Kevytyrittäjä ALV 2026: milloin ALV lisätään, milloin olet itse ALV-velvollinen ja milloin lasku on ALV 0
Kevytyrittäjän laskuun lisätään ALV ensimmäisestä eurosta, yleensä 25,5 %, koska lasku lähtee laskutuspalvelun Y-tunnuksella ja palvelu on ALV-velvollinen. Itse et ole ALV-velvollinen, jos palvelu maksaa sinulle palkkaa. Jos se maksaa työkorvausta, sinusta tulee ALV-velvollinen, kun työkorvauksesi ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Tässä artikkelissa käydään läpi molemmat mallit Verohallinnon ohjeen mukaan, lasketaan mitä 1 000 euron työstä jää, kerrotaan milloin lasku saa olla ALV 0 % ja miten materiaalien ALV saadaan vähennettyä, vaikka et ole itse ALV-rekisterissä.
Lyhyesti
- Kevytyrittäjän laskuun tulee ALV heti ensimmäisestä eurosta, koska laskutuspalvelu on ALV-velvollinen. Yleinen verokanta on 25,5 %, ateria-, henkilökuljetus- ja liikuntapalveluissa 13,5 %.
- Jos laskutuspalvelu maksaa sinulle palkkaa, et ole itse ALV-velvollinen, vaikka laskuttaisit 100 000 euroa vuodessa.
- Jos se maksaa työkorvausta, olet itse ALV-velvollinen, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna. Tarkista malli sopimuksestasi.
- ALV 0 % ei tule tulojesi pienuudesta. Se on mahdollinen vain laissa säädetyissä tilanteissa, kuten palvelun myynnissä EU-yritykselle tai rakennusalan käännetyssä verovelvollisuudessa.
- Omia ostoja et voi vähentää, mutta asiakkaalta laskutettujen materiaalien ALV:n vähentää laskutuspalvelu, kun korvauksesta on sovittu asiakkaan kanssa.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kevytyrittäjä ei ole lähtökohtaisesti itse ALV-velvollinen, mutta jokaiseen kevytyrittäjän laskuun lisätään silti arvonlisävero, yleensä 25,5 prosenttia. Syy on se, että myyjänä on laskutuspalvelu, jonka liikevaihto ylittää 20 000 euron alarajan moninkertaisesti. Sinun ALV-asemasi ratkaisee sopimuksesi: saatko palkkaa vai työkorvausta. Verokannat eri palveluille on koottu artikkeliin kevytyrittäjä arvonlisävero.
Pitääkö kevytyrittäjän maksaa ALV?
Kevytyrittäjän ei tarvitse tilittää ALV:tä itse, kun laskutuspalvelu maksaa hänelle palkkaa: palvelu lisää ALV:n laskuun, perii sen asiakkaalta ja tilittää sen Verohallinnolle. ALV ei siis ole sinun kulusi, vaan asiakkaan maksama vero, joka kulkee palvelun kautta valtiolle. Se kuitenkin nostaa hintaa, jonka kuluttaja-asiakas näkee.
Verohallinnon ohjeen mukaan arvonlisäveroa suoritetaan vain liiketoiminnan muodossa tapahtuvasta myynnistä. Palkka ei ole myyntiä, joten palkkaa saava kevytyrittäjä ei myy mitään laskutuspalvelulle. Työkorvaus taas on myyntiä, ja silloin arvonlisäverotuksessa tapahtuu kaksi myyntiä: sinä myyt työn palvelulle ja palvelu myy sen asiakkaalle.
Useimmat suuret laskutuspalvelut maksavat palkkaa. Tarkista silti oma sopimuksesi, sillä Verohallinnon ohjeen ensimmäinen kysymys on juuri tämä: saatko työstä palkkaa vai työkorvausta.
Milloin kevytyrittäjästä tulee itse ALV-velvollinen?
Kevytyrittäjä on itse ALV-velvollinen, kun laskutuspalvelu maksaa hänelle työkorvausta ja työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja on sama, vaikka toimisit vain osan vuotta. Silloin sinun pitää rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi esimerkiksi OmaVerossa, ja jos sinulla ei ole Y-tunnusta, saat sen samalla.
- Raja tarkastellaan kalenterivuosittain. Verohallinnon esimerkissä toiminta alkaa 1.7.2026, ja loppuvuoden työkorvaukset ovat 16 000 euroa. Rekisteröityä ei tarvitse vuonna 2026, mutta vuonna 2027 liikevaihtoa pitää seurata ja rekisteröityä ennen kuin raja ylittyy.
- Myös edellinen vuosi ratkaisee. Jos työkorvaukset ylittivät 20 000 euroa edellisenä kalenterivuonna, olet ALV-velvollinen kuluvana vuonna, vaikka tämän vuoden summa jäisi pienemmäksi.
- Velvollisuus alkaa rajan ylittyessä, ja siitä alkaen ALV-ilmoitukset annetaan jokaiselta verokaudelta, myös niiltä, joilla ei ollut myyntiä.
