Yrityksen perustaminen Espanjaan 2026: autónomo vai SL, vaiheet, kulut ja verot suomalaiselle
Yrityksen perustaminen Espanjaan onnistuu suomalaiselta ilman lupia, koska EU-kansalainen saa toimia Espanjassa yrittäjänä: kevyin muoto on autónomo eli toiminimi, jonka sosiaaliturvamaksu on ensimmäisenä vuonna 80 euroa kuukaudessa, ja osakeyhtiö (Sociedad Limitada, SL) syntyy jo yhden euron osakepääomalla. Tässä oppaassa yrityksen perustaminen Espanjassa vaihe vaiheelta: NIE, Hacienda, Seguridad Social, notaari ja kaupparekisteri, kulut, Espanjan verot 2026 sekä se, mitä Suomen verotukselle, YEL:lle ja suomalaiselle toiminimellesi tapahtuu.
Lyhyesti
- Suomalainen voi perustaa yrityksen Espanjaan ilman lupaa. Yleisimmät muodot ovat autónomo (toiminimi) ja Sociedad Limitada, SL (osakeyhtiö).
- SL:n vähimmäispääoma on ollut 1 euro lokakuusta 2022, ei 3 000 euroa, kuten moni opas yhä kertoo. Kunnes pääoma ja vararahasto ovat 3 000 euroa, 20 % voitosta jää vararahastoon.
- Uusi autónomo maksaa sosiaaliturvamaksua 80 €/kk ensimmäiset 12 kuukautta (tarifa plana). Sen jälkeen maksu määräytyy tulojen mukaan.
- Espanjan yhtiövero on 25 %, uudella yhtiöllä 15 % kahtena ensimmäisenä voitollisena vuotena. Yleinen IVA (arvonlisävero) on 21 %.
- Muutto ei katkaise Suomen verovelvollisuutta automaattisesti: Suomen kansalainen on yleisesti verovelvollinen muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta, ellei osoita, ettei olennaisia siteitä Suomeen ole.
Yrityksen perustaminen Espanjaan on suomalaiselle juridisesti helppoa ja käytännössä hidasta. EU-kansalainen ei tarvitse työ- tai elinkeinolupaa, mutta jokainen vaihe vaatii espanjalaisen tunnisteen, oikean lomakkeen ja usein käynnin virastossa. Suomalaiset yrittäjät kertovat Suomen Yrittäjien haastattelussa juosseensa viikkoja virastosta toiseen ennen kuin palkkasivat paikallisen asioidenhoitajan (gestoría). Tämä opas kertoo, mitä teet missäkin järjestyksessä ja mitä Suomen päässä pitää muistaa.
Voiko suomalainen perustaa yrityksen Espanjaan?
Voi. EU:n sijoittautumisvapaus antaa suomalaiselle saman oikeuden perustaa yritys Espanjaan kuin espanjalaiselle. Lupaa ei haeta, mutta tarvitset ulkomaalaisen tunnistenumeron NIE (Número de Identidad de Extranjero). Jos asut Espanjassa yli kolme kuukautta, rekisteröidyt EU-kansalaisten rekisteriin (Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión), ja todistuksessa on myös NIE.
Yrityksen voi perustaa Espanjaan myös asumatta siellä, esimerkiksi tytäryhtiöksi suomalaiselle osakeyhtiölle. Silloin pitää miettiä, missä yhtiötä tosiasiassa johdetaan, koska johtopaikka ratkaisee verotuksen (ks. alla).
Autónomo vai SL: kumpi yritysmuoto Espanjassa?
Yksinyrittäjä aloittaa Espanjassa yleensä autónomona, joka vastaa suomalaista toiminimeä. SL on Espanjan yleisin osakeyhtiö. Muita muotoja ovat esimerkiksi avoimen yhtiön kaltainen sociedad civil ja suuren osakeyhtiön muoto sociedad anónima (SA), jonka vähimmäispääoma on 60 000 euroa.
