Tuloslaskelma pohja pienyritykselle: tulostettava PDF, kopioitava pohja, Excel-kaavat ja täytetty esimerkki
Tuloslaskelma pohja pienyritykselle on taulukko, jossa liikevaihdosta vähennetään materiaalit, henkilöstökulut, poistot ja muut kulut, jolloin saadaan liikevoitto, ja siitä rahoituserien ja verojen jälkeen tilikauden tulos. Tässä pohjan rivit virallisen pien- ja mikroyrityksen kaavan mukaan, Excel-kaavat, joilla rakennat oman pohjan, ja täytetty esimerkki toiminimelle ja osakeyhtiölle vuodelle 2026.
Lyhyesti
- Pohjan runko on liikevaihto − materiaalit ja palvelut − henkilöstökulut − poistot − muut kulut = liikevoitto, ja siitä rahoituserien, tilinpäätössiirtojen ja verojen jälkeen tilikauden tulos.
- Rivit tulevat pien- ja mikroyrityksen asetuksen (1753/2015) liitteen I kululajikohtaisesta kaavasta. Pienyritys saa yhdistää kohdat 1–5 yhdeksi riviksi Bruttotulos.
- Excelissä tarvitset vain SUMMA-kaavan ja välisummat. Suomenkielisessä Excelissä erotin on puolipiste ja desimaalierotin pilkku.
- Pohja sopii kuukausiseurantaan ja budjetointiin. Virallinen tuloslaskelma tehdään kirjanpidosta tilinpäätöksessä.
- Tulostettava tuloslaskelma pohja PDF (2 sivua, A4) on ladattavissa maksutta ilman rekisteröitymistä: virallinen kaava vertailukausineen ja neljännesvuosipohja.
Tuloslaskelma pohja pienyritykselle on taulukko, jossa liikevaihdosta vähennetään materiaalit ja palvelut, henkilöstökulut, poistot ja liiketoiminnan muut kulut. Tulos on liikevoitto. Kun siihen lisätään rahoitustuotot ja vähennetään rahoituskulut, tilinpäätössiirrot ja tuloverot, saadaan tilikauden voitto tai tappio. Rivit noudattavat pien- ja mikroyrityksen virallista kululajikohtaista kaavaa.
Tuloslaskelma pohja PDF: tulostettava pohja pienyritykselle
Tuloslaskelma pohja PDF-muodossa on ladattavissa tästä: lataa tuloslaskelma pohja PDF. Tiedosto on kaksisivuinen A4-lomake, jonka voit tulostaa ja täyttää käsin tai täyttää PDF-ohjelman tekstityökalulla. Lataus on maksuton, eikä se vaadi sähköpostiosoitetta.
| Sivu | Sisältö | Käyttö |
|---|---|---|
| 1 | Kululajikohtainen tuloslaskelma asetuksen 1753/2015 liitteen I mukaan, sarakkeet tilikaudelle ja vertailukaudelle, kentät yrityksen nimelle, Y-tunnukselle ja tilikaudelle | Vuoden tuloslaskelma, pankin tai rahoittajan pyytämä yhteenveto, oman tilinpäätöksen tarkistus |
| 2 | Yksinkertainen tuloslaskelma neljännesvuosittain: myynti, kate, kululajit, liikevoitto ja tulos ennen veroja | Seuranta ja budjetointi vuoden aikana |
PDF sopii, kun haluat tulostaa pohjan, viedä sen pankkiin tai täyttää sen käsin. Jos lasket lukuja, Excel on parempi, koska välisummat lasketaan kaavoilla automaattisesti. Excel-pohjan rakentaminen on kuvattu alempana kohdassa Tuloslaskelma pohja Excel. Kuukausittaiseen budjettiin ja kassavirtaan sopii valmis budjetti- ja kassavirtapohja.
Mitä tuloslaskelma tarkoittaa?
Tuloslaskelma näyttää, paljonko yritys myi tilikauden aikana, mitä myynnin tekeminen maksoi ja paljonko jäi voittoa. Se on tilinpäätöksen osa yhdessä taseen ja liitetietojen kanssa. Tase kertoo, mitä yrityksellä on ja mitä se on velkaa tilikauden viimeisenä päivänä, tuloslaskelma taas sen, miten tilikausi meni.