- Yrittäjäksi rekisteröityminen tuo muitakin velvollisuuksia: kirjanpidon ja elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. Jos rekisteröidyt kesken vuoden, alkuvuoden työkorvaukset ilmoitetaan myös elinkeinotoiminnan tulona.
Rajan laskeminen ja ilmoittautuminen ALV-rekisteriin on kuvattu tarkemmin artikkelissa ALV-alaraja.
Esimerkki: mitä 1 000 euron työstä jää kummassakin mallissa?
Työkorvausmallissa ALV-velvollinen kevytyrittäjä laskee veron siitä summasta, jonka laskutuspalvelu hänelle maksaa, ja summan katsotaan sisältävän veron. Esimerkki näyttää, miksi 20 000 euron raja on työkorvausmallissa iso asia.
Milloin kevytyrittäjä voi laskuttaa ALV 0?
Kevytyrittäjä voi laskuttaa ALV 0 % vain silloin, kun laskutuspalvelun myynti on laissa säädetty verottomaksi tai verovelvollisuus siirtyy ostajalle. Pienet tulot eivät ole peruste: 20 000 euron alaraja koskee laskutuspalvelun koko liikevaihtoa, ei sinun osuuttasi.
| Tilanne | ALV laskulla | Miksi |
|---|---|---|
| Tavallinen palvelu yritykselle tai kuluttajalle Suomessa | 25,5 % | Yleinen verokanta |
| Ateriapalvelu, henkilökuljetus, liikuntatunti | 13,5 % | Alennettu verokanta 1.1.2026 alkaen |
| Palvelu EU-maassa toimivalle yritykselle | 0 %, merkintä käännetystä verovelvollisuudesta | Myyntimaa on ostajan maa, ostaja tilittää veron |
| Palvelu EU:n ulkopuolelle yritykselle | 0 % | Myynti ei ole verotettava Suomessa |
| Rakentamispalvelu rakennusliikkeelle | 0 %, käännetty verovelvollisuus | Ostaja tilittää veron |
| Tietyt tekijänoikeuskorvaukset, kun saat palkkaa (esim. käsikirjoitus) | 0 % | Tekijänoikeuden luovutus on säädetty verottomaksi (AVL 45 §) |
| Ateriankuljetus (tavaraa, ei henkilöitä) | 25,5 % | Tavarankuljetus ei ole henkilökuljetusta |
Laskun merkinnät ALV 0 -tilanteissa ovat artikkelissa laskun pakolliset tiedot, ja EU:hun laskuttaminen artikkelissa laskutus ulkomaille.
Saako kevytyrittäjä alvit takaisin?
Palkkaa saava kevytyrittäjä ei voi vähentää omien ostojensa ALV:tä, koska hän ei ole ALV-velvollinen. Yksi poikkeus on silti tärkeä: kun ostat työhön materiaalia ja sovit asiakkaan kanssa, että hän korvaa sen, laskutuspalvelu saa vähentää materiaalien ALV:n omassa ALV-ilmoituksessaan.
Toinen asia, jonka moni laskee väärin: laskulle merkityt kilometrikorvaukset ja päivärahat kuuluvat ALV:n veron perusteeseen. Verohallinnon esimerkissä 350 euron työ, 50 euron kilometrikorvaukset ja 40 euron päivärahat ovat yhteensä 440 euroa, ja ALV 25,5 % on 112,20 euroa. Loppusumma on 552,20 euroa.
Paljonko kevytyrittäjä saa tienata?
Kevytyrittäjän tuloille ei ole ylärajaa, ja palkkamallissa laskutuksen määrä ei vaikuta ALV-asemaasi lainkaan. Työkorvausmallissa 20 000 euron vuosiraja on se kohta, jossa sinusta tulee ALV-velvollinen. Muut tulorajat liittyvät YEL:iin: vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026).
Tulot vaikuttavat myös Kelan etuuksiin ja työttömyysturvaan. Nämä rajat ja kevytyrittäjän verotus on koottu artikkeliin kevytyrittäjän verotus, ja kevytyrittäjän YEL-maksu artikkeliin kevytyrittäjän YEL.
Kannattaako olla kevytyrittäjä, jos asiakkaat ovat kuluttajia?
ALV:n kannalta kevytyrittäjyys on kallein vaihtoehto kuluttajille myyvälle, jonka myynti jää alle 20 000 euron. Oma toiminimi voi rajan alla myydä ilman ALV:tä, kun taas kevytyrittäjän laskuun tulee aina ALV. Jos kuluttaja maksaa saman 1 000 euroa, ero näkyy suoraan sinun osuudessasi.
| Kuluttaja maksaa 1 000 € | Kevytyrittäjä (palkkamalli) | Toiminimi alle 20 000 €, ei ALV-rekisterissä |
|---|---|---|
| ALV laskun sisällä | 203,19 € (25,5 %) | 0 € |
| Työn veroton hinta | 796,81 € | 1 000,00 € |
| Palvelumaksu 5 % verottomasta | 39,84 € | 0 € (kirjanpito maksetaan erikseen) |
| Jää ennen veroja ja sivukuluja | 756,97 € | 1 000,00 € |
Yrityksille myyvälle ALV:llä ei ole samaa merkitystä, koska yritysasiakas vähentää sen. Koko vertailu kuluineen on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi, ja laskutuksen käytäntö artikkelissa kevytyrittäjä laskutus.
