Graafikon kirjanpito: ALV, käyttöoikeudet ja ohjelmistot graafiselle suunnittelijalle
Graafinen suunnittelija myy luovaa työtä, mutta arvonlisäverotuksessa se on useimmiten tavallista palvelua. Kokosimme graafikon kirjanpidon kipukohdat: milloin käyttöoikeuden luovutus on veroton, miten Adoben ja Figman laskut kirjataan, miten ulkomaisia asiakkaita laskutetaan ja kannattaako aloittaa toiminimellä vai kevytyrittäjänä.
Lyhyesti
- Graafinen suunnittelu yritysasiakkaalle, kuten logo, visuaalinen ilme tai mainos, on arvonlisäverollista 25,5 %. Tekijänoikeuksien verottomuus ei koske mainosteoksia eikä valokuvia.
- Veroton voi olla esimerkiksi kirjan kuvituksen oikeuksien luovutus, kun tekijä luovuttaa oikeuden itse. Rajanveto kannattaa tehdä projekti kerrallaan.
- Adobe, Figma ja muut ulkomaiset ohjelmistot laskuttavat yleensä ilman ALV:tä, ja sinä ilmoitat veron käännetyllä verovelvollisuudella. ALV-rekisterissä vero on myös vähennyskelpoinen.
- Kotona työskentelevä toiminimigraafikko voi tehdä työhuonevähennyksen 980, 490 tai 245 € (2026), ja enintään 1 200 euron laitteet voi vähentää kerralla pienhankintana.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Graafikon kirjanpito on tavallisen palveluyrityksen kirjanpitoa kolmella erityispiirteellä: graafinen suunnittelu on yleensä arvonlisäverollista 25,5 prosentilla, ohjelmistot ostetaan ulkomailta käännetyllä verovelvollisuudella ja asiakkaita on usein muissa maissa. Kun nämä kolme on kunnossa, toiminimen kirjanpito on graafikolle kevyt.
Toiminimi vai kevytyrittäjä graafiselle suunnittelijalle?
Moni graafikko aloittaa kevytyrittäjänä laskutuspalvelun kautta ja siirtyy toiminimeen, kun asiakkaita ja kuluja tulee lisää. Kevytyrittäjänä et tarvitse Y-tunnusta etkä kirjanpitoa, mutta palvelu ottaa jokaisesta laskusta palkkion ja kulujen vähentäminen on rajatumpaa. Toiminimellä pienhankinnat, ohjelmistot ja työhuone vähennetään suoraan yrityksen tuloksesta.
Laskelma molemmista vaihtoehdoista on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi. Nyrkkisääntö: jos ostat vuodessa laitteita ja ohjelmistoja satojen eurojen edestä ja laskutat säännöllisesti, toiminimi tulee yleensä edullisemmaksi.
Graafisen suunnittelun ALV: milloin 25,5 %, milloin veroton?
Arvonlisäverolaissa on poikkeus, jonka mukaan tekijän itse luovuttamat tekijänoikeudet ovat verottomia. Poikkeus ei kuitenkaan koske valokuvia, mainosteoksia, tietokoneohjelmia eikä elokuvien esittämisoikeuksia. Graafikon tavallisin työ, eli logo, visuaalinen ilme, mainosmateriaali tai verkkosivun ulkoasu yritysasiakkaalle, on suunnittelupalvelua tai mainosteos, ja siitä peritään 25,5 prosentin ALV.
| Työ | ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Logo ja visuaalinen ilme yritykselle | 25,5 % | Suunnittelupalvelu, käyttöoikeudet osa kauppaa |
| Mainos, esite, some-kuvat, banneri | 25,5 % | Mainosteos on rajattu verottomuuden ulkopuolelle |
| Verkkosivun ulkoasu tai käyttöliittymä | 25,5 % | Palvelu tai tietokoneohjelmaan liittyvä työ |
| Kirjan kuvituksen oikeuksien luovutus | Veroton | Kun tekijä luovuttaa oikeuden itse eikä teos ole mainos |
| Valokuvan käyttöoikeus | 25,5 % | Valokuvat ovat aina verollisia |
| Tekijän signeeraama alkuperäinen grafiikanvedos | 13,5 % | Taide-esineen myynti tekijältä |
Jos myyt sekä verottomia että verollisia töitä, erittele ne laskulla omille riveilleen. Verottomaan myyntiin kohdistuvista ostoista et saa vähentää ALV:tä, joten kirjanpitäjän on hyvä tietää, mikä osa myynnistä on verotonta. Valokuvia myyvän sääntöjä on käsitelty tarkemmin artikkelissa valokuvaajan verotus.
