ALV-ilmoitus neljännesvuosittain: kuka voi, määräpäivät 2026–2027 ja näin vaihdat kuukausikaudesta
ALV-ilmoituksen voi antaa neljännesvuosittain, kun yrityksen liikevaihto on alle 100 000 euroa vuodessa: silloin arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan neljä kertaa vuodessa, 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., kuukausittaisen kahdentoista kerran sijaan. Kuukausikaudesta siirrytään neljännesvuosikauteen hakemalla muutosta OmaVerossa, ja pidempi kausi alkaa vasta hakemusta seuraavan vuoden alusta. Tällä sivulla on kaikki määräpäivät 2026–2027 viikonpäivineen, vaihtamisen vaiheet, laskettu esimerkki siitä, mitä neljännesvuosikausi tekee kassalle, ja tilanteet, joissa kuukausikausi on parempi.
Lyhyesti
- Neljännesvuosikausi on mahdollinen, kun liikevaihto on alle 100 000 € vuodessa. Alle 30 000 euron liikevaihdolla voi valita myös vuosikauden.
- Määräpäivät: 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. Vuonna 2026 heinä–syyskuun ALV erääntyy to 12.11.2026 ja loka–joulukuun pe 12.2.2027.
- Vaihto haetaan OmaVerossa (Asiakastiedot, Yritystoiminta, Muuta verokausi). Pidempi kausi alkaa hakemusta seuraavan vuoden alusta, ja kausi pysyy vähintään vuoden.
- Neljännesvuosikausi pitää rahan pidempään tilillä, mutta ALV-palautukset tulevat jopa kaksi kuukautta hitaammin. Investointivuonna kuukausikausi on usein parempi.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Neljännesvuosittainen ALV-ilmoitus tarkoittaa, että yrityksen arvonlisäveron verokausi on kolme kuukautta. Myynnin ja ostojen vero lasketaan yhteen koko neljännekseltä, ja erotus ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa samana päivänä, kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Verohallinnon mukaan neljännesvuosikautta voi käyttää yritys, jonka liikevaihto on alle 100 000 euroa kalenterivuodessa.
Kuka voi antaa ALV-ilmoituksen neljännesvuosittain?
ALV-ilmoituksen voi antaa neljännesvuosittain yritys, jonka kalenterivuoden liikevaihto on alle 100 000 euroa. Raja lasketaan kirjanpitolain mukaisesta liikevaihdosta, eli myynnistä ilman arvonlisäveroa. Yritysmuodolla ei ole väliä: sama raja koskee toiminimeä, osakeyhtiötä ja henkilöyhtiötä.
| Liikevaihto vuodessa | Mahdolliset ALV-kaudet | Ilmoituksia vuodessa |
|---|---|---|
| 100 000 € tai enemmän | Kuukausi | 12 |
| 30 000–99 999 € | Kuukausi tai neljännesvuosi | 12 tai 4 |
| Alle 30 000 € | Kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi | 12, 4 tai 1 |
| Alkutuottaja tai kuvataiteilija ilman muuta ALV-toimintaa | Kalenterivuosi liikevaihdosta riippumatta | 1 |
Jos liikevaihto ylittää 100 000 euroa kesken neljännesvuosikauden, siitä pitää ilmoittaa Verohallintoon viipymättä, jotta yritys siirretään kuukausikauteen. Jos ilmoitus jää tekemättä, Verohallinto voi tehdä siirrosta päätöksen itse. Pidempää kautta ei myöskään saa, jos ilmoituksia on annettu myöhässä tai veroja on maksamatta.
ALV-ilmoitus neljännesvuosittain: määräpäivät 2026 ja 2027
Neljännesvuosikaudella ilmoitus ja maksu ovat samana päivänä: 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. Jos päivä osuu lauantaille, sunnuntaille tai pyhäpäivälle, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Lisäaikaa ei voi saada.
| Neljännes | Kuukaudet | Määräpäivä 2026 | Määräpäivä 2027 |
|---|---|---|---|
| Q1 | Tammi–maaliskuu | ti 12.5.2026 | ke 12.5.2027 |
| Q2 | Huhti–kesäkuu | ke 12.8.2026 | to 12.8.2027 |
| Q3 | Heinä–syyskuu | to 12.11.2026 | pe 12.11.2027 |
| Q4 | Loka–joulukuu | pe 12.2.2027 | ma 14.2.2028 |
Ilmoituksen voi antaa heti neljänneksen päätyttyä, kun kirjanpito on valmis. Kuukausikauden ja vuosikauden päivät samassa näkymässä ovat artikkelissa ALV-ilmoitus päivät, ja ilmoituksen täyttö rivi riviltä artikkelissa ALV-ilmoitus. Muut verokaudet on käyty läpi artikkeleissa ALV-ilmoitus kuukausittain ja ALV-ilmoitus vuosittain.