Logiikka on sama kuin Suomessa: toiminimi on kevyt aloittaa, osakeyhtiö suojaa ja kannattaa, kun voitto kasvaa. Suomen vastaava vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Miten yritys perustetaan Espanjaan? Vaiheet autónomolle
- 1Hanki NIEUlkomaalaisen tunnistenumero haetaan poliisin ulkomaalaistoimistosta tai Espanjan konsulaatista. Espanjassa asuva EU-kansalainen saa sen rekisteröityessään EU-kansalaisten rekisteriin.
- 2Avaa espanjalainen pankkitiliTilin avaamiseen tarvitaan yleensä NIE ja passi. Sosiaaliturvamaksut veloitetaan suoraan tililtä.
- 3Rekisteröidy HaciendaanVerohallinnon (Agencia Tributaria) väestö- ja elinkeinorekisteriin ilmoittaudutaan lomakkeella 036. Samalla valitaan toimiala (IAE-luokka) ja IVA-järjestelmä.
- 4Ilmoittaudu Seguridad SocialiinAutónomo liittyy itsenäisten yrittäjien järjestelmään RETA viimeistään toiminnan alkaessa. Tarifa plana haetaan samassa yhteydessä, se ei tule automaattisesti.
- 5Tarkista luvat kunnastaLiiketila, ravintola tai kauppa tarvitsee yleensä kunnan toimiluvan (licencia de actividad tai ilmoitus). Etätyönä tehtävä palvelu ei yleensä tarvitse.
Miten Sociedad Limitada (SL) perustetaan?
- 1Varaa nimiNimitodistus (certificación negativa de denominación) haetaan keskuskaupparekisteristä Registro Mercantil Central. Hakemukseen voi listata useita nimivaihtoehtoja.
- 2NIE kaikille osakkaille ja hallitukselleJokainen perustaja tarvitsee NIE:n. Ulkomainen yhtiö osakkaana tarvitsee oman tunnisteen.
- 3Pankkitili ja osakepääomaPääoma maksetaan yhtiön tilille, ja pankki antaa siitä todistuksen. Vähimmäispääoma on 1 euro, mutta moni maksaa 3 000 euroa, jolloin vararahastosääntö ja osakkaiden lisävastuu eivät koske.
- 4YhtiöjärjestysEstatutos sociales kertoo toimialan, kotipaikan, pääoman ja hallinnon.
- 5Allekirjoitus notaarin edessäPerustamiskirja (escritura de constitución) allekirjoitetaan notaarin luona. Valtakirjalla voi valtuuttaa edustajan.
- 6Verotunnus ja kaupparekisteriYhtiö saa verotunnuksen (NIF) ja rekisteröidään maakunnan kaupparekisteriin Registro Mercantil. Vasta rekisteröinnin jälkeen yhtiö on täysin oikeustoimikelpoinen.
- 7Verot ja sosiaaliturvaYhtiö ilmoittautuu Haciendaan (036, IVA ja yhtiövero), ja johtaja tai työntekijät Seguridad Socialiin.
SL:n voi perustaa myös sähköisesti CIRCE-järjestelmän kautta, mikä nopeuttaa vaiheita. Kaupparekisterin, notaarin ja asioidenhoitajan maksut vaihtelevat, joten pyydä kokonaishinta ennen aloittamista.
Paljonko yrityksen perustaminen Espanjassa maksaa?