Miten Adobe-, Figma- ja muut ohjelmistolaskut kirjataan?
Graafikon suurimmat juoksevat kulut ovat usein ohjelmistotilauksia. Adobe laskuttaa Irlannista, ja moni muu suunnittelutyökalu laskuttaa EU:n ulkopuolelta. Kun annat palvelulle ALV-numerosi, lasku tulee ilman arvonlisäveroa ja sinä ilmoitat veron itse. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi.
EU:sta ja EU:n ulkopuolelta ostetut palvelut ilmoitetaan ALV-ilmoituksen eri kohtiin. Palvelukohtainen taulukko yleisimmistä ohjelmistoista on artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV. Fonttilisenssit, kuvapankit ja mallipohjat käsitellään samalla tavalla, kun myyjä on ulkomainen.
Miten graafikko laskuttaa ulkomaisia asiakkaita?
Ulkomainen asiakas on graafikolle tavallinen, koska työ tehdään verkossa. Verokohtelu riippuu siitä, onko asiakas yritys vai kuluttaja ja missä se on.
| Asiakas | ALV laskulla | Laskulle merkitään |
|---|---|---|
| Yritys toisessa EU-maassa | 0 %, käännetty verovelvollisuus | Ostajan ALV-numero ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta, myynti yhteenvetoilmoitukseen |
| Yritys EU:n ulkopuolella | Ei Suomen ALV:tä | Myynti ilmoitetaan ALV-ilmoituksella, ei yhteenvetoilmoitusta |
| Kuluttaja EU:ssa | Yleensä Suomen ALV 25,5 % | Digitaalisten tuotteiden myynnissä ostajan maan ALV, kun EU-myynti ylittää 10 000 € |
Tarkista EU-asiakkaan ALV-numero VIES-palvelusta ennen laskutusta ja tallenna tulos tositteeksi. Jos myyt valmiita mallipohjia, fontteja tai muita digitaalisia tuotteita kuluttajille verkossa, kyse on sähköisestä palvelusta, jolla on omat säännöt. Käytännön ohjeet ovat artikkelissa laskutus ulkomaille.
Mitä graafikko voi vähentää verotuksessa?
- Tietokone, näyttö, piirtopöytä ja kamera: enintään 1 200 euron hankinta voidaan vähentää kerralla pienhankintana, yhteensä enintään 3 600 € vuodessa. Kalliimmat poistetaan.
- Ohjelmistot ja pilvipalvelut: suunnittelu-, fontti-, kuvapankki- ja projektinhallintatilaukset ovat vähennyskelpoisia kokonaan, kun ne ovat työkäytössä.
- Kotityöhuone: kaavamainen työhuonevähennys on verovuonna 2026 980 €, 490 € tai 245 € sen mukaan, kuinka paljon työskentelet kotona.
- Puhelin ja liittymä: vähennetään työkäytön osuudelta.
- Koulutus ja kirjallisuus: alan kurssit, konferenssit ja ammattikirjat, kun ne liittyvät nykyiseen työhön.
- Asiakastapaamisten matkat: kilometrikorvaus 0,55 €/km omalla autolla, kun ajot on kirjattu ajopäiväkirjaan.
Laitteiden vähentäminen edellyttää, että ne ovat pääosin työkäytössä. Jos sama tietokone on myös perheen kotikone, vähennä vain työkäytön osuus ja kirjaa perustelu muistiin.
Miten graafikko hinnoittelee työnsä kannattavasti?
Tuntihinta ei ole sama kuin palkka. Siihen pitää mahtua YEL-maksut, lomat, sairauspäivät, ohjelmistot, laitteet, kirjanpito ja laskuttamaton aika, kuten myynti ja hallinto. Freelance-graafikon laskutettavat tunnit ovat usein selvästi vähemmän kuin työtunnit. Miten loma hinnoitellaan tuntihintaan ja miten kassa kestää lomakuukauden, kerromme artikkelissa yrittäjän loma.
Laske, mikä tuntihinta graafikon kannattaa pyytää
Tuntihintalaskuri omalla sivullaanYEL-vakuutus on pakollinen, kun arvioitu työtulosi on vähintään 9 423 euroa vuodessa (2026). Aloittava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen YEL-maksusta 48 kuukauden ajan. YEL-työtulo kannattaa asettaa vastaamaan todellista työpanosta, koska se ratkaisee myös sairauspäivärahan ja eläkkeen.
Graafikon kirjanpito käytännössä: kuukauden rutiini
- 11. Laskut asiakkailleMerkitse oikea verokanta ja ulkomaisille yrityksille ALV-numero. Erittele verottomat oikeuksien luovutukset omalle rivilleen.