Miten vaihdat kuukausikaudesta neljännesvuosikauteen?
Verokautta haetaan OmaVerossa, ja Verohallinto lähettää päätöksen, josta näet, mistä alkaen uusi kausi on voimassa. Siihen asti ilmoitat vanhan kauden mukaan. Pidempi verokausi tulee voimaan hakemusta seuraavan vuoden alusta, joten vuoden 2026 aikana tehty hakemus muuttaa kauden tammikuusta 2027.
- 1Tarkista liikevaihtoEdellisen ja kuluvan vuoden liikevaihto on alle 100 000 €, ilmoitukset on annettu ajallaan eikä veroja ole maksamatta.
- 2Hae OmaVerossaAsiakastiedot, Yritystoiminta, Muuta verokausi. Vaihtoehtoisesti lomake 4071 tai YTJ-muutosilmoitus, jos ilmoitat samalla muita muutoksia.
- 3Odota päätösVerohallinto kertoo päätöksessä, mistä alkaen kausi muuttuu. Siihen asti kuukausi-ilmoitukset jatkuvat.
- 4Ensimmäinen neljännesEsimerkki: haku elokuussa 2026, uusi kausi alkaa 1.1.2027, ja tammi–maaliskuun 2027 ilmoitus annetaan viimeistään 12.5.2027.
Kauden pitää pysyä samana vähintään vuoden. Muutosta voi hakea, kun toiminnan aloittamisesta tai edellisestä muutoksesta on kulunut vähintään 12 kuukautta. Uusi yritys valitsee kauden jo ALV-rekisteröinnin yhteydessä, ja valinta on voimassa toiminnan alusta. Rekisteröinnistä kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteröinti.
Mitä neljännesvuosikausi tekee kassalle? Laskettu esimerkki
Neljännesvuosikausi ei muuta maksettavan veron määrää, vain ajoitusta. Tammikuun myynnin vero maksetaan kuukausikaudella 12.3., mutta neljännesvuosikaudella vasta 12.5. Raha pysyy siis keskimäärin noin kuukauden pidempään yrityksen tilillä. Sama toimii toiseen suuntaan palautuksissa: tammikuun investoinnin ALV tulee takaisin vasta, kun koko neljännes on ilmoitettu.
Palautuksen ajoitus ja se, miksi palautus joskus viivästyy, ovat artikkelissa ALV-palautus. ALV:n ja muiden verojen varaamisesta omalle tilille kerrotaan artikkelissa verojen varaaminen.
Kuukausi vai neljännesvuosi: kumpi kannattaa?
Neljännesvuosikausi on tavallisesti hyvä valinta palveluyritykselle, joka maksaa ALV:tä joka kausi eikä tee suuria hankintoja. Kuukausikausi kannattaa, jos yritys on usein palautusasemassa: esimerkiksi vienti, nollaverokannan EU-myynti, rakennusalan käännetty verovelvollisuus tai iso investointi. Rakennusalasta lisää artikkelissa käännetty ALV rakentamisessa.
Miten lyhyempään kauteen palataan?
Lyhyempi kausi tulee voimaan hakemusta seuraavan lyhyemmän kauden alusta, eli palata voi nopeammin kuin pidentää. Verohallinnon esimerkissä neljännesvuosi-ilmoittaja hakee kuukausikautta toukokuussa: kuukausikausi alkaa kesäkuun alusta, huhti–toukokuun ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12.7. ja kesäkuun ALV viimeistään 12.8. Huomaa, että muutosta edeltävät kuukaudet ilmoitetaan jo ennen vanhan kauden määräpäivää.
Mitä jos neljännesvuoden ALV-ilmoitus myöhästyy?
Myöhästymismaksu on sama verokauden pituudesta riippumatta: 3 euroa päivältä enintään 45 päivältä eli enintään 135 euroa, ja yli 45 päivän jälkeen lisäksi 2 prosenttia maksettavasta verosta. Maksamattomalle verolle kertyy viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 prosenttia. Neljännesvuosikaudella yksittäinen maksu on kolminkertainen, joten myös 2 prosentin lisä ja korko ovat euroina suurempia. Toistuvat myöhästymiset voivat johtaa siihen, ettei pidempää kautta myönnetä. Ohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.
Milloin ALV-palautus maksetaan neljännesvuosikaudella?
