Viro arvonlisävero 2026: yleinen ALV 24 %, alennetut 13 % ja 9 % ja mitä se tarkoittaa suomalaiselle yritykselle
Viron yleinen arvonlisävero eli käibemaks on 24 prosenttia 1.7.2025 alkaen, ja alennetut verokannat ovat 13 prosenttia majoitukselle ja 9 prosenttia kirjoille, lääkkeille ja lehdille. Suomen yleinen ALV on 25,5 prosenttia, joten ero on 1,5 prosenttiyksikköä, mutta ruoassa ero on toiseen suuntaan: Suomessa elintarvikkeiden ALV on 13,5 prosenttia, Virossa ruoka kuuluu yleiseen kantaan. Tällä sivulla ovat Viron verokannat ja niiden muutokset, vertailu Suomeen ja muihin Baltian maihin sekä se, miten suomalainen yritys käsittelee Virosta ostetut ja Viroon myydyt tavarat ja palvelut.
Lyhyesti
- Viron yleinen arvonlisävero on 24 % 1.7.2025 alkaen. Se nousi 20 prosentista 22 prosenttiin vuoden 2024 alussa ja 24 prosenttiin heinäkuussa 2025.
- Alennetut kannat: 13 % majoitus (1.1.2025 alkaen, aiemmin 9 %) ja 9 % kirjat, lääkkeet ja lehdet. Vienti ja yhteisömyynti 0 %.
- Suomessa yleinen ALV on 25,5 % ja ruoan 13,5 %. Virossa ruoalla ei ole alennettua kantaa.
- Virossa ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 40 000 € vuoden alusta. Suomessa raja on 20 000 €.
- Suomalainen yritys ei vähennä virolaista ALV:tä omalla ALV-ilmoituksellaan, vaan hakee sen takaisin EU-palautusmenettelyllä OmaVerossa.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Virossa arvonlisävero on nimeltään käibemaks, ja sitä hallinnoi Viron vero- ja tullihallitus (Maksu- ja Tolliamet, EMTA). EMTA:n mukaan Viron arvonlisäverokannat ovat 24, 13, 9 ja 0 prosenttia. Viro korotti yleistä kantaa kahdesti kahdessa vuodessa, joten vanhoissa laskelmissa ja matkailusivustoilla näkee vielä 20 ja 22 prosentin lukuja.
Paljonko Virossa on ALV?
Virossa yleinen arvonlisävero on 24 prosenttia. Sitä sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin, myös ruokaan, ravintolaruokaan, alkoholiin ja polttoaineisiin. Majoituksen ALV on 13 prosenttia, ja kirjojen, lääkkeiden, lääkinnällisten laitteiden ja lehtien 9 prosenttia.
| Verokanta Virossa | Mihin sovelletaan | Voimassa |
|---|---|---|
| 24 % | Useimmat tavarat ja palvelut, myös elintarvikkeet ja ravintolat | 1.7.2025 alkaen |
| 13 % | Majoitus ja majoitus aamiaisella | 1.1.2025 alkaen |
| 9 % | Kirjat, lääkkeet ja lääkinnälliset laitteet, sanoma- ja aikakauslehdet | Lehdet 9 % 1.1.2025 alkaen |
| 0 % | Tavaroiden vienti, yhteisömyynti ja tietyt kansainväliset kuljetukset | – |
| Veroton | Tietyt sosiaaliset palvelut, kuten terveydenhuolto | – |
Miten Viron ALV on muuttunut?
Viron yleinen arvonlisävero on noussut 20 prosentista 24 prosenttiin puolessatoista vuodessa. EMTA:n mukaan korotus 24 prosenttiin liittyi turvallisuusveroon eli puolustusmenojen rahoittamiseen. Samaan aikaan majoituksen ja lehtien alennettuja kantoja nostettiin.
| Ajankohta | Yleinen kanta | Majoitus | Lehdet |
|---|---|---|---|
| Ennen 1.1.2024 | 20 % | 9 % | 5 % |
| 1.1.2024–31.12.2024 | 22 % | 9 % | 5 % |
| 1.1.2025–30.6.2025 | 22 % | 13 % | 9 % |
| 1.7.2025 alkaen | 24 % | 13 % | 9 % |
Muutosten yhteydessä EMTA linjasi, että veron määrää myyntihetki: jos palvelu on tehty kesäkuussa 2025, siihen sovelletaan 22 prosenttia, ja heinäkuussa tehtyyn 24 prosenttia. Ennakkomaksu verotetaan sen kuukauden kannalla, jolloin se maksettiin. Sama periaate koskee Suomen verokantamuutoksia.
