ALV-ilmoitus vuosittain: kuka voi ilmoittaa arvonlisäveron kerran vuodessa, määräpäivä ja miten vuosikauteen haetaan
ALV-ilmoituksen voi antaa vuosittain, kun yrityksen liikevaihto on alle 30 000 euroa kalenterivuodessa: silloin arvonlisäveron verokausi on kalenterivuosi, ja koko vuoden ALV ilmoitetaan ja maksetaan kerralla seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä. Vuoden 2026 arvonlisävero on ilmoitettava ja maksettava viimeistään maanantaina 1.3.2027. Maa- ja metsätaloudessa ja kuvataiteilijalla verokausi on kalenterivuosi liikevaihdosta riippumatta. Tässä kerrotaan, kenelle vuosikausi sopii, miten siihen haetaan, mitä se tekee kassalle ja mitä tapahtuu, kun 30 000 euron raja ylittyy kesken vuoden.
Lyhyesti
- Vuosikausi on mahdollinen, kun liikevaihto on alle 30 000 € kalenterivuodessa. Neljännesvuosikausi onnistuu alle 100 000 €:n liikevaihdolla.
- Määräpäivä: seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Vuoden 2025 ALV oli maksettava 2.3.2026 ja vuoden 2026 ALV 1.3.2027 mennessä.
- Haku: OmaVerossa (Asiakastiedot, Yritystoiminta, Muuta verokausi). Pidempi kausi alkaa hakemusta seuraavan vuoden alusta, ja kauden pitää olla sama vähintään 12 kuukautta.
- Alkutuottaja ja kuvataiteilija ilmoittavat ALV:n aina vuosittain, jos heillä ei ole muuta ALV-toimintaa.
- Vuosikausi ei pienennä veroa. Se vähentää ilmoituksia mutta kerää koko vuoden ALV:n yhteen maksuun, joten varaa raha erilliselle tilille.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kuka voi antaa ALV-ilmoituksen vuosittain?
ALV-ilmoituksen voi antaa vuosittain yritys, jonka liikevaihto on alle 30 000 euroa kalenterivuodessa. Tavallisesti arvonlisäveron verokausi on kalenterikuukausi, mutta pieni yritys voi hakea pidempää kautta. Liikevaihto lasketaan kirjanpitolain mukaan eli myynnistä ilman arvonlisäveroa, ja raja koskee kalenterivuotta, vaikka tilikausi olisi muu.
| Verokausi | Kenelle | Ilmoituksia vuodessa | Määräpäivä |
|---|---|---|---|
| Kuukausi | Kaikki, oletus | 12 | Kauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivä |
| Neljännesvuosi | Liikevaihto alle 100 000 € | 4 | 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. |
| Kalenterivuosi | Liikevaihto alle 30 000 € | 1 | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
| Kalenterivuosi (pakollinen) | Maa- ja metsätalous, muu alkutuotanto, kuvataiteilija ilman muuta ALV-toimintaa | 1 | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
Vuosikausi koskee vain ALV-rekisterissä olevaa yritystä. Jos myynti on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa eikä yritys ole rekisteröitynyt vapaaehtoisesti, se ei anna ALV-ilmoituksia lainkaan. Raja on selitetty artikkelissa ALV-velvollisuus raja 2026. Käytännössä vuosikausi sopii siis yritykselle, jonka liikevaihto on noin 20 000–30 000 euroa tai joka on rekisteröitynyt vapaaehtoisesti pienemmällä myynnillä.
Milloin vuosittainen ALV-ilmoitus pitää antaa?
Vuosikauden ALV-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan viimeistään verovuotta seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä. Jos päivä osuu viikonloppuun tai pyhään, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Ilmoitus ja maksu erääntyvät samana päivänä.
| Verovuosi | Määräpäivä | Miksi |
|---|---|---|
| 2025 | ma 2.3.2026 | 28.2.2026 oli lauantai |
| 2026 | ma 1.3.2027 | 28.2.2027 on sunnuntai |
| 2027 | ti 29.2.2028 | Karkausvuosi, helmikuun viimeinen päivä on tiistai |
Ilmoitus annetaan OmaVerossa kuten kuukausi-ilmoituskin: kotimaan myynnin vero verokannoittain (25,5 %, 13,5 % ja 10 %), ostojen vähennettävä vero ja tarvittaessa EU-kauppa. Ilmoitus annetaan, vaikka myyntiä ei olisi ollut. Kaikki muut määräpäivät ovat artikkelissa ALV-ilmoitus päivät.
