Osinkojen vuosi-ilmoitus: täyttöohje pienelle osakeyhtiölle ja määräaika 1.2.2027
Kun osakeyhtiö jakaa osinkoa, sen pitää ilmoittaa osingot, saajat ja pidätetyt verot Verohallinnolle vuosi-ilmoituksella seuraavan tammikuun loppuun mennessä. Pienelle yhtiölle ilmoitus on muutaman rivin työ, mutta väärä vuosi, unohtunut ennakko-osinko tai tyhjäksi jäänyt kenttä näkyy omistajan verotuksessa. Tässä täyttöohje kenttä kentältä.
Lyhyesti
- Osinkojen vuosi-ilmoitus annetaan sitä vuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä, jona osinko tuli nostettavaksi. Vuoden 2026 osingoista määräpäivä on maanantai 1.2.2027, koska 31.1. on sunnuntai.
- Ilmoitus tehdään, vaikka osakas ei olisi vielä nostanut osinkoaan. Myös ennakko-osingot ilmoitetaan.
- Jokaisesta saajasta ilmoitetaan bruttomäärä, pidätetty vero (7,5 % tai 28 %), osakkeiden määrä sekä tieto YEL-vakuutuksesta, yhtiön asunnosta ja yhtiöltä saadusta lainasta.
- Myöhästyminen voi johtaa laiminlyöntimaksuun, joka on vähintään 100 € ja myöhässä annetusta ilmoituksesta enintään 2 000 €.
Osinkojen vuosi-ilmoitus on yhtiön ilmoitus Verohallinnolle siitä, kenelle osinkoa jaettiin, paljonko ja paljonko siitä pidätettiin veroa. Se annetaan sitä vuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä, jona osinko tuli nostettavaksi. Vuoden 2026 osingoista määräpäivä on 1.2.2027. Ilmoitus tehdään OmaVerossa, Ilmoitin.fi:ssä tai kirjanpito-ohjelmasta.
Mikä osinkojen vuosi-ilmoitus on ja miksi se annetaan?
Vuosi-ilmoituksen tiedoilla Verohallinto esitäyttää osakkaan veroilmoituksen ja laskee, mikä osa osingosta on pääomatuloa ja mikä ansiotuloa. Jos ilmoitus puuttuu tai on väärin, osakkaan verotus menee väärin tai viivästyy. Ilmoitus on eri asia kuin osingon pidätyksen kuukausittainen ilmoitus, joka tehdään oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella heti maksun jälkeen. Molemmat tarvitaan. Koko osingonjaon kulku päätöksestä maksuun on kuvattu artikkelissa Osingon maksaminen.
| Ilmoitus | Mitä ilmoitetaan | Milloin |
|---|---|---|
| Oma-aloitteisten verojen veroilmoitus | Osingosta pidätetty vero yhteissummana | Maksua seuraavan kuun 12. päivään mennessä, samalla kun pidätys maksetaan |
| Osinkojen vuosi-ilmoitus | Osingot ja pidätykset saajakohtaisesti | Nostettavaksi tulovuotta seuraavan tammikuun loppuun |
| Yhtiön veroilmoitus 6B | Päätetty osingonjako ja maksupäivä | 4 kk tilikauden päättymisestä |
| Osakaslainojen vuosi-ilmoitus | Pääomatuloksi luettavat osakaslainat | Erillinen ilmoitus omalla määräajallaan |
Määräaika: mihin mennessä vuosi-ilmoitus pitää antaa?
Ratkaiseva on se vuosi, jona osinko tuli nostettavaksi, ei maksupäivä. Jos yhtiökokous päätti keväällä 2026, että osinko on nostettavissa toukokuussa 2026, se ilmoitetaan tammikuussa 2027, vaikka osakas jättäisi rahat yhtiöön ja nostaisi ne vasta myöhemmin. Jos määräpäivä osuu lauantaille, sunnuntaille tai pyhäpäivälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Vuoden 2025 osingoista määräpäivä oli siksi 2.2.2026 ja vuoden 2026 osingoista se on 1.2.2027.