Viron ja Suomen arvonlisävero rinnakkain
Suomen yleinen ALV on 25,5 prosenttia ja Viron 24 prosenttia, joten 100 euron verottomasta hinnasta tulee Suomessa 125,50 euroa ja Virossa 124 euroa. Suurin ero on ruoassa: Suomessa elintarvikkeet ja ravintolat ovat 13,5 prosentin kannassa, Virossa 24 prosentin.
| Viro 2026 | Suomi 2026 | |
|---|---|---|
| Yleinen verokanta | 24 % | 25,5 % |
| Elintarvikkeet | 24 % | 13,5 % |
| Ravintola- ja ateriapalvelut | 24 % | 13,5 % |
| Majoitus | 13 % | 13,5 % |
| Kirjat | 9 % | 13,5 % |
| Lääkkeet | 9 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehdet | 9 % | 10 % |
| ALV-rekisteröinnin raja | 40 000 € vuoden alusta | 20 000 € kalenterivuodessa |
| Verokausi | Kalenterikuukausi | Kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi |
| Ilmoituksen eräpäivä | Seuraavan kuukauden 20. päivä | Toisen kuukauden 12. päivä |
Baltian maista Latvian ja Liettuan yleinen arvonlisävero on 21 prosenttia, joten Viro on nykyään Baltian korkein. Suomen kaikki verokannat ja niiden muutokset ovat sivulla ALV-kannat 2026.
Suomalainen yritys ostaa Virosta: mitä ALV:lle tapahtuu?
Kun suomalainen ALV-rekisteröity yritys ostaa tavaraa virolaiselta yritykseltä ja antaa ALV-numeronsa, virolainen myyjä laskuttaa ilman Viron ALV:tä. Suomalainen ostaja ilmoittaa yhteisöhankinnan ALV-ilmoituksella, laskee siitä Suomen arvonlisäveron ja vähentää sen samalla ilmoituksella. Palveluissa toimitaan samoin käännetyn verovelvollisuuden kautta.
| Ostotilanne | Virolainen lasku | Suomalaisen ostajan ALV |
|---|---|---|
| Tavara virolaiselta yritykseltä, ALV-numero annettu | ALV 0 % | Yhteisöhankinta: Suomen 25,5 % ilmoitetaan ja vähennetään |
| Palvelu virolaiselta yritykseltä | ALV 0 %, käännetty verovelvollisuus | Suomen ALV ilmoitetaan ja vähennetään |
| Hotelli, ravintola tai polttoaine Virossa | Viron ALV 13 % tai 24 % | Ei vähennetä ALV-ilmoituksella, haetaan EU-palautuksena |
| Ostos ilman ALV-numeroa | Viron ALV mukana | Viron ALV jää kuluksi, ellei sitä saa palautuksena |
Virossa maksettua ALV:tä ei vähennetä suomalaisella ALV-ilmoituksella. Se haetaan takaisin EU-palautusmenettelyllä OmaVerossa viimeistään ostovuotta seuraavan vuoden 30. syyskuuta. Menettely ja määräajat ovat sivulla ulkomaiset laskut ja ALV. Matkalla tehdyt kulut, kuten Viron päiväraha, ovat sivulla Viron päiväraha 2026.
Suomalainen yritys myy Viroon: lisätäänkö Viron ALV?
Kun myyt virolaiselle ALV-rekisteröidylle yritykselle, et lisää laskuun Suomen etkä Viron ALV:tä. Tavaramyynti on yhteisömyyntiä ja palvelumyynti käännetyn verovelvollisuuden piirissä, ja ostaja maksaa veron Viroon. Laskuun merkitään molempien ALV-numerot ja maininta verottomuuden perusteesta.
