Yrittäjän veroprosentti 2026: taulukko tulotasoittain toiminimelle ja osakeyhtiölle

Kun yrittäjä kysyy veroprosenttiaan, hän tarkoittaa yleensä yhtä kahdesta: paljonko tuloksesta menee veroa keskimäärin tai paljonko seuraavasta eurosta menee veroa. Ensimmäinen on keskimääräinen veroprosentti, toinen marginaaliveroprosentti. Tällä sivulla ovat molemmat vuoden 2026 luvuilla. Verotuksen periaatteet, vähennykset ja verojen maksaminen on käyty läpi artikkelissa yrittäjän verotus.

Mikä on yrittäjän veroprosentti vuonna 2026?

Yrittäjän veroprosentti riippuu yritysmuodosta. Toiminimessä ja avoimessa yhtiössä tulos verotetaan yrittäjän omana tulona hänen henkilökohtaisella, tulojen mukaan nousevalla veroprosentillaan. Osakeyhtiö on oma verovelvollisensa, ja se maksaa tuloksestaan kiinteän 20 prosentin yhteisöveron. Omistaja maksaa omat veronsa vasta, kun hän nostaa yhtiöstä palkkaa tai osinkoa.

Toiminimen veroprosentti tulotasoittain

Toiminimen keskimääräinen veroprosentti on vuonna 2026 laskennallisesti 0 % noin 15 000 euron tulokseen asti, noin 8 % 30 000 eurosta ja noin 23 % 60 000 eurosta, kun yrittäjällä ei ole muita tuloja. Marginaalivero eli seuraavan euron vero nousee nopeasti: 40 000 euron kohdalla siitä menee jo noin 39 %.

Jos YEL-työtulosi on alarajaa suurempi, YEL-maksu kasvaa mutta tuloverot pienenevät, koska YEL vähennetään verotuksessa. Esimerkiksi 60 000 euron tuloksella ja 30 000 euron YEL-työtulolla YEL on 7 320 euroa ja tuloverot noin 11 790 euroa. Kirkollisvero nostaa veroprosenttia noin prosenttiyksikön, ja oman kunnan veroprosentti voi poiketa keskiarvosta kumpaankin suuntaan.

Paljonko on veroprosentti, jos tienaa 30 000?

Jos toiminimen tulos on 30 000 euroa eikä muita tuloja ole, tuloveroja menee laskennallisesti noin 2 490 euroa eli noin 8,3 %. Lisäksi maksat YEL-maksun, alarajalla noin 2 300 euroa. Palkansaaja maksaa 30 000 euron vuosipalkasta tuloveroja noin 9,5 % ja lisäksi työntekijän TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksut, yhteensä noin 17,7 %.

Toiminimen verotus alle 10 000 euron tuloksella

Jos toiminimen tulos on alle 10 000 euroa eikä sinulla ole muita tuloja, tuloveroa ei vuonna 2026 käytännössä mene, koska perusvähennys ja työtulovähennys kumoavat sen. Laskennallisesti tuloveroa ei mene vielä 15 000 euron tuloksestakaan. Tilanne muuttuu kokonaan, jos teet yritystoimintaa palkkatyön ohella: silloin palkka on jo käyttänyt vähennykset, ja yritystulo verotetaan palkan päälle.

• YEL alle 10 000 euron tuloksella: YEL on pakollinen, kun arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa (2026). Alle sen YEL:n voi ottaa vapaaehtoisesti.
• ALV: arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Pienemmällä liikevaihdolla rekisteröinti on vapaaehtoinen.
• Ennakkovero: jos tulos on pieni, ennakkoveroa ei välttämättä tarvita. Jos sitä on määrätty liikaa, sen voi muuttaa OmaVerossa.
• Päivärahamaksu sisältyy ennakonpidätykseen ja ennakkoveroon, ja YEL-yrittäjältä se peritään vasta, kun työtulo on vähintään 17 255 euroa.

Mikä on osakeyhtiön veroprosentti vuonna 2026?

Osakeyhtiön veroprosentti on vuonna 2026 20 prosenttia verotettavasta tuloksesta. Hallitus on esittänyt yhteisöveron laskemista 18 prosenttiin vuodesta 2027, mutta laki ei ole vielä voimassa. Yhtiön maksaman veron lisäksi omistaja maksaa veroa siitä, mitä hän nostaa yhtiöstä.

Omistajan palkka verotetaan samalla asteikolla kuin muukin palkka, ja yhtiö maksaa siitä työnantajan sairausvakuutusmaksun 1,91 %. Edullisin palkan ja osingon suhde riippuu yhtiön nettovarallisuudesta ja muista tuloista. Sen voi laskea toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla, ja osingon verotus on avattu artikkelissa osinkojen verotus.

Paljonko yrittäjä maksaa veroja?

Toiminimiyrittäjä maksaa vuonna 2026 tuloksestaan laskennallisesti 0–31 % tuloveroja tulotasosta riippuen ja lisäksi YEL-maksun. Osakeyhtiö maksaa 20 % yhteisöveroa ja omistaja veron palkastaan ja osingoistaan. Kaikki yrittäjät maksavat lisäksi arvonlisäveron myynnistään, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa, mutta se ei ole yrittäjän omaa veroa: asiakas maksaa sen hinnassa, ja yrittäjä tilittää sen.

• Tulovero: valtion- ja kunnallisvero, sairaanhoitomaksu ja päivärahamaksu sekä yle-vero. Toiminimellä ennakkoverona, osakeyhtiössä yhteisövero ennakkoina ja omistajan palkasta ennakonpidätys.
• YEL: 24,4 % vahvistetusta työtulosta 2026 (aloittava yrittäjä 22 % alennuksella), vähennetään verotuksessa.
• ALV: 25,5 %, 13,5 % tai 10 % myynnistä, myynnin ja ostojen erotus tilitetään Verohallinnolle.
• Kiinteistö- ja varainsiirtovero vain, jos yrityksellä on kiinteistöjä tai se ostaa osakkeita tai kiinteistöjä.

Milloin yrittäjän ei tarvitse maksaa veroa?

Yrittäjän ei tarvitse maksaa tuloveroa, kun yritys tekee tappiota tai kun pieni tulos ja muiden tulojen puuttuminen tekevät verosta nollan. Vuonna 2026 tämä raja on toiminimellä laskennallisesti noin 15 000 euron tulos ilman muita tuloja. Tappio ei katoa: toiminimen ja osakeyhtiön tappion voi vähentää seuraavien kymmenen vuoden tuloksista.

Veron välttäminen ei ole syy jättää tuloja ilmoittamatta. Myös pieni toiminta ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, ja kirjanpito on pidettävä. Jos ylläpito tuntuu raskaalta, voit katsoa oman hintasi toiminimen kirjanpidolle tai kilpailuttaa nykyisen tilitoimiston.

Miten yrittäjän veroprosentti määrätään?

Toiminimiyrittäjän veroprosentti määrätään ennakkoverona: Verohallinto laskee ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen tai yrittäjän oman arvion perusteella. Uusi yrittäjä ilmoittaa arvionsa perustamisilmoituksella tai OmaVerossa. Ennakkovero maksetaan erissä, ja sen voi muuttaa milloin vain, kun tulosarvio muuttuu.

Ennakkoveron maksaminen ja muuttaminen on käyty läpi artikkelissa ennakkovero, ja toiminimen verotus kokonaisuutena artikkelissa toiminimen verotus.