- 22. Kuitit talteenOhjelmistojen kuukausilaskut tulevat sähköpostiin, laitteiden kuitit kaupasta. Tallenna ne heti, ettei käännetty ALV unohdu.
- 33. ALV-ilmoitusALV-ilmoitus kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan. EU-myynnistä yhteenvetoilmoitus.
- 44. Vuoden lopussaTilinpäätös ja veroilmoitus, työhuonevähennys ja kilometrit mukaan. Tarkista samalla ennakkoverot seuraavalle vuodelle.
Jos kirjanpidon ulkoistaminen mietityttää, hintatasoja on koottu sivulle toiminimen kirjanpidon hinta. Markkinalla toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60-150 € kuukaudessa.
Usein kysytyt
Paljonko ALV:tä graafinen suunnittelu sisältää?+
Graafinen suunnittelu yritysasiakkaalle on yleensä arvonlisäverollista 25,5 prosentilla. Tekijänoikeuksien verottomuus ei koske mainosteoksia, valokuvia eikä tietokoneohjelmia.
Onko käyttöoikeuden luovutus arvonlisäverotonta?+
Vain tietyissä tapauksissa, esimerkiksi kun kuvittaja luovuttaa itse kirjan kuvituksen oikeudet. Logon, mainoksen tai valokuvan käyttöoikeus on verollinen.
Miten Adobe-lasku kirjataan kirjanpitoon?+
Adobe laskuttaa Irlannista ilman Suomen ALV:tä, kun olet antanut ALV-numerosi. Ilmoitat ostosta 25,5 prosentin veron käännetyllä verovelvollisuudella ja ALV-rekisterissä vähennät sen samalla ilmoituksella.
Pitääkö graafikon olla ALV-rekisterissä?+
Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sitä pienemmällä myynnillä rekisteröinti on vapaaehtoista, mutta ulkomaisten ohjelmistojen käännetty ALV pitää ilmoittaa silti.
Kannattaako graafikon olla kevytyrittäjä vai toiminimi?+
Kevytyrittäjyys sopii kokeiluun ja satunnaisiin keikkoihin. Kun laskutus on säännöllistä ja laitteita ja ohjelmistoja ostetaan, toiminimi tulee yleensä edullisemmaksi.
Voiko graafikko vähentää tietokoneen kerralla?+
Voi, jos hankinta on enintään 1 200 euroa ja se on pääosin työkäytössä. Pienhankintoja saa vähentää kerralla yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa.
Miten laskutan ruotsalaista mainostoimistoa?+
Laskuta ilman ALV:tä, merkitse laskulle ostajan ALV-numero ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta, ja ilmoita myynti yhteenvetoilmoituksella.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Valokuvaajan verotus ja kirjanpito: kalusto, kuvien ALV, kilometrit ja hääkausi
Valokuvaajan kirjanpidossa on neljä erityispiirrettä: kallis kalusto ja sen poistot, kuvauksen, kuvien käyttöoikeuksien ja taidevedosten ALV, paljon ajoa ja matkoja sekä kausiluonteinen kassavirta. Käymme läpi kaluston vähentämisen, oikeat verokannat, kilometrit ja päivärahat, hääkauden kassan, vakuutukset ja sen, milloin sivutoimisen kuvaajan kannattaa rekisteröityä ALV-velvolliseksi.
Kauneushoitolan kirjanpito: lahjakortit, tuotemyynti, huonevuokra ja kassa kuntoon
Kosmetologin, kynsiteknikon ja ripsiteknikon kirjanpidossa on muutama kohta, jossa virheet toistuvat: lahjakortit ja sarjakortit, palvelun ja tuotemyynnin erottelu, hoitohuoneen vuokraus toiselle yrittäjälle ja päivittäinen kassa. Tässä miten ne hoidetaan oikein, mitä terveydensuojelulain ilmoitus vaatii ja miksi jalkahoito ei ole aina ALV:tonta.
Hierojan kirjanpito: koulutetun hierojan ALV-vapaus, muiden hierojien 25,5 % ALV, tuotteet ja lahjakortit
Hierojan kirjanpidossa yksi kysymys ratkaisee enemmän kuin mikään muu: oletko koulutettu hieroja vai et. Nimikesuojatun koulutetun hierojan hieronta on arvonlisäverotonta, muiden hierojien hieronta verollista 25,5 prosentilla. Ero voi olla tuhansia euroja vuodessa. Tässä käydään läpi hierojan kirjanpito vuonna 2026: ALV-vapauden ehdot, rekisteröinti, tuotemyynti, lahjakortit, liikuntasetelit ja vähennykset.