Miten vuosikauteen haetaan?
- 11. Tarkista liikevaihtoKuluvan ja tulevan vuoden liikevaihdon pitää jäädä alle 30 000 euron. Lisäksi ALV-ilmoitusten ja maksujen pitää olla ajallaan: laiminlyönnit estävät pidemmän kauden.
- 22. Hae OmaVerossaAsiakastiedot-välilehti, kohta Yritystoiminta, painike Muuta verokausi. Vaihtoehtoisesti lomake 4071 tai YTJ:n muutosilmoitus.
- 33. Odota päätösVerohallinto lähettää päätöksen ja kertoo, mistä alkaen uusi kausi on voimassa. Siihen asti toimi vanhan kauden mukaan.
- 44. Vuosikausi alkaa tammikuustaPidempi verokausi tulee voimaan hakemusta seuraavan vuoden alusta. Syksyllä 2026 tehty hakemus koskee vuotta 2027, ja sen ALV ilmoitetaan 29.2.2028.
Uusi yritys voi valita vuosikauden jo rekisteröityessään ALV-rekisteriin, jolloin kausi on voimassa toiminnan alusta. Verokauden pitää pysyä samana vähintään vuoden, joten kautta voi muuttaa uudelleen aikaisintaan 12 kuukauden kuluttua. Verokauden valinnasta yleisesti kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteröinti.
Mitä vuosikausi tekee kassalle? Laskettu esimerkki
Vuosikausi ei muuta veron määrää, vain maksun ajankohdan. Myynnin ALV kertyy tilille koko vuoden ja lähtee kerralla helmikuussa. Se on etu, jos raha pysyy tallessa, ja riski, jos sen käyttää.
Käytännön sääntö: siirrä jokaisesta myyntilaskusta ALV:n osuus heti erilliselle tilille. Myöhästymisen seuraamukset on laskettu artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.
Kuukausi, neljännes vai vuosi: kumpi kannattaa?
Vuosikausi sopii yritykselle, jolla on vähän ostoja ja tasainen myynti, esimerkiksi palveluja myyvälle sivutoimiselle toiminimelle. Jos ostat vuoden aikana koneen tai auton, josta saat ison ALV-palautuksen, vuosikausi viivästyttää palautusta kuukausia, koska palautus maksetaan vasta ilmoituksen jälkeen. Neljännesvuosikausi on monelle hyvä kompromissi, ja se on kuvattu artikkelissa ALV-ilmoitus neljännesvuosittain.
Mitä tapahtuu, jos 30 000 euron raja ylittyy kesken vuoden?
Jos liikevaihto ylittää vuosikauden rajan, ilmoita siitä Verohallintoon viipymättä, niin yritys siirretään lyhyempään verokauteen. Jos et ilmoita, Verohallinto voi tehdä siirtopäätöksen itse. Lyhyempi kausi tulee voimaan hakemusta seuraavan lyhyemmän kauden alusta, ja sitä edeltävien kuukausien ALV pitää ilmoittaa ja maksaa jo ennen vanhaa helmikuun määräpäivää.
Milloin ALV-palautus maksetaan vuosikaudella?
Vuosikaudella ALV-palautus maksetaan vasta, kun koko vuoden ilmoitus on annettu ja käsitelty, aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Jos vähennettävää veroa on enemmän kuin myynnin veroa, ilmoituksen voi siis antaa jo tammikuussa ja saada palautuksen nopeammin. Palautuksen ajoitus ja mahdolliset kuittaukset muihin veroihin ovat artikkelissa ALV-palautus.
Paljonko on arvonlisävero 2026?
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 % vuonna 2026. Alennettu kanta on 13,5 % (1.1.2026 alkaen, aiemmin 14 %) ja koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja ja lääkkeitä. 10 %:n kanta on enää sanoma- ja aikakauslehdillä. Vuosi-ilmoituksessa myynnit ilmoitetaan verokannoittain sen mukaan, milloin myynti tapahtui, joten vuoden 2025 myynneissä alennettu kanta oli 14 %. Kaikki kannat: ALV-kannat 2026.