Tuloslaskelma ei ole sama asia kuin tilinpäätös, vaan sen yksi osa. Tuloslaskelma ei myöskään ole kassavirta: myynti kirjataan, kun työ on tehty, vaikka asiakas maksaisi vasta myöhemmin. Tuloslaskelman tulkinta on käyty läpi artikkelissa tuloslaskelman lukeminen.
Tuloslaskelma pohja: rivit virallisen kaavan mukaan
Alla ovat pien- ja mikroyrityksen kululajikohtaisen tuloslaskelman rivit asetuksen 1753/2015 liitteen I mukaan. Isoilla kirjaimilla kirjoitetut rivit ovat välisummia. Kopioi rivit taulukon A-sarakkeeseen, ja jätä pois rivit, joita yritykselläsi ei ole, esimerkiksi konsernierät.
| Nro | Rivi | Mitä siihen tulee |
|---|---|---|
| 1 | LIIKEVAIHTO | Myynti ilman ALV:tä, alennukset vähennettynä |
| 2 | Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen muutos | Vain valmistavilla yrityksillä |
| 3 | Valmistus omaan käyttöön | Itse rakennettu käyttöomaisuus, harvinainen |
| 4 | Liiketoiminnan muut tuotot | Avustukset, palkkatuki, käyttöomaisuuden myyntivoitot |
| 5 | Materiaalit ja palvelut | Ostot, varaston muutos ja ulkopuoliset palvelut (alihankinta) |
| 6 | Henkilöstökulut | Palkat, eläkekulut (TyEL) ja muut sivukulut |
| 7 | Poistot ja arvonalentumiset | Suunnitelman mukaiset poistot |
| 8 | Liiketoiminnan muut kulut | Vuokrat, ohjelmistot, markkinointi, matkat, kirjanpito |
| 9 | LIIKEVOITTO (-TAPPIO) | 1 + 2 + 3 + 4 − 5 − 6 − 7 − 8 |
| 10 | Rahoitustuotot ja -kulut | Korkotuotot, korkokulut |
| 11 | VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA | 9 + 10 |
| 12 | Tilinpäätössiirrot | Poistoeron ja verotusperusteisten varausten muutos |
| 13 | Tuloverot | Osakeyhtiön yhteisövero |
| 14 | Muut välittömät verot | Harvinainen |
| 15 | TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) | 11 + 12 − 13 − 14 |
Kopioitava tuloslaskelma pohja: lyhennetty pienyrityksen kaava
Useimmille pienyrityksille riittää lyhennetty kaava, jossa kohdat 1–5 yhdistetään yhdeksi riviksi Bruttotulos. Kopioi alla oleva pohja taulukkoon tai tekstinkäsittelyyn ja täytä tyhjät kohdat. Vertailukauden sarake kannattaa pitää mukana, koska tuloslaskelma on hyödyllinen vasta, kun näet muutoksen.
| Rivi | Tilikausi 2026 | Tilikausi 2025 |
|---|---|---|
| BRUTTOTULOS (kohdat 1–5: liikevaihto ± varastojen muutos + valmistus omaan käyttöön + muut tuotot − materiaalit ja palvelut) | …… € | …… € |
| Henkilöstökulut | −…… € | −…… € |
| Poistot ja arvonalentumiset | −…… € | −…… € |
| Liiketoiminnan muut kulut | −…… € | −…… € |
| LIIKEVOITTO (-TAPPIO) | …… € | …… € |
| Rahoitustuotot ja -kulut | …… € | …… € |
| VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA | …… € | …… € |
| Tilinpäätössiirrot | …… € | …… € |
| Tuloverot | −…… € | −…… € |
| Muut välittömät verot | −…… € | −…… € |
| TILIKAUDEN VOITTO (TAPPIO) | …… € | …… € |
Yksinkertainen tuloslaskelma: viisi riviä tuloista tulokseen
Yksinkertainen tuloslaskelma on tuotot miinus kulut viidellä rivillä: myynti, ostot, muut kulut, poistot ja tulos. Se riittää toiminimelle, joka pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, sekä kuukausiseurantaan missä tahansa pienyrityksessä. Virallinen kaava tarvitaan vasta tilinpäätöksessä, ja yhdenkertaisen kirjanpidon toiminimi ei yleensä laadi tilinpäätöstä lainkaan, vaan tulos ilmoitetaan suoraan veroilmoituksella 5.
