kysymys tulee vasta sen jälkeen: missä maassa yhtiötä verotetaan, kun omistaja asuu ja työskentelee Suomessa. Viron ALV-kannat ovat artikkelissa Viro arvonlisävero.

EMTA sanoo tämän itse suoraan: virolaisen yhtiön tuloa verotetaan myös ulkomailla, jos yhtiötä johdetaan Viron ulkopuolelta, ja tällaisella yhtiöllä on todennäköisesti kiinteä toimipaikka ulkomailla. E-residenssi ei EMTAn mukaan anna automaattista vapautusta ulkomaisista veroista.

Yritys Virossa, toiminta Suomessa: mitä Suomen verotus sanoo?

Verohallinnon mukaan ulkomainen yhteisö on Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos sen tosiasiallinen johtopaikka on Suomessa. Johtopaikka on Suomessa, kun hallitus tai muu päätöksentekoelin tekee yhtiön tärkeimmät ylintä päivittäistä johtamista koskevat päätökset Suomessa. Arviossa katsotaan myös muita organisointiin ja liiketoimintaan liittyviä olosuhteita. Sääntö on ollut voimassa vuoden 2021 alusta.

Yksinyrittäjällä tämä tarkoittaa käytännössä: jos asut Suomessa ja teet yhtiön päätökset kotitoimistostasi Espoossa, johtopaikka on Suomessa. Yleisesti verovelvollista ulkomaista yhteisöä verotetaan Suomessa koko maailman tuloista samoilla säännöillä kuin suomalaista yhtiötä.

• Yhtiö ilmoittautuu Suomessa ulkomaisen yhteisön perustamisilmoituksella Y1 ja liitteellä 6204, ja kertoo tosiasiallisesta johtopaikasta.
• Yhtiö antaa Suomeen veroilmoituksen 6B neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta, myös jos toimintaa ei ollut.
• Yhtiöllä on samat työnantajavelvoitteet kuin suomalaisella työnantajalla, ja palkat ilmoitetaan tulorekisteriin.
• Tarpeen mukaan yhtiö rekisteröityy Suomessa myös ennakkoperintä- ja ALV-rekisteriin.

Jos johtopaikka ei täytä tosiasiallisen johtopaikan ehtoja, Suomeen voi silti syntyä kiinteä toimipaikka. Silloin yhtiö on Suomessa rajoitetusti verovelvollinen ja maksaa Suomeen veroa Suomessa harjoitetusta toiminnasta. Kummassakaan tapauksessa Suomessa tehty työ ei muutu verovapaaksi sillä, että yhtiö on rekisteröity Viroon.

Mitä hyötyä yrityksestä Virossa on?

Virolaisen yhtiön todellinen hyöty on veron lykkääntyminen: kun voitto jätetään yhtiöön ja sijoitetaan, vero maksetaan vasta jaettaessa. Hyöty toteutuu, kun yhtiöllä on Virossa oikea johto ja toiminta, esimerkiksi kun asut itse Virossa tai yhtiöllä on siellä paikallinen hallitus, joka tekee päätökset. Silloin kyse on aidosta virolaisesta yhtiöstä eikä suomalaisesta yhtiöstä, jolla on virolainen osoite.

Kannattaako holding-yhtiö perustaa Viroon?

Holding-yhtiö on yhtiö, joka omistaa toisen yhtiön osakkeita. Viron holding houkuttelee samasta syystä kuin muukin virolainen yhtiö: osinkoja voi kerätä yhtiöön ja sijoittaa ilman, että niistä maksetaan veroa ennen jakoa. Sama johtopaikkasääntö pätee kuitenkin holdingiin. Jos holdingin päätökset tehdään Suomessa, se on Suomessa yleisesti verovelvollinen.

Suomalaisella holdingilla on oma etunsa: osakeyhtiöiden väliset osingot ovat monissa tilanteissa verovapaita, ja tytäryhtiön osakkeiden myyntivoitto voi tietyin ehdoin olla verovapaa. Ennen kuin perustat holdingin Viroon, vertaa sitä suomalaiseen holdingiin. Ehdot ja vuosikulut ovat artikkelissa holdingyhtiö. Virolaisen holdingin verotus on käyty läpi artikkelissa holdingyhtiö Viroon.

Miten Viron yhtiön osinko verotetaan Suomessa?

Verohallinnon mukaan toisesta EU- tai ETA-valtiosta saatuun osinkoon sovelletaan samoja säännöksiä kuin suomalaisesta yhtiöstä saatuun osinkoon. Suomessa asuvan osakkaan osinko virolaisesta listaamattomasta yhtiöstä jaetaan siis pääoma- ja ansiotulo-osuuteen osakkeiden matemaattisen arvon perusteella, kuten suomalaisen pienyhtiön osinko. Säännöt ja laskelmat ovat artikkelissa osinkojen verotus.

Viron yhtiön maksama 22/78 vero on yhtiön tuloveroa. Jos olet suunnittelemassa virolaista yhtiötä Suomesta käsin, pyydä Verohallinnolta ennakkoratkaisu tai käy järjestely läpi veroasiantuntijan kanssa ennen perustamista. Se on halvempaa kuin selvittää asiaa jälkikäteen verotarkastuksessa.

Miten perustan yrityksen ulkomaille oikein?

Jos vastaukset osoittavat Suomeen, suomalainen osakeyhtiö on yksinkertaisempi ja yleensä yhtä edullinen. Vaiheet ovat artikkelissa osakeyhtiön perustaminen, ja verovertailu toiminimeen löytyy sivulta toiminimi vai osakeyhtiö. Jos laskutat ulkomaisia asiakkaita suomalaisesta yhtiöstä, katso ALV-säännöt artikkelista laskutus ulkomaille. Jos harkitset toista naapurimaata, katso yritys Ruotsiin. Espanjan vaihtoehdot ovat artikkelissa yrityksen perustaminen Espanjaan.

Voiko ulkomainen yritys toimia Suomessa?

Voi, mutta Suomessa harjoitettu toiminta verotetaan Suomessa. Ulkomainen yritys voi toimia Suomessa ilman kiinteää toimipaikkaa, kiinteän toimipaikan kautta, sivuliikkeenä tai, jos johto on Suomessa, yleisesti verovelvollisena yhteisönä. Mitä enemmän toiminnasta tapahtuu Suomessa, sitä varmemmin vero maksetaan tänne. Ulkomaisen yrityksen velvoitteet Suomessa ovat artikkelissa ulkomainen yritys Suomessa.