Usein kysytyt
Voiko ALV-ilmoituksen antaa kerran vuodessa?+
Voi, jos liikevaihto on alle 30 000 euroa kalenterivuodessa. Verokaudeksi haetaan kalenterivuosi OmaVerossa, ja se tulee voimaan hakemusta seuraavan vuoden alusta.
Milloin vuosittainen ALV-ilmoitus pitää tehdä?+
Seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä, tai sitä seuraavana arkipäivänä. Vuodelta 2025 määräpäivä oli 2.3.2026 ja vuodelta 2026 se on 1.3.2027.
Kenen verokausi on aina kalenterivuosi?+
Maa- ja metsätalouden harjoittajan, muun alkutuottajan ja kuvataiteilijan, jos heillä ei ole muuta arvonlisäverollista toimintaa. Liikevaihdon määrällä ei ole silloin merkitystä.
Mitä jos maksaa ALV:n myöhässä?+
Myöhässä annetusta ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu, 3 euroa päivältä enintään 135 euroa ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % verosta. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, joka on 9,5 % vuonna 2026.
Pitääkö vuosi-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. ALV-rekisterissä oleva yritys antaa ilmoituksen jokaiselta verokaudelta, myös silloin kun myyntiä ja ostoja ei ollut.
Milloin ALV-palautus maksetaan vuosikaudella?+
Kun vuoden ilmoitus on annettu ja käsitelty, aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Isoista hankinnoista kannattaa siksi harkita lyhyempää kautta.
Milloin aletaan maksaa ALV:tä?+
Kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa tai yritys rekisteröityy vapaaehtoisesti. ALV maksetaan rajan ylittävästä myynnistä alkaen, ei takautuvasti vuoden alusta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus neljännesvuosittain: kuka voi, määräpäivät 2026–2027 ja näin vaihdat kuukausikaudesta
ALV-ilmoituksen voi antaa neljännesvuosittain, kun yrityksen liikevaihto on alle 100 000 euroa vuodessa: silloin arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan neljä kertaa vuodessa, 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., kuukausittaisen kahdentoista kerran sijaan. Kuukausikaudesta siirrytään neljännesvuosikauteen hakemalla muutosta OmaVerossa, ja pidempi kausi alkaa vasta hakemusta seuraavan vuoden alusta. Tällä sivulla on kaikki määräpäivät 2026–2027 viikonpäivineen, vaihtamisen vaiheet, laskettu esimerkki siitä, mitä neljännesvuosikausi tekee kassalle, ja tilanteet, joissa kuukausikausi on parempi.
Koontilasku: mikä se on, mitä siinä pitää lukea ja milloin sitä käytetään
Koontilasku on yksi lasku, johon kootaan useita erillisiä myyntejä, toimituksia tai palkkioita, esimerkiksi kuukauden kaikki toimitukset samalle asiakkaalle tai kymmenen freelancerin palkkiot yhdeksi maksuksi. Arvonlisäverolain mukaan useasta erillisestä tavaroiden ja palvelujen myynnistä voidaan antaa yhteinen lasku, kunhan siinä on samat pakolliset tiedot kuin tavallisessa laskussa.
Toiminimen ALV-ilmoitus 2026: verokausi, eräpäivät, täyttö OmaVerossa ja toiminimen omat sudenkuopat
Toiminimen ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, ja pieni toiminimi voi valita pidemmän kauden: neljännesvuoden, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, tai kalenterivuoden, kun se on enintään 30 000 euroa. Ilmoitus ja maksu erääntyvät kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, joten heinä–syyskuun 2026 ALV ilmoitetaan 12.11.2026. Tällä sivulla on toiminimen verokauden valinta, arvonlisäveroilmoituksen eräpäivät 2026 ja 2027, laskettu esimerkki neljännesvuoden ilmoituksesta sekä virheet, jotka toistuvat juuri toiminimissä: yksityiskäyttö, sekakäyttöiset ostot ja ALV:n sekoittuminen omiin rahoihin.