Yrittäjän loma:Miten pidät kolme viikkoa vapaata ilman, että laskutus, ALV tai asiakkaat kärsivät

Yrittäjän loma ei ole lakisääteinen oikeus. Vuosilomalaki koskee vain työsuhteessa olevia, joten yrittäjällä ei ole lomapalkkaa eikä lomarahaa. Lomaa saat pitää niin paljon kuin haluat, mutta maksat sen itse. Siksi loma hinnoitellaan tuntihintaan, tehty työ laskutetaan ennen lomaa ja heinäkuun ALV, ennakkovero ja YEL varataan erilliselle tilille.

Onko yrittäjällä oikeus lomaan?

Palkansaajalle loma on työsuhteen etu. Palkka juoksee, lomaraha tulee päälle ja työt odottavat. Yrittäjällä tällaista oikeutta ei ole. Toiminimiyrittäjä ei voi olla oma työntekijänsä, eikä osakeyhtiön omistaja-toimitusjohtaja ole yleensä työsuhteessa yhtiöönsä.

Loma on siis päätös, jolla on hinta. Lomaviikolla et laskuta, mutta vuokra, ohjelmistot, vakuutukset, YEL, ALV ja ennakkovero erääntyvät kuten ennenkin. Työntekijän lomasta työnantajan näkökulmasta kerrotaan artikkelissa voiko työnantaja perua loman.

Poikkeus on maatalousyrittäjä, jolla on oma lakisääteinen vuosiloma ja lomituspalvelut. Muille loma onnistuu hyvin, kun käsittelet sitä kuin mitä tahansa yrityksen kulua: hinnoittelet, suunnittelet ja ajoitat sen. Moni jättää loman pitämättä, ja se tulee lopulta kalliimmaksi kuin loma.

1. Loma on jo tuntihinnassa, jos hinta on oikea

Vuodessa on noin 52 viikkoa. Kun pidät viisi viikkoa lomaa ja lisäksi arkipyhät ja muutaman sairauspäivän, työviikkoja jää noin 45. Viisi viikkoa lomaa on noin 10 prosenttia työvuodesta.

Tuntihinta lasketaan jakamalla vuoden tulotavoite ja kulut laskutettavilla tunneilla. Silloin lomaviikot ovat jo mukana, koska niiltä ei tule tunteja. Jos olet laskenut hinnan niin, että laskutat joka viikko, olet hinnoitellut itsesi lomattomaksi.

Kaava ja esimerkit löytyvät artikkelista tuntihinnan laskeminen yrittäjälle.

2. Kassavirta lomakuukaudelle

Lomakuukauden ongelma ei ole tulojen puute. Ongelma on, että kulut ja verot eivät jousta. Heinäkuussa erääntyvät toukokuun ALV (12.7., kuukausimenettelyssä), ennakkoveron erä (23.7.), YEL, vuokra ja ohjelmistot. Jos olet laskuttanut lomaa edeltävät kuukaudet normaalisti, rahat ovat tilillä, kunhan et ole käyttänyt niitä. Kun verovaraus on erillisellä tilillä, heinäkuun eräpäivät eivät edes tunnu.

3. Asiakkaat ja työt

• Kerro loma-aika asiakkaille vähintään kuukautta ennen: sähköpostissa, laskun alaviitteessä ja automaattivastauksessa. Useimmat yritysasiakkaat lomailevat samaan aikaan ja arvostavat tietoa.
• Sovi kiireellisille asioille varahenkilö, jos alasi vaatii. Kollega-yrittäjä, jonka kanssa vaihdat päivystystä, on halpa järjestely.
• Päätä, mihin vastaat ja mihin et. Automaattivastaus, jossa on paluupäivä ja varahenkilön yhteystieto, riittää. Puhelimeen vastaaminen mökiltä on tapa, joka ei lopu itsestään.
• Laskuta ennen lomaa, älä sen jälkeen. Kesäkuussa laskutettu työ on heinäkuussa rahaa, elokuussa laskutettu vasta syyskuussa.
• Pidä lomaa edeltävä viikko kevyenä. Viimeinen päivä ennen lomaa on huonoin päivä aloittaa uusi projekti.

Voiko loman vähentää verotuksessa?

Ei voi. Yrittäjän oma loma ei ole yrityksen kulu. Lomamatkaa, mökkivuokraa tai lomaviikon lounaita ei vähennetä, vaikka ottaisit läppärin mukaan. Jos yhdistät työmatkaan lomapäiviä, päiväraha vähennetään vain työpäiviltä ja matkakulut vain siltä osin kuin matka tehtiin työn takia. Jos matka on pääasiassa lomaa, matkalippua ei voi vähentää.

Osakeyhtiön omistaja, joka nostaa palkkaa, voi sopia itselleen lomapalkasta ja lomarahasta kuten työntekijälle. Käytännössä se on samaa palkkaa eri nimellä, eikä siitä ole veroetua. Työntekijöiden lomapalkat ja lomarahat taas ovat pakollisia ja kertyvät koko vuoden. Niitä varten kirjanpidossa pitää olla lomapalkkavelka ja tilillä rahaa kesäkuussa. Palkan ja osingon suhteesta kerromme artikkelissa palkka omasta osakeyhtiöstä.

Miksi lomaa ei pidetä, ja miksi se maksaa

Yleisin syy jättää loma väliin ei ole raha. Se on tunne, että kaikki pysähtyy: sähköposti täyttyy, asiakas siirtyy kilpailijalle tai eräpäivä unohtuu. Nämä kaikki voi ratkaista etukäteen. Lomattoman yrittäjän todelliset riskit ovat muualla. Uupumus lisää virheitä, hinnoittelu rapautuu, ja yritys rakentuu niin, ettei se kestä viikkoa ilman sinua. Viimeinen laskee myös yrityksen arvoa.

Loma kertoo, kuinka hyvin yrityksesi hallinto toimii. Jos kirjanpitäjä hoitaa ALV-ilmoituksen ilman sinua ja verovaraus on erillään käyttörahasta, et ajattele näitä asioita lomalla ollenkaan. Jos joudut lomalla kysymään, onko ALV lähtenyt, jotain puuttuu. Taukossa tavoite on, ettei sinun tarvitse kysyä.

Kassan suunnittelusta kerromme artikkelissa kassavirran hallinta, sairastumisen varalta artikkelissa yrittäjän sairausloma ja eräpäivistä artikkelissa yrittäjän verokalenteri. Oman hintasi näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.