Kuluttajille myydessä raja on EU:n yhteinen: kun tavaroiden etämyynti ja sähköiset palvelut muiden EU-maiden kuluttajille ylittävät 10 000 euroa vuodessa, myynti verotetaan ostajan maassa, eli virolaiselle kuluttajalle 24 prosentilla. Vero ilmoitetaan Suomesta OSS-järjestelmässä. Ohjeet ovat sivulla EU-myynnin ALV ja OSS. Laskun merkinnät käännetyssä verovelvollisuudessa löytyvät sivulta käänteinen ALV-lasku.
Milloin yrityksen pitää rekisteröityä Viron ALV-rekisteriin?
EMTA:n mukaan virolaisen yrityksen pitää rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, kun sen Virossa verollinen myynti ylittää 40 000 euroa kalenterivuoden alusta laskettuna. Raja on kaksinkertainen Suomen 20 000 euroon verrattuna. Ulkomaisen yrityksen, joka myy Virossa verollisia tavaroita tai palveluja ilman käännettyä verovelvollisuutta, pitää tavallisesti rekisteröityä heti.
Virossa verokausi on kalenterikuukausi, ja ALV-ilmoitus (KMD) ja yhteisömyynnin yhteenvetoilmoitus annetaan seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä e-MTA-palvelussa. Jos harkitset virolaista yhtiötä, verot ja kulut on käyty läpi sivulla yritys Viroon.
Mitä arvonlisävero tarkoittaa?
Arvonlisävero on kulutusvero, jonka yritys lisää myyntihintaan ja tilittää valtiolle, ja jonka se voi vähentää omista ostoistaan. Lopullisena maksajana on kuluttaja. Sama periaate on käytössä koko EU:ssa, mutta jokainen jäsenmaa päättää omat verokantansa EU-direktiivin rajoissa. Perusteet on selitetty sivulla mikä on ALV.
Usein kysytyt
Paljonko Virossa on ALV?+
Viron yleinen arvonlisävero on 24 prosenttia 1.7.2025 alkaen. Majoituksen ALV on 13 prosenttia ja kirjojen, lääkkeiden ja lehtien 9 prosenttia.
Mikä on Viron ALV 2026?+
Vuonna 2026 Viron verokannat ovat 24 % (yleinen), 13 % (majoitus), 9 % (kirjat, lääkkeet, lehdet) ja 0 % (vienti ja yhteisömyynti).
Onko ruoan ALV Virossa alempi kuin Suomessa?+
Ei. Virossa elintarvikkeet kuuluvat yleiseen 24 prosentin kantaan. Suomessa elintarvikkeiden ja ravintolaruoan ALV on vuonna 2026 13,5 prosenttia.
Mikä on Latvian arvonlisävero?+
Latvian yleinen arvonlisävero on 21 prosenttia, samoin Liettuan. Viron 24 prosenttia on Baltian maista korkein.
Voiko Virossa maksetun ALV:n vähentää Suomessa?+
Ei suomalaisella ALV-ilmoituksella. ALV-rekisteröity yritys voi hakea Virossa maksetun liiketoiminnan ALV:n takaisin EU-palautusmenettelyllä OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30. syyskuuta.
Lisätäänkö virolaiselle yritysasiakkaalle ALV laskuun?+
Ei, jos asiakas on ALV-rekisteröity. Tavaramyynti on yhteisömyyntiä ja palvelut käännetyn verovelvollisuuden piirissä. Laskuun merkitään molempien ALV-numerot ja verottomuuden peruste.
Mikä on Suomen arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia, elintarvikkeiden, ravintoloiden, majoituksen, kirjojen ja lääkkeiden 13,5 prosenttia ja lehtien 10 prosenttia.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.
Yritys Viroon 2026: perustaminen, kulut, verot ja kannattaako virolainen yhtiö, kun toiminta on Suomessa
Yrityksen perustaminen Viroon on suosittua, koska virolainen osakeyhtiö (OÜ) maksaa tuloveroa vasta jakaessaan voittoa: Viron vero- ja tullihallituksen mukaan 22 % vuonna 2026, ja yhtiöön jätetty voitto on verotonta. Verohallinnon mukaan Suomesta johdettu Viron yhtiö on kuitenkin Suomessa yleisesti verovelvollinen ja maksaa Suomeen 20 %:n yhteisöveron.
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.