Yritys Ruotsiin: mitä suomalaisen yrittäjän pitää tietää yritystoiminnasta Ruotsissa

Yrityksen voi perustaa Ruotsiin, ja EU-kansalaisena suomalainen ei tarvitse siihen erillistä lupaa. Ruotsalainen osakeyhtiö (aktiebolag) tarvitsee vähintään 25 000 kruunun osakepääoman, ja sen tuloksesta maksetaan 20,6 %:n bolagsskatt. Moni suomalainen ei kuitenkaan tarvitse Ruotsiin omaa yhtiötä lainkaan, koska palveluja voi myydä ruotsalaisille yrityksille suoraan suomalaisesta yrityksestä.

Tarvitseeko suomalainen yritys Ruotsiin oman yhtiön?

Ratkaisu riippuu siitä, missä työ tehdään ja missä asiakkaat ovat. Jos myyt palveluja ruotsalaisille yrityksille etänä Suomesta, suomalainen yritys riittää. Jos sinulla on Ruotsissa pysyvä toimipiste, työntekijöitä tai jatkuvaa työtä paikan päällä, Ruotsiin voi syntyä kiinteä toimipaikka ja verovelvollisuus, jolloin oma yhtiö tai sivuliike on usein selkeämpi.

Ruotsalaiselle yritykselle laskutetaan palvelut ilman Suomen ALV:tä, ja laskuun merkitään käännetty verovelvollisuus. Laskun merkinnät ja VIES-tarkistus ovat artikkelissa laskutus ulkomaille.

Mitä yritysmuotoja Ruotsissa on?

Ruotsin yritysmuodot vastaavat pitkälti suomalaisia. Tavallisin yksinyrittäjän muoto on enskild firma, joka vastaa toiminimeä. Sille ei tarvita rekisteröintiä Bolagsverketiin, mutta rekisteröinti suojaa nimen. Osakeyhtiö on aktiebolag, ja ulkomainen yhtiö voi perustaa Ruotsiin myös sivuliikkeen (filial). Muut keskeiset termit on koottu artikkeliin yrittäjyys ruotsiksi.

Ruotsalainen sivuliike ei ole erillinen oikeushenkilö, joten suomalainen emoyhtiö vastaa sen veloista. Tytäryhtiö (aktiebolag) erottaa vastuun, mutta vaatii osakepääoman ja oman tilinpäätöksen. Suomen vastaava vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.

Yrityksen perustaminen Ruotsiin vaihe vaiheelta

Yrityksen perustaminen Ruotsiin tehdään viidessä vaiheessa: valitaan yritysmuoto, rekisteröidään yhtiö Bolagsverketiin, haetaan F-skatt ja moms-rekisteröinti Skatteverketistä, avataan pankkitili ja järjestetään kirjanpito sekä selvitetään Suomen verot ja sosiaaliturva. Suomalaisen kannalta hitain vaihe ei yleensä ole rekisteröinti vaan tunnistautuminen ja pankkitili.

Miksi perustaminen kestää suomalaiselta pidempään kuin Suomessa?

Ruotsin sähköinen asiointi nojaa BankID-tunnistautumiseen, jota ei saa ilman ruotsalaista henkilötunnusta (personnummer). Suomessa asuva perustaja tekee siksi hakemukset usein paperilla, ja käsittely voi kestää viikkoja. Ilman rekisteröintiä ei saa pankkitiliä, ja ilman pankkitiliä yhtiö ei voi maksaa palkkoja eikä vastaanottaa maksuja. Ruotsissa toimivat tilitoimistot kertovat, että osa suomalaisista yrityksistä ostaa siksi valmiin, jo rekisteröidyn yhtiön (lagerbolag) tai antaa paikallisen tilitoimiston hoitaa rekisteröinnit.

• Varaa rekisteröintiin ja pankkitiliin aikaa viikkoja, älä päiviä, jos sinulla ei ole ruotsalaista henkilötunnusta
• Aktiebolagin 25 000 kruunun osakepääoma maksetaan ennen rekisteröintiä
• Ruotsalaiset yritysasiakkaat tarkistavat F-skatt-rekisteröinnin ennen kuin maksavat laskun
• Ruotsalainen yhtiö tarvitsee oman kirjanpitonsa Ruotsin säännöillä, joten sovi kirjanpitäjä Ruotsista ennen aloitusta
• Selvitä Suomen puoli samaan aikaan: johtopaikka, oma verotus ja sosiaaliturva

Onko Ruotsissa pienempi verotus kuin Suomessa?

