Palkasta tehtävät vähennykset 2026: mitä työnantaja pidättää bruttopalkasta

Palkasta tehtävät vähennykset eli palkan vähennykset 2026 ovat ennakonpidätys verokortin mukaan, työntekijän TyEL-maksu 7,30 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,89 %, ja tilanteen mukaan ulosotto, ammattiliiton jäsenmaksu ja luontoisedun omavastuu. Tässä työnantajan muistilista: mitä pidätetään, missä järjestyksessä, mitä 3 000 euron palkasta jää käteen, mitä ei saa vähentää ja minne pidätetyt rahat tilitetään.

Palkasta tehtävät vähennykset 2026 ovat kolme pakollista pidätystä ja joukko tilannekohtaisia. Pakolliset ovat ennakonpidätys työntekijän verokortin mukaan, työntekijän työeläkemaksu (TyEL) 7,30 prosenttia ja työttömyysvakuutusmaksu 0,89 prosenttia. Työnantaja pidättää ne palkanmaksun yhteydessä ja tilittää eteenpäin. Tämä artikkeli on työnantajan puolelta: mitä saat ja mitä et saa vähentää palkasta. Mitä työntekijä maksaa palkan päälle sinulle, on eri asia, ja se on käsitelty artikkelissa palkan sivukulut. Mitä prosenteissa muuttui vuodesta 2025, on koottu artikkeliin palkasta tehtävät vähennykset 2026.

Laskuri laskee bruttopalkasta verot, TyEL-maksun ja työttömyysvakuutusmaksun vuoden 2026 prosenteilla ja näyttää, mitä käteen jää. Palkanlaskennassa käytetään kuitenkin aina työntekijän toimittamaa verokorttia, ei laskurin arviota. Kaava verokortin prosentilla on alempana kohdassa palkasta tehtävät vähennykset laskuri. Jos termi on vieras, katso mitä brutto tarkoittaa ja miten se eroaa netosta.

Mitä kaikkea palkasta vähennetään?

Sairausvakuutuksen päivärahamaksua ei pidätetä erikseen. Se sisältyy verokortin prosenttiin, ja Verohallinto huomioi sen, kun se laskee pidätysprosentin. Päivärahamaksu peritään vain, jos vuositulot ylittävät 17 255 euroa.

Mitkä vähennykset tehdään vasta verotuksessa?

Osa vähennyksistä ei näy palkkalaskelmassa, vaan Verohallinto tekee ne, kun se laskee lopullisen veron. Ne pienentävät verotettavaa tuloa, eivät palkkaa.

• Tulonhankkimisvähennys 750 €: tehdään automaattisesti palkkatulosta. Todellisia työkuluja, kuten työvälineitä ja ammattikirjallisuutta, vähennetään vain siltä osin kuin ne ylittävät 750 euroa.
• Ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksut vähennetään kokonaan 750 euron vähennyksen lisäksi. Palkasta perityt maksut näkyvät esitäytetyssä veroilmoituksessa.
• Matkakulut asunnon ja työpaikan välillä vähennetään erikseen omavastuun ylittävältä osalta.
• TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksu vähennetään verotuksessa, vaikka ne eivät pienennä ennakonpidätyksen laskentapohjaa.

Mitä veroja palkasta vähennetään?

Palkasta vähennetään veroja vain yhdellä rivillä, ennakonpidätyksenä. Verokortin prosenttiin sisältyvät valtion tulovero, kunnallisvero, kirkollisvero kirkkoon kuuluvalla, Yle-vero sekä sairausvakuutuksen päivärahamaksu (0,88 % vuonna 2026) ja sairaanhoitomaksu (1,10 %). Työnantaja ei laske näitä erikseen, vaan pidättää verokortin prosentin ja tilittää summan Verohallinnolle. Lopullinen vero lasketaan verotuksessa, ja liikaa pidätetty palautuu.

Palkasta tehtävät vähennykset vai työnantajan sivukulut?