Mikä on kevytyrittäjän veroprosentti?
Kevytyrittäjän veroprosentti on sama kuin palkansaajan: se määräytyy verokortista, jonka haet vuoden arvioiduilla tuloilla. ALV ei vaikuta veroprosenttiin, koska se ei ole tuloasi. Palkkamallissa laskutuspalvelu tekee ennakonpidätyksen palkasta verokortin mukaan.
Usein kysytyt
Pitääkö kevytyrittäjän maksaa ALV?+
Laskuun lisätään aina ALV, mutta sen tilittää laskutuspalvelu. Itse maksat ALV:tä vain, jos palvelu maksaa sinulle työkorvausta ja työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Onko kevytyrittäjä ALV-velvollinen?+
Palkkaa saava kevytyrittäjä ei ole. Työkorvausta saava on, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna.
Voiko kevytyrittäjä laskuttaa ALV 0, jos tulot jäävät alle 20 000 euron?+
Ei. Raja koskee laskutuspalvelun koko liikevaihtoa, ja palvelu on ALV-velvollinen. ALV 0 on mahdollinen vain laissa säädetyissä tilanteissa, kuten palvelun myynnissä EU-yritykselle.
Saako kevytyrittäjä alvit takaisin?+
Omista ostoista ei. Jos asiakas korvaa työhön ostetut materiaalit ja siitä on sovittu, laskutuspalvelu vähentää materiaalien ALV:n omassa ilmoituksessaan.
Mikä ALV-kanta kevytyrittäjän laskuun tulee?+
Yleensä 25,5 %. Ateriapalveluissa, henkilökuljetuksessa ja liikuntatunneissa 13,5 % vuodesta 2026.
Lisätäänkö kilometrikorvaukseen ALV?+
Kyllä, kun se laskutetaan asiakkaalta. Kilometrikorvaukset ja päivärahat kuuluvat veron perusteeseen samalla verokannalla kuin itse palvelu.
Paljonko kevytyrittäjä saa tienata?+
Ylärajaa ei ole. Työkorvausmallissa 20 000 euron vuosiraja tekee sinusta ALV-velvollisen, ja YEL on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026).
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Kevytyrittäjä vero 2026: paljonko veroa maksat, veroprosentti esimerkein, vähennykset ja ALV
Kevytyrittäjän verotus riippuu siitä, maksaako laskutuspalvelu tulosi palkkana vai työkorvauksena. Verohallinnon ohjeen mukaan yleisimmässä palkkamallissa tulo on ansiotuloa: palvelu pidättää veron palkan verokortin mukaan ja tilittää ALV:n, joten et ole itse ALV-velvollinen. Laskennallisesti 30 000 euron vuositulosta ja 20 000 euron YEL-työtulolla vero on vuonna 2026 noin 8 prosenttia.
Tullimaksut 2026: paljonko ulkomailta tilaaminen maksaa, 3 euron tulli, käsittelymaksu ja ALV esimerkein
Tullimaksut 2026: EU:n ulkopuolelta tilatusta enintään 150 euron verkkokauppalähetyksestä peritään 1.7.2026 alkaen 3 euron tulli jokaisesta tavaraerästä, Tullin ilmoituksen mukaan marraskuusta 2026 lisäksi 2 euron käsittelymaksu tavaraerältä, ja arvonlisävero 25,5 prosenttia kaikista tuontitavaroista arvosta riippumatta. Yli 150 euron lähetyksistä tulli lasketaan tuotteen tullinimikkeen mukaan. Tällä sivulla ovat kaikki maksut taulukkona, laskettu esimerkki euroina, IOSS-ostoksen ero ja ohje yrittäjälle, joka tuo tavaraa myyntiin.
Toimituskulujen ALV 2026: rahti ja postikulut samalla verokannalla kuin myyty tuote
Toimituskulujen ALV määräytyy myydyn tavaran tai palvelun mukaan: kun myyjä veloittaa ostajalta rahtia, postikuluja tai toimitusmaksua, ne kuuluvat myynnin veron perusteeseen ja niihin sovelletaan samaa verokantaa kuin itse tuotteeseen, vuonna 2026 tavallisesti 25,5 % tai ruoalla ja kirjoilla 13,5 %. Tältä sivulta näet, miten toimitusmaksu jaetaan, kun samassa tilauksessa on eri verokantojen tuotteita, miten ravintolan kotiinkuljetus, EU-myynti ja vienti käsitellään, mitä ostolaskun rahdille tehdään ja miten toimituskulut kirjataan.