| Rivi | Lokakuu 2026 | Tammi–lokakuu 2026 |
|---|---|---|
| Myynti ilman ALV:tä | 4 200 € | 38 500 € |
| − Ostot ja alihankinnat | −600 € | −5 900 € |
| − Muut kulut (vuokra, ohjelmistot, puhelin, vakuutukset) | −900 € | −8 700 € |
| − Poistot | −150 € | −1 500 € |
| = Tulos | 2 550 € | 22 400 € |
Yksinkertaisessa mallissa kaksi asiaa menee helposti väärin. Ensimmäinen on ALV: myynti ja kulut kirjataan ilman arvonlisäveroa, jos olet ALV-velvollinen, koska ALV ei ole yrityksen tuloa eikä kulua. Toinen on yrittäjän omat nostot: toiminimen yksityisotot eivät ole kuluja, joten ne eivät pienennä tulosta. Osakeyhtiön palkat ovat sen sijaan henkilöstökuluja, ja niille tarvitaan oma rivi.
Kun haluat nähdä myös katteen, lisää myynnin ja ostojen väliin välisumma Myyntikate. Siitä näet, paljonko jokaisesta myyntieurosta jää kiinteisiin kuluihin. Katteen laskeminen on selitetty katelaskurissa.
Tuloslaskelma pohja Excel: miten rakennat pohjan Exceliin?
Tuloslaskelman pohja Exceliin tehdään kolmella sarakkeella: rivin nimi, euromäärä ja edellisen kauden vertailuluku. Kulut kannattaa kirjoittaa positiivisina lukuina ja vähentää ne kaavassa, jolloin taulukkoa on helpompi lukea. Välisummat lasketaan kaavoilla, ei käsin.
| Solu | Sisältö | Kaava (suomenkielinen Excel) |
|---|---|---|
| B2 | Liikevaihto | Syötä luku |
| B3 | Liiketoiminnan muut tuotot | Syötä luku |
| B4 | Materiaalit ja palvelut | Syötä luku positiivisena |
| B5 | Henkilöstökulut | Syötä luku positiivisena |
| B6 | Poistot | Syötä luku positiivisena |
| B7 | Liiketoiminnan muut kulut | Syötä luku positiivisena |
| B8 | LIIKEVOITTO | =B2+B3-SUMMA(B4:B7) |
| B9 | Rahoitustuotot ja -kulut (netto) | Syötä luku, kulut miinusmerkkisinä |
| B10 | VOITTO ENNEN VEROJA | =B8+B9 |
| B11 | Tuloverot (oy 20 %) | =MAKS(0;B10)*0,2 |
| B12 | TILIKAUDEN TULOS | =B10-B11 |
| C8 | Liikevoitto-% | =JOS(B2=0;0;B8/B2) |
Rivi B11 on arvio. Todellinen yhteisövero lasketaan verotettavasta tulosta, joka poikkeaa kirjanpidon tuloksesta esimerkiksi edustuskulujen ja sakkojen osalta. Toiminimellä tuloveroriviä ei ole, koska yrittäjä maksaa tuloksesta veron henkilökohtaisessa verotuksessaan. Jos haluat koko kirjanpidon taulukkoon, katso kirjanpito Excel -pohja.