Täyttöohje: kentät 234-239 selkokielellä
Ilmoitukseen tulee ensin yhtiön tiedot: Y-tunnus, tilikausi ja tieto siitä, onko yhtiö julkisesti noteerattu. Pieni osakeyhtiö on aina listaamaton. Sen jälkeen jokaisesta osingonsaajasta tehdään oma rivi.
| Kenttä | Mitä siihen tulee | Pienen yhtiön tyypillinen arvo |
|---|---|---|
| 083 ja 085 | Saajan henkilötunnus tai Y-tunnus ja nimi | Omistajan henkilötunnus |
| 084 Suorituslaji | Mistä osingossa on kyse | 01 = osinko, 04 = varojenjako SVOP-rahastosta, 08 = muu kuin rahana jaettu osinko |
| 234 Osinko bruttona | Osinko ennen pidätystä | Esim. 12 000 € |
| 235 Ennakonpidätys | Osingosta pidätetty vero | 7,5 % 150 000 euroon asti, 28 % ylittävästä osasta |
| 236 Osakkeiden lukumäärä | Saajan osakkeet osingon nostettavaksi tullessa | Esim. 60 kpl |
| 237 YEL tai MYEL | Onko saaja YEL- tai MYEL-vakuutettu | Kyllä, jos osakas on yrittäjäeläkevakuutettu |
| 238 Yhtiön asunto | Onko saajalla yhtiön omistama asunto käytössä | Yleensä ei |
| 239 Rahalaina yhtiöltä | Onko saajalla rahalainaa yhtiöltä | Kyllä, jos osakaslainaa on |
Kentät 237-239 näyttävät pieniltä, mutta ne kannattaa täyttää huolella. Ne kertovat Verohallinnolle tilanteista, joissa osinkoon ja osakkaan muihin etuihin liittyy erityissääntöjä. Jos osakkaalla on yhtiöltä lainaa vuoden lopussa, katso myös osakaslainan säännöt, koska laina voi tulla verotettavaksi pääomatulona.
Esimerkki: kahden osakkaan yhtiö
Laske, paljonko osingosta jää osakkaalle verojen jälkeen
Osinkolaskuri omalla sivullaanMiten ja missä ilmoitus annetaan?
- 11. Kerää tiedotYhtiökokouksen pöytäkirja, osakasluettelo, maksupäivät, pidätykset ja tieto osakkaiden YEL-vakuutuksista ja lainoista.
- 22. Valitse ilmoitustapaOmaVeron verkkolomake, Ilmoitin.fi tai tiedosto kirjanpito-ohjelmasta (erittelytiedot VSOSERIT ja yhteenveto VSOSYHTV). Paperilomake 7812 käy vain, jos saajia on alle viisi.
- 33. Täytä rivitYksi rivi jokaisesta saajasta ja suorituslajista. Ennakko-osingot ilmoitetaan samalla tavalla kuin muutkin osingot.
- 44. Tarkista ja lähetäVertaa pidätysten summaa oma-aloitteisten verojen ilmoituksiin. Erojen pitäisi olla nolla.
Sähköinen ilmoitus on pakollinen, jos ilmoitus koskee viittä tai useampaa osingonsaajaa. Jos yhtiö ei jakanut vuoden aikana osinkoa, vuosi-ilmoitettavaa osingoista ei ole.
Yleisimmät virheet ja niiden korjaaminen
- Väärä vuosi. Osinko ilmoitetaan nostettavaksi tulon vuoden mukaan, ei maksupäivän tai päätöspäivän mukaan.
- Nostamaton osinko jää pois. Ilmoitetaan silti, jos se oli nostettavissa.
- Ennakko-osinko unohtuu. Se ilmoitetaan jakovuodelta kuten muukin osinko.
- SVOP-palautus väärällä suorituslajilla. Vapaan oman pääoman rahastosta jaettu osinko on suorituslaji 04.
- Pidätys ei täsmää. Vuosi-ilmoituksen pidätysten pitää vastata kuukausittain maksettuja ja ilmoitettuja pidätyksiä.
- Kentät 237-239 tyhjinä. YEL-vakuutus ja osakaslaina ovat pienessä yhtiössä tavallisia.
Ennakko-osinko ja varojenjako SVOP-rahastosta
Ennakko-osinko on osinko, joka jaetaan kesken tilikauden ennen tilinpäätöksen vahvistamista. Verotuksessa se käsitellään sen vuoden tulona, jona se jaettiin, ja vuosi-ilmoituksessa se ilmoitetaan kuten tavallinen osinko. Vapaan oman pääoman rahastosta jaetut varat ilmoitetaan omalla suorituslajillaan 04, koska niiden verokohtelu voi poiketa tavallisesta osingosta. Jos yhtiö jakaa samana vuonna sekä tavallista osinkoa että SVOP-varoja, saajalle tehdään kaksi riviä.
Virheellisen ilmoituksen korjaat antamalla uuden ilmoituksen samoilla tunnistetiedoilla. Uusin ilmoitus korvaa aina edellisen, joten anna kaikki rivit uudelleen, myös oikeat.
Mitä tapahtuu, jos vuosi-ilmoitus myöhästyy?