Yhtiön tasolla ero on pieni. Ruotsin bolagsskatt on Skatteverketin mukaan 20,6 % ja Suomen yhteisövero 20 %. Ruotsin yleinen moms on 25 % ja Suomen ALV 25,5 %. Ruotsissa elintarvikkeiden moms laskettiin 1.4.2026 alkaen tilapäisesti 6 %:iin, mutta ravintolassa syötävä ruoka on edelleen 12 %:n kannassa. Henkilöverotuksessa ja sosiaalimaksuissa erot riippuvat tulotasosta, joten vertaa aina koko tilannetta, älä yhtä prosenttia.

Miten yrityksen verotus toimii Ruotsissa?

Ruotsissa yrityksen verotus riippuu yritysmuodosta samaan tapaan kuin Suomessa. Aktiebolag maksaa tuloksestaan 20,6 %:n bolagsskattin, ja omistaja maksaa veroa vasta palkasta tai osingosta. Enskild firman tulos verotetaan yrittäjän omana tulona, ja yrittäjä maksaa itse sosiaalimaksunsa (egenavgifter) F-skatt-rekisteröinnin kautta ennakkoina. Henkilön tuloveroprosentti riippuu asuinkunnasta ja tulotasosta, joten yhtä veroprosenttia ei ole.

Ruotsalainen yhtiö, johto Suomessa: missä vero maksetaan?

Verohallinnon mukaan ulkomainen yhteisö on Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos sen tosiasiallinen johtopaikka on Suomessa. Johtopaikka on Suomessa, kun yhtiön tärkeimmät ylintä päivittäistä johtamista koskevat päätökset tehdään Suomessa. Sääntö on ollut voimassa vuoden 2021 alusta, ja se koskee ruotsalaista yhtiötä samalla tavalla kuin virolaista.

Jos asut Suomessa ja teet ruotsalaisen yhtiösi päätökset kotitoimistostasi, yhtiö voi olla verovelvollinen sekä Ruotsissa rekisteröintinsä vuoksi että Suomessa johtopaikkansa vuoksi. Kaksinkertainen verotus ratkaistaan Pohjoismaiden välisen verosopimuksen mukaan, mutta kirjanpito ja ilmoitukset tehdään silti molempiin maihin. Sama asetelma on käyty läpi Viron osalta artikkelissa yritys Viroon. Etelän vaihtoehdoista kerrotaan artikkelissa yrityksen perustaminen Espanjaan.

Voiko suomalainen työskennellä Ruotsissa?

Voi. Suomen kansalainen ei tarvitse työlupaa Ruotsiin, koska EU:n ja Pohjoismaiden vapaa liikkuvuus koskee myös yrittäjiä. Lupaa tärkeämpää on selvittää sosiaaliturva ja verotus. Eläketurvakeskus ratkaisee, kumman maan sosiaaliturvaan kuulut, kun työskentelet kahdessa maassa, ja antaa tarvittaessa A1-todistuksen. Jos lähetät työntekijöitä Ruotsiin, selvitä Ruotsin ilmoitusvelvollisuudet ennen ensimmäistä työpäivää.

Onko Ruotsissa parempi palkka kuin Suomessa?

Palkkatasoa ei kannata verrata yhdellä luvulla, koska ero riippuu alasta, kruunun kurssista ja verotuksesta. Ruotsin palkkoja ja keskipalkkaa ammateittain tilastoi Ruotsin tilastovirasto SCB. Yrittäjälle olennaisempaa on, mihin hintaan asiakkaat ostavat ja paljonko kuluja Ruotsissa toimiminen tuo. Oma tuntihinta lasketaan samalla kaavalla kuin Suomessa: tuntihinnan laskeminen.

Mitä työntekijä maksaa ruotsalaiselle yritykselle?