Excel-pohja 12 kuukaudelle ja vertailuvuodelle
Kun haluat seurata tulosta kuukausittain, laajenna sama pohja vaakasuunnassa: rivien nimet A-sarakkeeseen, kuukaudet sarakkeisiin B–M, vuoden summa sarakkeeseen N ja edellisen vuoden luku sarakkeeseen O. Välisummarivien kaavat kopioidaan sarakkeesta toiseen, joten ne kirjoitetaan vain kerran.
| Sarake tai solu | Sisältö | Kaava |
|---|---|---|
| B1–M1 | Kuukaudet tammi–joulu | Kirjoita otsikot |
| N2 | Liikevaihto koko vuosi | =SUMMA(B2:M2) |
| O2 | Liikevaihto edellinen vuosi | Syötä luku edellisestä tilinpäätöksestä |
| P2 | Muutos edellisestä vuodesta | =JOS(O2=0;"";N2/O2-1) |
| B8–M8 | Liikevoitto kuukausittain | Kopioi B8:n kaava oikealle |
| B13–M13 | Kumulatiivinen tulos tähän mennessä | B13: =SUMMA($B$12:B12), kopioi oikealle |
Excel-pohjan yleisimmät virheet ovat ALV:n sisältävät luvut, kulujen etumerkkien sekoittuminen ja käsin kirjoitetut välisummat. Liikevaihto ja kulut kirjataan pohjaan aina ilman arvonlisäveroa, jos yritys on ALV-velvollinen. Jos kirjanpito on ohjelmassa, saat luvut sieltä valmiina: useimmista ohjelmista tuloslaskelman voi viedä CSV- tai Excel-tiedostona, ja sen voi liittää pohjaan suoraan.
Täytetty esimerkki: toiminimi ja osakeyhtiö
Alla on sama pohja täytettynä kahdelle pienyritykselle. Toiminimi on yksin työskentelevä konsultti, osakeyhtiö pieni verkkokauppa, jossa on yksi työntekijä. Luvut ovat laskennallisia esimerkkejä.
| Rivi | Konsultti, toiminimi | Verkkokauppa Oy |
|---|---|---|
| Liikevaihto | 62 000 € | 240 000 € |
| Liiketoiminnan muut tuotot | 0 € | 0 € |
| Materiaalit ja palvelut | −1 500 € | −132 000 € |
| Henkilöstökulut | 0 € | −46 000 € |
| Poistot | −800 € | −4 000 € |
| Liiketoiminnan muut kulut | −7 700 € | −33 000 € |
| LIIKEVOITTO | 52 000 € | 25 000 € |
| Rahoitustuotot ja -kulut | −100 € | −1 000 € |
| VOITTO ENNEN VEROJA | 51 900 € | 24 000 € |
| Tuloverot | Ei riviä | −4 800 € |
| TILIKAUDEN TULOS | 51 900 € | 19 200 € |
Verkkokaupan materiaalit ja palvelut sisältävät ostot ja varaston muutoksen. Jos varasto kasvoi vuoden aikana, kasvu vähennetään ostoista. Miten se tehdään, on selitetty artikkelissa varaston muutos kirjanpidossa.
Miten tuloslaskelma lasketaan kirjanpidosta?
Tuloslaskelma lasketaan kirjanpidon tulostilien saldoista. Jokainen tili kuuluu yhdelle tuloslaskelman riville: myyntitilit liikevaihtoon, ostotilit materiaaleihin, palkkatilit henkilöstökuluihin ja niin edelleen. Kun summaat tilien saldot riveittäin, saat tuloslaskelman. Kirjanpito-ohjelma tekee tämän automaattisesti tilikartan perusteella.
- 11. Kirjaa kaikki tositteetMyyntilaskut, ostolaskut, kuitit ja pankkitapahtumat kaudelta. Puuttuva kuitti on puuttuva kulu.
- 22. Ota tilien saldotTulostilien saldot kauden lopussa ilman ALV:tä, kun yritys on ALV-velvollinen.
- 33. Ryhmittele riveilleSiirrä jokainen tili oikealle tuloslaskelman riville tilikartan mukaan.
- 44. TarkistaVertaa liikevaihtoa ALV-ilmoituksiin ja palkkoja tulorekisteriin. Erot kertovat kirjausvirheistä.
Tilien ja rivien yhteys on kuvattu artikkelissa tilikartta. Jos teet kirjanpidon itse, tuloslaskelma syntyy kahdenkertaisesta kirjanpidosta, ja sen periaatteet ovat artikkelissa kahdenkertainen kirjanpito.
Mitä varaston muutos tarkoittaa tuloslaskelmassa?