Autónomoksi rekisteröityminen ei maksa viranomaisille mitään, mutta käytännössä useimmat käyttävät gestoríaa. SL:n perustamisessa maksetaan notaarille, kaupparekisterille ja usein juristille. Alla olevat summat ovat suuntaa antavia, ja ne perustuvat espanjalaisten perustamispalvelujen julkaisemiin hintoihin, eivät viranomaisen taksoihin.
| Kuluerä | Autónomo | SL | Huomio |
|---|---|---|---|
| Viranomaisrekisteröinnit | 0 € | Kaupparekisteri, tyypillisesti noin 100–250 € | Nimitodistus maksaa erikseen |
| Notaari | Ei tarvita | Tyypillisesti noin 100–300 € | Riippuu yhtiöjärjestyksestä |
| Osakepääoma | Ei | Vähintään 1 € | Pääoma jää yhtiön rahaksi |
| Asioidenhoitaja tai juristi | Kertamaksu tai kuukausihinta | Usein useita satoja euroja | Pyydä kirjallinen hinta |
| Sosiaaliturva 1. vuosi | 80 €/kk (tarifa plana) | Osakas-johtaja yleensä RETA:ssa | Hae tarifa plana rekisteröinnissä |
| Kirjanpito ja ilmoitukset | Neljännesvuosittaiset IVA- ja IRPF-ilmoitukset | Lisäksi yhtiövero ja tilinpäätös | Paikallinen gestoría hoitaa yleensä |
Suomalaiset yrittäjät ovat kertoneet Yrittäjät-lehdelle, että suomenkielinen palvelu Espanjassa voi maksaa moninkertaisesti paikalliseen toimistoon verrattuna. Vertaa siis vähintään kahta tarjousta, ja kysy, sisältyvätkö neljännesvuosi-ilmoitukset hintaan.
Miten yritystä verotetaan Espanjassa?
Autónomon tulos verotetaan henkilön tulona progressiivisessa IRPF-verossa, jonka asteikkoon vaikuttaa myös asuinalue. Yhtiö maksaa yhtiöveroa (Impuesto sobre Sociedades). Arvonlisäveron nimi on IVA, ja ilmoitukset annetaan pääosin neljännesvuosittain.
| Vero 2026 | Espanja | Suomi |
|---|---|---|
| Yhtiövero | 25 %, uusi yhtiö 15 % kaksi ensimmäistä voitollista vuotta | 20 % |
| Pienten yhtiöiden yhtiövero | Alennetut kannat, jotka laskevat vaiheittain vuoteen 2029 | 20 % |
| Yleinen arvonlisävero | 21 % | 25,5 % |
| Alennetut arvonlisäverokannat | 10 % ja 4 % | 13,5 % ja 10 % |
| Osakeyhtiön vähimmäispääoma | 1 € (SL) | 0 € |
| Yrittäjän sosiaaliturva 1. vuosi | 80 €/kk (tarifa plana) | YEL-maksu työtulon mukaan, aloittavalle 22 % alennus |
Uuden yhtiön 15 %:n kanta ei koske yhtiötä, joka jatkaa aiemmin harjoitettua toimintaa tai kuuluu konserniin perustamisesta asti. Jos siis siirrät suomalaisen toiminimesi asiakkaat espanjalaiseen yhtiöön, kanta ei välttämättä päde.
Mitä Suomen verotukselle tapahtuu, kun muutat Espanjaan?
Muutto ei lopeta Suomen verovelvollisuutta heti. Tuloverolain mukaan Suomen kansalainen on yleisesti verovelvollinen Suomessa muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta, ellei hän osoita, ettei hänellä ole ollut olennaisia siteitä Suomeen. Olennaisia siteitä ovat esimerkiksi asunto käytössä Suomessa, työ tai yritystoiminta Suomessa ja perhe Suomessa.
Kaksinkertaisen verotuksen poistaa Suomen ja Espanjan verosopimus, jota on sovellettu 1.1.2019 alkaen. Sopimus ratkaisee, kumpi maa saa verottaa mitäkin tuloa, mutta molempiin maihin voi silti joutua antamaan ilmoituksia. Selvitä tilanteesi Verohallinnosta ennen muuttoa.
Espanjalainen yhtiö, johto Suomessa
Ulkomainen yhtiö on Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos sen tosiasiallinen johtopaikka on Suomessa eli tärkeimmät päivittäiset päätökset tehdään täältä. Jos asut Suomessa ja johdat espanjalaista SL:ää kotoa, yhtiöllä voi olla verovelvollisuus molemmissa maissa. Sama asetelma on selitetty tarkemmin artikkelissa yritys Viroon.