Ruotsissa työnantaja maksaa bruttopalkan päälle työnantajamaksuja (arbetsgivaravgifter). Skatteverketin mukaan täysi työnantajamaksu on vuonna 2026 31,42 prosenttia palkasta ja luontoiseduista. Vuoden alussa 67 vuotta täyttäneistä maksetaan vain vanhuuseläkemaksu 10,21 prosenttia, ja vuonna 2026 nuorten, vuosina 2003–2007 syntyneiden, maksu on 20,81 prosenttia 25 000 kruunun kuukausipalkkaan asti. 40 000 kruunun kuukausipalkasta työnantajamaksu on siis noin 12 568 kruunua. Suomen vastaavat sivukulut voit laskea työnantajan palkkakulut -laskurilla.

Miten pääsee Ruotsiin töihin tai asiakkaiden luo?

Suomalainen voi mennä Ruotsiin töihin palkansaajana tai tehdä töitä ruotsalaisille asiakkaille omasta yrityksestään. Palkkatyötä haetaan kuten Suomessa, ja Ruotsin julkinen työnvälitys on Arbetsförmedlingen. Rajaseudulla Tornion ja Haaparannan alueella neuvoo Pohjoismaiden rajaneuvontapalvelu Grensetjänsten. Yrittäjänä ensimmäinen kysymys on, riittääkö suomalainen yritys vai tarvitaanko Ruotsiin toimipaikka. Työmatkoilla Ruotsiin maksetaan ulkomaan päiväraha, ks. Ruotsin päiväraha. Rajan pinnassa toimivien yrittäjien kirjanpidosta kerrotaan myös sivulla tilitoimisto Kemi.

Mitä ruotsalainen aktiebolag vaatii joka vuosi?

Ruotsalainen aktiebolag antaa joka vuosi tilinpäätöksen (årsredovisning) Bolagsverketiin, tekee veroilmoituksen Skatteverketiin ja ilmoittaa momsin. Tilintarkastajaa pieni yhtiö ei tarvitse: Bolagsverketin mukaan revisor vaaditaan vasta, kun yhtiö ylittää kahtena peräkkäisenä tilikautena samat kaksi kolmesta rajasta.

Ruotsissa toimiva yritys saa Skatteverketin mukaan olla vapaa momsista, kun sen myynti Ruotsissa on enintään 120 000 kruunua kalenterivuodessa eikä raja ole ylittynyt kahtena edellisenä vuonna. Raja nousi 80 000 kruunusta 1.1.2025. Vapautus on vapaaehtoinen, ja muussa EU-maassa sijaitsevalle yritykselle ehdot ovat tiukemmat: sen koko EU-myynti saa olla enintään 100 000 euroa. Suomen vastaava raja on 20 000 euroa, ks. ALV-rekisteröinti.

Ruotsalaisen osakeyhtiön hallitukselle on myös asuinpaikkasääntö: osakeyhtiölain mukaan vähintään puolet hallituksen jäsenistä pitää asua ETA-alueella. Suomessa asuva täyttää ehdon, mutta jos kukaan yhtiön johdosta ei asu Ruotsissa, yhtiölle tarvitaan Ruotsissa asuva tiedoksiantojen vastaanottaja.

Mitä Ruotsin yhtiö tarkoittaa suomalaiselle kirjanpidolle?

Ruotsalainen yhtiö pitää kirjanpitonsa Ruotsin säännöillä ja antaa tilinpäätöksensä Bolagsverketiin. Jos yhtiö on suomalaisen osakeyhtiön tytäryhtiö, emoyhtiön kirjanpitoon kirjataan osakkeet, mahdolliset lainat ja konsernin sisäiset laskut. Konsernin sisäinen hinnoittelu pitää pystyä perustelemaan markkinahinnalla. Jos yhtiöitä on kaksi, kysy molemmista maista kirjanpitäjältä kiinteä vuosihinta, ennen kuin perustat mitään. Suomen puolen kirjanpidon hinnan näet heti: katso oma hintasi.

Jos palvelu myydään ruotsalaiselle kuluttajalle eikä yritykselle, ALV-säännöt ovat toiset, ja joissain tilanteissa myynti verotetaan Ruotsissa. Ulkomaisten ostojen puoli on käyty läpi artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.