Palkasta tehtävät vähennykset maksaa työntekijä: ne pienentävät bruttopalkkaa ennen kuin raha tulee tilille. Työnantajan sivukulut maksaa työnantaja palkan päälle, eivätkä ne näy työntekijän nettopalkassa. Moni hakutulos sekoittaa nämä, mutta palkkalaskelmassa ne ovat eri sarakkeissa ja tilitetään osin eri paikkoihin. Mistä summasta vähennykset lasketaan, selviää oppaasta bruttopalkka.

Työnantajan kokonaiskulut, lomapalkkojen jaksotus mukaan lukien, on laskettu artikkelissa palkan sivukulut ja työnantajan palkkakulut -laskurissa.

Paljonko 3 000 euron palkasta jää käteen?

Noin 2 210 euroa, jos työntekijän verokortin prosentti on 18. Tarkka summa riippuu verokortista, joten laske se aina verokortin luvuilla. Pidätykset lasketaan kaikki bruttopalkasta. Edellisen vuoden prosentit ovat artikkelissa palkasta tehtävät vähennykset 2025.

Palkasta tehtävät vähennykset laskuri: kaava verokortin prosentilla

Tilinauhan vähennykset voi laskea itse kolmella kertolaskulla: ennakonpidätys = bruttopalkka × verokortin prosentti, TyEL = bruttopalkka × 7,30 % ja työttömyysvakuutusmaksu = bruttopalkka × 0,89 %. Nettopalkka on bruttopalkka miinus nämä kolme. Kaikki lasketaan samasta bruttopalkasta, joten järjestyksellä ei ole väliä summan kannalta. Sivun alussa oleva laskuri arvioi verot verotaulukosta, tämä kaava taas toistaa sen, mitä palkanlaskenta tekee verokortin prosentilla.

Jos verokorttia ei ole toimitettu, pidätys on 60 prosenttia, joten pyydä se ennen ensimmäistä palkanmaksua. Laskurin arvio ja verokortin prosentti eroavat usein hieman, koska verokortti perustuu työntekijän omaan tuloarvioon. Ero tasoittuu lopullisessa verotuksessa.

Onko 4 000 euron palkka hyvä? Käteen siitä jää noin 2 900 euroa kuussa, ja vähennykset vievät noin 27 prosenttia. Koko taulukko 1 500 eurosta ylöspäin ja kotikunnan vaikutus ovat artikkelissa netto palkka laskuri.

Palkan vähennykset eri palkkatasoilla 2026

Palkan vähennykset ovat vuonna 2026 keskimääräisellä kunnallisverolla noin 21 prosenttia 3 000 euron palkasta, 27 prosenttia 4 000 euron palkasta ja 35 prosenttia 6 000 euron palkasta. TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksu ovat kaikilla palkkatasoilla samat prosentit, mutta tulovero on progressiivinen, joten vähennysten osuus kasvaa palkan noustessa.

Taulukosta näkee myös vastauksen kysymykseen, paljonko pitää tienata, että käteen jää 5 000 euroa: noin 8 210 euroa kuukaudessa. Oman palkkasi luvut saat nettopalkkalaskurilla, ja työnantajan kulut palkan päälle artikkelista palkan sivukulut.

Missä järjestyksessä vähennykset tehdään?

Luontoisetujen arvot vuodelle 2026 ovat artikkeleissa luontoisedut, lounasetu 2026 ja autoetulaskurissa.

Mitä työnantaja ei saa vähentää palkasta?

Työnantaja ei saa periä omia saataviaan palkasta vapaasti. Työsopimuslain mukaan työnantaja ei saa kuitata saatavaansa siltä osin kuin palkka on ulosottokaaren mukaan jätettävä ulosmittaamatta. Ulosoton maksukiellosta kerrotaan artikkelissa maksukielto ja ulosotto. Työntekijän aiheuttaman vahingon korvauksen saa kuitata palkasta vain työntekijän nimenomaisella suostumuksella tai lainvoimaisen tuomion perusteella.