Mitä YEL:lle ja suomalaiselle toiminimelle tapahtuu?
EU:n sosiaaliturva-asetuksen mukaan kuulut yleensä sen maan sosiaaliturvaan, jossa työskentelet. Kun muutat Espanjaan ja toimit siellä autónomona, maksat sosiaaliturvamaksut Espanjaan, ja YEL-vakuutus päätetään. Jos työskentelet Espanjassa vain tilapäisesti ja jatkat suomalaisen yrityksesi toimintaa, Eläketurvakeskukselta voi hakea A1-todistusta, jolloin pysyt Suomen järjestelmässä. YEL:n päättämisestä ja muuttamisesta on oma ohje: YEL-muutos.
| Tilanne | Tavallinen ratkaisu |
|---|---|
| Muutat Espanjaan pysyvästi ja myyt palveluja sieltä | Espanjalainen autónomo tai SL, suomalainen toiminimi lopetetaan |
| Talvehdit Espanjassa ja asiakkaat ovat Suomessa | Suomalainen yritys jatkaa, selvitä verovelvollisuus ja A1-todistus |
| Suomalainen osakeyhtiö laajenee Espanjaan | Tytäryhtiö SL tai sivuliike, johto ja kirjanpito molemmissa maissa |
| Ostat tai vuokraat asunnon Espanjasta | Ei vaadi yritystä, mutta vuokratulo verotetaan Espanjassa ja ilmoitetaan Suomessa |
Jos lopetat suomalaisen toiminimen, tee lopetusilmoitus ja viimeinen veroilmoitus ajallaan. Ohjeet ovat artikkelissa toiminimen lopettaminen. Jos laskutat suomalaisesta yrityksestä espanjalaisia yritysasiakkaita, lasku lähtee yleensä ALV 0 %:lla: laskutus ulkomaille.
Yleisimmät virheet yrityksen perustamisessa Espanjaan
- Luotetaan vanhaan tietoon. SL:n vähimmäispääoma ei ole enää 3 000 euroa, ja autónomon maksu riippuu nykyään tuloista.
- Tarifa plana jää hakematta. Alennettu 80 euron maksu ei tule automaattisesti, vaan se haetaan rekisteröitymisen yhteydessä.
- Suomen verovelvollisuus unohtuu. Kolmen vuoden sääntö ja olennaiset siteet voivat pitää sinut Suomen verotuksessa.
- Kaksi yritystä, ei suunnitelmaa. Jos sekä suomalainen että espanjalainen yritys jatkavat, sovi etukäteen, kumpi laskuttaa mitäkin asiakasta.
- Neljännesvuosi-ilmoitukset myöhästyvät. Espanjassa IVA- ja ennakkoveroilmoitukset annetaan pääosin neljännesvuosittain, ja myöhästymisestä seuraa seuraamusmaksu.
Usein kysytyt
Voiko suomalainen perustaa yrityksen Espanjaan?+
Voi. EU-kansalaisena suomalainen ei tarvitse lupaa. Tarvitset ulkomaalaisen tunnistenumeron NIE, rekisteröinnin Espanjan verohallintoon ja sosiaaliturvaan sekä osakeyhtiössä notaarin ja kaupparekisterin.
Paljonko osakepääomaa espanjalainen SL vaatii?+
Vähintään yhden euron lokakuusta 2022 alkaen (Ley 18/2022). Kunnes pääoma ja vararahasto ovat yhteensä 3 000 euroa, 20 % voitosta on siirrettävä vararahastoon, ja konkurssissa osakkaat vastaavat erotuksesta 3 000 euroon asti.