ALV-palautus maksetaan noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan sen jälkeen, kun kautta seuraavan kuukauden 12. päivä on mennyt. Tammi–maaliskuun palautus voi siis tulla aikaisintaan 12.4. jälkeen, jos ilmoitus annetaan heti huhtikuun alussa. Jos ilmoitus valikoituu tarkastukseen, käsittely voi kestää huomattavasti pidempään. Yleinen ALV-prosentti on vuonna 2026 25,5 prosenttia, ja kaikki kannat ovat artikkelissa ALV-prosentit 2026.
Usein kysytyt
Kuka voi antaa ALV-ilmoituksen neljännesvuosittain?+
Yritys, jonka liikevaihto on alle 100 000 euroa kalenterivuodessa, on antanut ilmoitukset ajallaan eikä sillä ole maksamattomia veroja. Kausi haetaan OmaVerossa.
Milloin neljännesvuoden ALV-ilmoitus pitää tehdä?+
Kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. Viikonloppu tai pyhä siirtää päivän seuraavaan arkipäivään.
Milloin neljännesvuosikausi alkaa, jos haen sitä nyt?+
Hakemusta seuraavan vuoden alusta. Vuonna 2026 tehty hakemus muuttaa kauden 1.1.2027 alkaen, ja ensimmäinen neljännesvuosi-ilmoitus annetaan 12.5.2027.
Voiko verokautta vaihtaa kesken vuoden?+
Lyhyempään kauteen voi siirtyä seuraavan lyhyemmän kauden alusta. Pidempään kauteen siirrytään vasta seuraavan vuoden alusta, ja kauden pitää pysyä samana vähintään 12 kuukautta.
Mitä jos maksan ALV:n myöhässä?+
Myöhässä annetusta ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu 3 € päivältä, enintään 135 €, ja yli 45 päivän jälkeen lisäksi 2 % verosta. Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa 9,5 % vuonna 2026.
Milloin ALV-palautus maksetaan?+
Noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, aikaisintaan kun kautta seuraavan kuukauden 12. päivä on mennyt. Neljännesvuosikaudella tammi–maaliskuun palautus aikaisintaan 12.4. jälkeen.
Montako prosenttia on yleinen ALV?+
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia vuonna 2026. Alennetut kannat ovat 13,5 ja 10 prosenttia.
Pitääkö neljännesvuosi-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. ALV-rekisteröity yritys antaa ilmoituksen jokaiselta kaudelta. Jos toimintaa ei ollut, sen voi ilmoittaa OmaVerossa ei toimintaa -ilmoituksena.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus päivät 2026 ja 2027: kaikki määräpäivät kuukausi-, neljännes- ja vuosikaudelle
ALV-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan OmaVerossa Verohallinnon mukaan kuukausikaudella verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, esimerkiksi syyskuun 2026 ALV torstaina 12.11.2026. Neljännesvuosikaudella päivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Viikonloppu tai pyhäpäivä siirtää määräpäivän seuraavaan arkipäivään.
Kahvi ALV 2026: kahvin arvonlisävero on 13,5 %, niin kaupassa, kahvilassa kuin take awayna
Kahvin ALV on vuonna 2026 13,5 prosenttia: samaa alennettua kantaa käytetään kaupan kahvipakettiin, kahvilassa tarjoiltuun kuppiin ja take away -kahviin, koska elintarvikkeet sekä ravintola- ja ateriapalvelut kuuluvat arvonlisäverolain 85 §:n 13,5 prosentin kantaan. Yleinen 25,5 prosentin kanta koskee kahvia vain, kun siihen on lisätty alkoholia, sekä kahvinkeittimiä, kuppeja ja muita tavaroita. Tällä sivulla on kahvin verokannat, ALV laskettuna tavallisista hinnoista ja mitä yritys saa vähentää kahviostoistaan.
Junalippu ALV 2026: junalipun arvonlisävero on 13,5 %, näin lasket osuuden ja vähennät sen
Junalipun arvonlisävero on 13,5 % vuonna 2026, koska henkilökuljetukset kuuluvat alennettuun verokantaan, ja vuonna 2025 se oli 14 %. Junalipun hinta sisältää veron, joten 50 euron lipusta ALV:n osuus on 5,95 euroa ja veroton hinta 44,05 euroa. ALV-rekisteröity yritys saa vähentää junalipun alvin, kun matka tehdään yrityksen verollista liiketoimintaa varten ja kuitissa on vero eriteltynä. Tältä sivulta löydät kaavan, valmiiksi lasketut summat, kirjausesimerkin ja vuosien 2023–2026 muutokset.