• Rikkoutunut työkalu tai kassavaje: ei vähennetä palkasta ilman työntekijän kirjallista suostumusta.
• Irtisanomisajan laiminlyönti: työntekijän korvausvelvollisuus on oma asiansa, ja kuittauksen rajat koskevat myös sitä.
• Ulosotto: vähennetään vain ulosottoviranomaisen maksukiellon perusteella ja sen ohjeen mukaisesti. Maksukieltoa pitää noudattaa siitä palkanmaksusta alkaen, jota se koskee.
• Ammattiliiton jäsenmaksu: peritään vain, jos työntekijä on antanut siihen valtakirjan. Vuodesta 2026 sitä ei voi enää vähentää verotuksessa.

Paljonko ulosotto vie palkasta?

Ulosotto lasketaan nettopalkasta eli siitä, mitä jää ennakonpidätyksen, TyEL-maksun ja työttömyysvakuutusmaksun jälkeen, ja velalliselle jätetään aina suojaosuus. Ulosottolaitoksen mukaan suojaosuus on 1.1.2026 alkaen 33,03 euroa päivässä ja 9,65 euroa päivässä jokaisesta elätettävästä. Kuukausipalkassa päiviä lasketaan aina 30, joten yksin asuvan suojaosuus on 990,90 euroa kuukaudessa.

Laske tarkka määrä Ulosottolaitoksen maksukieltolaskurilla ja noudata maksukiellon ohjetta. Jos palkanlaskenta on ulkoistettu, ulosotto voi lähettää maksukiellon suoraan palkanlaskijalle, kun ilmoitat sen yhteystiedot.

Mitä maksuja yrittäjän omasta palkasta menee?

Osakeyhtiön omistajan palkasta pidätetään ennakonpidätys samalla tavalla kuin työntekijän palkasta. TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksua ei pidätetä, kun omistaja on YEL-vakuutettu ja omistaa vähintään puolet yhtiöstä, koska hänen eläketurvansa hoidetaan YEL:llä. Yhtiö maksaa sairausvakuutusmaksun 1,91 % myös omistajan palkasta. Toiminimen yrittäjä ei maksa itselleen palkkaa lainkaan, vaan nostaa rahaa yksityisottoina. Lisää artikkelissa palkka omasta osakeyhtiöstä.

Minne pidätetyt rahat tilitetään ja milloin?

Työnantajan sairausvakuutusmaksu ilmoitetaan kerran kuussa erillisilmoituksella. Verohallinnon ohjeen mukaan maksun kokonaismäärä ilmoitetaan alkuperäisenä, ja jos siitä tehdään vähennyksiä, ne ilmoitetaan omina tietoinaan eikä niitä vähennetä kokonaismäärästä. Jos kuukaudelta maksettiin vain sellaisia suorituksia, joista maksua ei makseta, kokonaismääräksi ilmoitetaan 0 euroa.

Pidätetyt rahat eivät ole yrityksen rahaa. Jos kassa on tiukalla, ennakonpidätysten tilittäminen on silti hoidettava ajallaan. Ilmoitusten aikataulu on artikkelissa tulorekisteri, ja koko vuoden kuukausirytmi yrittäjän verokalenterissa. Jos pidätysten, ilmoitusten ja tilitysten seuraaminen vie aikaa varsinaiselta työltä, katso oma hintasi palkanlaskennalle tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto.

Milloin palkasta ei tarvitse maksaa veroa?

Palkka on aina veronalaista tuloa, mutta kaikki työntekijälle maksettu raha ei ole palkkaa. Verovapaita matkakustannusten korvauksia, kuten kilometrikorvaus 0,55 euroa kilometriltä ja kotimaan päiväraha, ei lasketa palkkaan, eikä niistä tehdä ennakonpidätystä eikä TyEL-vähennystä, kun ne maksetaan Verohallinnon päätöksen mukaisina ja matka on tehty. Ne ilmoitetaan silti tulorekisteriin. Laske ne kilometrikorvauslaskurilla ja päivärahalaskurilla.