Paljonko autónomo maksaa sosiaaliturvamaksua?+
Uusi autónomo voi saada tarifa planan: 80 euroa kuukaudessa ensimmäiset 12 kuukautta. Sen jälkeen maksu määräytyy ilmoitettujen nettotulojen mukaan porrastetusti.
Paljonko yritysvero on Espanjassa?+
Yhtiöveron yleinen kanta on 25 %. Uusi yhtiö maksaa 15 % kahtena ensimmäisenä voitollisena vuotena, ja pienille yhtiöille on vaiheittain laskevia alennettuja kantoja. Autónomon tulos verotetaan henkilön progressiivisella tuloverolla.
Mikä on Espanjan arvonlisävero?+
Yleinen IVA on 21 %. Alennetut kannat ovat 10 % (esimerkiksi ravintolat ja henkilökuljetus) ja 4 % (esimerkiksi peruselintarvikkeet ja kirjat).
Pitääkö Suomeen maksaa veroja, jos muutan Espanjaan?+
Ehkä. Suomen kansalainen on yleisesti verovelvollinen Suomessa muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta, ellei osoita, ettei olennaisia siteitä Suomeen ole. Suomen ja Espanjan verosopimus estää kaksinkertaisen verotuksen.
Voinko pitää suomalaisen toiminimen, jos asun Espanjassa?+
Voit, mutta selvitä ensin, missä maassa tulos verotetaan ja kumman maan sosiaaliturvaan kuulut. Jos työskentelet pysyvästi Espanjassa, kuulut yleensä Espanjan järjestelmään eikä YEL:iin.
Kauanko yrityksen perustaminen Espanjassa kestää?+
Autónomoksi rekisteröityminen onnistuu muutamassa päivässä, kun NIE on valmiina. SL:n perustaminen nimivarauksesta kaupparekisteriin kestää tyypillisesti muutamasta viikosta pariin kuukauteen.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Yritys Viroon 2026: perustaminen, kulut, verot ja kannattaako virolainen yhtiö, kun toiminta on Suomessa
Yrityksen perustaminen Viroon on suosittua, koska virolainen osakeyhtiö (OÜ) maksaa tuloveroa vasta jakaessaan voittoa: Viron vero- ja tullihallituksen mukaan 22 % vuonna 2026, ja yhtiöön jätetty voitto on verotonta. Verohallinnon mukaan Suomesta johdettu Viron yhtiö on kuitenkin Suomessa yleisesti verovelvollinen ja maksaa Suomeen 20 %:n yhteisöveron.
Yritys Ruotsiin: mitä suomalaisen yrittäjän pitää tietää yritystoiminnasta Ruotsissa
Suomalainen voi perustaa yrityksen Ruotsiin tai myydä sinne suomalaisesta yrityksestä. Ruotsalainen osakeyhtiö (aktiebolag) tarvitsee vähintään 25 000 kruunun osakepääoman, ja sen yhteisövero on 20,6 %. Jos johdat yhtiötä Suomesta, se voi kuitenkin olla verovelvollinen Suomessa. Tässä yritysmuodot, rekisteröinnit, Ruotsin verot 2026, milloin suomalainen yritys tarvitsee Ruotsiin oman yhtiön ja milloin ei.
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, valmiit laskutekstit, VIES-tarkistus ja yhteenvetoilmoitus (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Laskutus ulkomaille tehdään yritysasiakkaalle yleensä ilman Suomen ALV:tä: EU-yritykselle käännetyllä verovelvollisuudella ja EU:n ulkopuolelle ilman veroa, kun taas kuluttajalle laskutetaan pääsääntöisesti Suomen ALV 25,5 %. Suomalainen freelancer, konsultti tai kevytyrittäjä laskuttaa asiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä laskuun kirjoitetaan suomeksi ja englanniksi, miten ostajan ALV-tunniste tarkistetaan VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, missä ajassa lasku on annettava, kevytyrittäjän rajoitukset, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, EU:n pienyritysjärjestelmä sekä tavaramyynti, vienti ja valuutta.