Verohallinto voi määrätä sivullisilmoittajalle laiminlyöntimaksun. Maksu on vähintään 100 euroa ja määrätään täysinä satoina euroina. Sen suuruus riippuu siitä, kuinka monta saajaa ja kuinka paljon osinkoa ilmoitus koskee, ja ennen maksun määräämistä yhtiötä kuullaan.
| Tilanne | Laiminlyöntimaksu enintään |
|---|---|
| Ilmoitus myöhässä tai vähäisesti puutteellinen ilman pätevää syytä | 2 000 € |
| Selvästi puutteellinen tai virheellinen, myös kehotuksen jälkeen | 5 000 € |
| Tahallinen tai törkeän huolimaton laiminlyönti | 15 000 € |
Myöhästyminen ei muuta osakkaan veroa, mutta se voi viivästyttää esitäytettyä veroilmoitusta ja aiheuttaa lisätyötä. Osingon lopullisen verotuksen säännöt ovat artikkelissa Osinkojen verotus, ja termin osinko selitys löytyy sanastosta.
Usein kysytyt
Mihin mennessä osinkojen vuosi-ilmoitus pitää antaa?+
Sitä vuotta seuraavan tammikuun loppuun, jona osinko tuli nostettavaksi. Vuoden 2026 osingoista määräpäivä on 1.2.2027, koska 31.1.2027 on sunnuntai.
Pitääkö vuosi-ilmoitus antaa, jos osakas ei nostanut osinkoa?+
Pitää. Ilmoitus koskee osinkoja, jotka olivat nostettavissa vuoden aikana, vaikka osakas ei olisi vielä nostanut niitä.
Missä osinkojen vuosi-ilmoitus annetaan?+
OmaVerossa verkkolomakkeella, Ilmoitin.fi-palvelussa tai tiedostona kirjanpito-ohjelmasta. Paperilomake 7812 käy, jos saajia on alle viisi.
Mikä on VSOSERIT?+
Osinkojen vuosi-ilmoituksen erittelytietojen tietovirta, jolla saajakohtaiset tiedot lähetetään sähköisesti. Yhteenvetotiedot lähetetään tietovirralla VSOSYHTV.
Paljonko osingosta pidätetään veroa?+
Listaamaton yhtiö pidättää 7,5 % osingosta 150 000 euroon asti ja 28 % ylittävästä osasta. Pidätys maksetaan maksua seuraavan kuun 12. päivään mennessä.
Miten vuosi-ilmoitusta korjataan?+
Antamalla uusi ilmoitus samoilla tunnistetiedoilla. Uusin ilmoitus korvaa edellisen kokonaan, joten kaikki rivit annetaan uudelleen.
Mitä seuraa, jos vuosi-ilmoitus myöhästyy?+
Verohallinto voi määrätä laiminlyöntimaksun, joka on vähintään 100 euroa ja myöhässä annetusta ilmoituksesta enintään 2 000 euroa. Määrä riippuu saajien ja osinkojen määrästä.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Osingon maksaminen käytännössä: päätös, ennakonpidätys, ilmoitukset ja ajoitus yhden hengen osakeyhtiössä
Osinko ei ole tilisiirto vaan prosessi: tilinpäätös, yhtiökokouksen päätös, ennakonpidätys 7,5 tai 28 prosenttia, maksu, pidätyksen ilmoitus OmaVeroon ja vuosi-ilmoitus. Tässä jokainen vaihe yhden hengen oy:n näkökulmasta, jakokelpoisten varojen tarkistus, maksupäivän vaikutus verovuoteen, väliosinko ja virheet, jotka tekevät osingosta laittoman varojenjaon.
Osinkojen verotus 2026: näin listaamattoman osakeyhtiön osinkoa verotetaan ja paljonko käteen jää
Oman osakeyhtiön osinko on monelle yrittäjälle edullisin tapa nostaa rahaa, mutta vain tiettyyn rajaan asti. Tässä kaikki, mitä osinkojen verotuksesta pitää tietää vuonna 2026: miten 8 prosentin raja lasketaan nettovarallisuudesta, mitä tapahtuu 150 000 euron jälkeen, miten ansiotulo-osinkoa verotetaan, mitä yhtiö pidättää ja miksi moni saa jäännösveroa osingoistaan.
Osakaslaina: mitä tapahtuu, kun nostat rahaa omasta osakeyhtiöstäsi ilman palkkaa tai osinkoa
Osakaslaina syntyy, kun omistaja ottaa yhtiöltä rahaa tai yhtiö maksaa hänen menojaan. Kalenterivuoden lopussa maksamaton laina verotetaan pääomatulona, ja pahimmillaan se on peiteltyä osinkoa. Alta löydät säännöt, koron, takaisinmaksun, vaikutuksen osinkoon, eron pääomalainaan ja neljä tapaa purkaa tilanne ennen vuodenvaihdetta.