Varaston muutos on ostojen oikaisu, jonka jälkeen kuluihin jää vain myytyjen tavaroiden hankintameno. Jos varasto kasvoi tilikauden aikana, osa ostoista on vielä hyllyssä, ja kasvu vähennetään ostoista. Jos varasto pieneni, myit myös aiemmin ostettua tavaraa, ja vähennys lisätään kuluihin.
Loppuvaraston arvo lasketaan inventaariossa, ja siihen sopii inventaariolista-pohja, joka laskee myös muutoksen tuloslaskelmaan.
Kuukausituloslaskelma vai vuosituloslaskelma?
Virallinen tuloslaskelma tehdään tilikaudelta tilinpäätöksessä. Kuukausituloslaskelma on johdon työkalu, jonka avulla näet ajoissa, meneekö vuosi suunnitellusti. Samaa pohjaa voi käyttää molempiin: tee kuukausille omat sarakkeet ja vuoden summa viimeiseen sarakkeeseen.
- Jaksota isot kertamenot, kuten vakuutukset ja vuosilisenssit, kuukausille, ettei yksi kuukausi näytä tappiolliselta.
- Lisää sarake budjetille ja laske ero toteumaan.
- Pidä ALV poissa kaikista luvuista, jos yritys on ALV-velvollinen.
- Älä lue kuukausitulosta kassana: myyntisaamiset ja varasto sitovat rahaa.
| Rivi | Tammikuu | Helmikuu | … joulukuu | Vuosi | Budjetti | Ero |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Liikevaihto | B | C | D–M | =SUMMA(B:M) | Syötä | =Vuosi−Budjetti |
| Materiaalit ja palvelut | =SUMMA | Syötä | = | |||
| Henkilöstökulut | =SUMMA | Syötä | = | |||
| Poistot | =SUMMA | Syötä | = | |||
| Liiketoiminnan muut kulut | =SUMMA | Syötä | = | |||
| Liikevoitto | =B2−SUMMA(B3:B6) | =SUMMA | = |
Budjetin ja kassavirran pohja on sivulla budjetti ja kassavirta -pohja, ja koko tilinpäätöksen malli taseineen ja liitetietoineen artikkelissa tilinpäätös esimerkki.
Usein kysytyt
Mistä saan tuloslaskelma pohjan PDF-muodossa?+
Taukon tulostettavan tuloslaskelmapohjan saat ladattua maksutta tältä sivulta. Siinä on virallinen pien- ja mikroyrityksen kululajikohtainen kaava vertailukausineen sekä neljännesvuosipohja seurantaan.
Voiko tuloslaskelma pohjan PDF:n täyttää koneella?+
Voi. Avaa tiedosto PDF-ohjelmassa, jossa on tekstin lisäystyökalu, esimerkiksi macOS:n Esikatselu tai Adobe Acrobat Reader, ja kirjoita luvut sarakkeisiin. Jos haluat välisummat automaattisesti, käytä Excel-pohjaa.
Mitä tarkoittaa tuloslaskelma?+
Tuloslaskelma näyttää tilikauden tuotot, kulut ja tuloksen. Se on tilinpäätöksen osa taseen ja liitetietojen kanssa ja kertoo, miten yritys menestyi kauden aikana.
Miten lasketaan tuloslaskelma?+
Liikevaihdosta vähennetään materiaalit ja palvelut, henkilöstökulut, poistot ja liiketoiminnan muut kulut, jolloin saadaan liikevoitto. Siihen lisätään rahoituserät ja vähennetään tilinpäätössiirrot ja tuloverot, jolloin saadaan tilikauden tulos.
Onko tuloslaskelma sama kuin tilinpäätös?+
Ei. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja liitetiedot, ja isommilla yhtiöillä myös toimintakertomus ja rahoituslaskelma. Tuloslaskelma on yksi tilinpäätöksen osa.
Mitä varaston muutos tarkoittaa tuloslaskelmassa?+
Se on ostojen oikaisu, jonka jälkeen kuluihin jää vain myytyjen tavaroiden hankintameno. Jos varasto kasvoi, muutos pienentää kuluja; jos se pieneni, muutos lisää niitä.
Miten tehdä kahdenkertainen kirjanpito Excelillä?+
Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tapahtuma kirjataan kahdelle tilille, debet ja kredit. Excelissä se onnistuu päiväkirjataulukolla ja tilikohtaisilla summakaavoilla, mutta virheiden riski on suuri. Kirjanpito-ohjelma tekee tuloslaskelman ja taseen automaattisesti.
Saako pienyritys tiivistää tuloslaskelman?+
Saa. Pienyritys saa esittää kaavan kohdat 1–5 yhdistettynä Bruttotulos-nimiseksi eräksi. Välisummat, kuten liikevoitto ja tilikauden voitto, esitetään aina.
Tarvitseeko toiminimi tuloslaskelman?+
Kirjanpitolain mukaan toiminimen pitää laatia virallinen tilinpäätös vasta, kun kaksi mikroyrityksen rajoista ylittyy. Pienellä toiminimellä vuosi päätetään elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, jossa ilmoitetaan tuotot ja kulut. Tuloslaskelman rakenne auttaa silti seuraamaan tulosta. Tuloveroriviä toiminimen tuloslaskelmassa ei ole.
Mikä on yksinkertainen tuloslaskelma?+
Tuloslaskelma, jossa myynnistä vähennetään ostot, muut kulut ja poistot, ja tulos jää jäljelle. Se riittää toiminimen yhdenkertaiseen kirjanpitoon ja kuukausiseurantaan. Tilinpäätöksessä käytetään virallista kaavaa, jonka pienyritys saa esittää lyhennettynä.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Tuloslaskelman kaava ja lukeminen: kululajikohtainen tuloslaskelma, viisi tärkeintä riviä ja esimerkki
Tuloslaskelman kaava on: liikevaihto ja muut tuotot miinus materiaalit, henkilöstökulut, poistot ja muut kulut on liikevoitto, ja siitä rahoituserien, tilinpäätössiirtojen ja verojen jälkeen jää tilikauden tulos. Tuloslaskelma on kirjanpitäjän raportti, jota yrittäjä harvoin lukee. Tässä se selitetään ylhäältä alas: liikevaihto, materiaalit, henkilöstökulut, liiketoiminnan muut kulut, poistot, liikevoitto, rahoituserät, verot ja tilikauden tulos. Mitä kukin rivi kertoo, mitä tuloslaskelma ei kerro (kassaa), ja kolme tunnuslukua, jotka voit laskea itse kahdessa minuutissa.
Tilinpäätös esimerkki ja pohja: täytetty tilinpäätös tuloslaskelmasta allekirjoituksiin
Tilinpäätös esimerkki näyttää, miltä valmis tilinpäätös näyttää: tuloslaskelma, tase ja liitetiedot vertailuvuoden lukuineen, jotka allekirjoitetaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Tässä kokonainen tilinpäätösmalli kuvitteellisesta mikro-osakeyhtiöstä: kaavan mukainen tuloslaskelma ja tase, liitetiedot, oman pääoman muutokset, hallituksen voitonkäyttöehdotus ja allekirjoitussivu. Luvut täsmäävät keskenään, joten voit seurata, miten tulos siirtyy taseeseen.
Kirjanpito Excel: ilmainen pohja, ohjeet kuukauden kirjaukseen ja milloin ohjelma on parempi (2026)
Kirjanpidon saa tehdä Excelissä tai Google Sheetsissä, koska kirjanpitolaki ei määrää työkalua vaan sisällön, ja pienelle toiminimelle tai mikroyhdistykselle ilmainen yhdenkertaisen kirjanpidon Excel-pohja riittää hyvin. Tässä mitä Excel-kirjanpidon pitää sisältää, jotta se kestää verotarkastuksen, ilmaisen pohjan rakenne, kuukauden kirjaus viidessä vaiheessa, miltä kahdenkertainen kirjanpito näyttää taulukossa, yhdistyksen ja tilinpäätöksen erityispiirteet, yleisimmät virheet ja milloin kannattaa siirtyä kirjanpito-ohjelmaan tai tilitoimistoon.