Ansiotulo-osinko: milloin osinko verotetaan ansiotulona ja paljonko siitä menee veroa 2026
Osinko on ansiotuloa silloin, kun listaamaton osakeyhtiö jakaa osinkoa enemmän kuin 8 prosenttia osakkeidesi matemaattisesta arvosta: rajan ylittävästä osasta 75 prosenttia verotetaan ansiotulona samalla progressiivisella asteikolla kuin palkka, kun rajan alittavasta osasta veroa menee vain 7,5 prosenttia. Ansiotulo-osingosta ei makseta YEL-maksuja, mutta siitä ei myöskään kerry eläkettä eikä siitä saa työtulovähennystä, ja yhtiö pidättää siitä silti vain 7,5 prosenttia. Tässä laskettuna, paljonko veroa ansiotulo-osingosta menee eri palkkatasoilla, miksi siitä tulee usein jäännösveroa ja miten sitä voi välttää.
Lyhyesti
- Ansiotulo-osinko on se osa listaamattoman osakeyhtiön osingosta, joka ylittää 8 % osakkeidesi matemaattisesta arvosta. Siitä 75 % verotetaan ansiotulona.
- Vero riippuu muista tuloistasi. Taukon veromallilla 10 000 euron ansiotulo-osingosta menee veroa noin 870 €, kun muita tuloja ei ole, ja noin 2 770 €, kun palkka on 40 000 € vuodessa.
- Yhtiö pidättää koko osingosta vain 7,5 %, joten ansiotulo-osuudesta jää yleensä jäännösveroa, ellei hae lisäennakkoa.
- Ansiotulo-osingosta ei makseta YEL-, TyEL- eikä päivärahamaksua, mutta siitä ei kerry eläkettä eikä siitä saa työtulovähennystä.
- Pörssiyhtiön osingossa ansiotulo-osuutta ei ole: osinko on aina pääomatuloa, josta 85 % on veronalaista.
Osinko verotetaan ansiotulona, kun listaamaton osakeyhtiö jakaa sitä enemmän kuin 8 prosenttia osakkeidesi matemaattisesta arvosta. Rajan ylittävästä osasta 75 prosenttia lisätään palkan ja muiden ansiotulojen päälle ja verotetaan progressiivisesti. Rajaan asti osinko on pääomatuloa, josta veroa menee 7,5 prosenttia. Jos yhtiöllä ei ole nettovarallisuutta, koko osinko on ansiotulo-osinkoa.
Laske osingon pääoma- ja ansiotulo-osuus
Osinkolaskuri omalla sivullaanTämä artikkeli keskittyy osingon ansiotulo-osaan. Koko osingon verotus, myös holding- ja ulkomaantilanteet, on artikkelissa listaamattoman yhtiön osinko, ja pörssiosinkojen verotus artikkelissa osinkojen verotus.
Milloin osinko on ansiotuloa?
Henkilön saama osinko on ansiotuloa kolmessa tilanteessa. Tavallisin on, että listaamattoman yhtiön osinko ylittää 8 prosentin rajan. Lisäksi työpanoksen perusteella jaettu osinko verotetaan kokonaan palkkana, ja yhtiön, jolla ei ole nettovarallisuutta, koko osinko on ansiotuloa.
| Tilanne | Ansiotuloa | Veronalainen osuus | Huomio |
|---|---|---|---|
| Listaamaton yhtiö, osinko enintään 8 % matemaattisesta arvosta | Ei | 25 % pääomatuloa (150 000 €:n yli 85 %) | Vero 7,5 % tai 8,5 % |
| Listaamaton yhtiö, 8 %:n ylittävä osa | Kyllä | 75 % ansiotuloa | Progressiivinen vero |
| Yhtiöllä ei nettovarallisuutta | Kyllä, koko osinko | 75 % ansiotuloa | Tyypillistä nuorelle yhtiölle |
| Työpanososinko | Kyllä, kokonaan | 100 % palkkaa | Osinko, joka jaetaan omistajan tai hänen läheisensä työpanoksen perusteella |
| Pörssiyhtiön osinko | Ei | 85 % pääomatuloa | Ei 8 %:n rajaa |
Raja lasketaan osakkeidesi matemaattisesta arvosta eli yhtiön nettovarallisuudesta jaettuna osakkeiden määrällä ja kerrottuna omilla osakkeillasi. Nettovarallisuus otetaan viimeksi ennen osingon nostovuotta päättyneen tilikauden tilinpäätöksestä. Laskentatapa on artikkelissa nettovarallisuus.
Paljonko ansiotulo-osingosta menee veroa?
Ansiotulo-osingon vero riippuu siitä, paljonko sinulla on muita ansiotuloja, koska se verotetaan niiden päälle. Laskimme Taukon veromallilla, paljonko 10 000 euron ansiotulo-osinko lisää vuoden veroja eri palkkatasoilla. Ansiotulo-osingosta 7 500 euroa on veronalaista.
| Palkka vuodessa | Lisävero 10 000 €:n ansiotulo-osingosta | Vero % osingosta | Vertailu: pääomatulo-osinko |
|---|---|---|---|
| 0 € | 866 € | 8,7 % | 750 € |
| 20 000 € | 1 282 € | 12,8 % | 750 € |
| 30 000 € | 2 448 € | 24,5 % | 750 € |
| 40 000 € | 2 773 € | 27,7 % | 750 € |
| 50 000 € | 3 165 € | 31,7 % | 750 € |
| 60 000 € | 3 248 € | 32,5 % | 750 € |
| 80 000 € | 3 566 € | 35,7 % | 750 € |
Taulukosta näkee kaksi asiaa. Pienillä muilla tuloilla ansiotulo-osinko ei ole kallis, koska perusvähennys ja alin veroasteikko keventävät veroa. Kun palkka on 30 000 euroa tai enemmän, ansiotulo-osingon vero on 3–5 kertaa pääomatulo-osingon vero. Siksi 8 prosentin raja on omistajan tärkein luku osingosta päätettäessä.
Esimerkki: osinko, joka ylittää 8 %:n rajan
Jos sama 20 000 euroa jaettaisiin kahdelle vuodelle ja nettovarallisuus kasvaisi välissä, suurempi osa mahtuisi 8 prosentin rajaan. Siksi osinkoa ei kannata päättää pelkän kassan perusteella, vaan vasta kun raja on laskettu.
Miksi ansiotulo-osingosta tulee jäännösveroa?
Koska yhtiö pidättää listaamattoman yhtiön osingosta ennakonpidätyksen 7,5 prosentin mukaan 150 000 euroon asti riippumatta siitä, kuinka suuri osa osingosta on ansiotuloa. Yhtiö ei tiedä henkilökohtaista veroprosenttiasi. Ansiotulo-osuuden todellinen vero on yleensä 25–35 prosenttia, joten erotus jää maksettavaksi.
- Hae lisäennakko OmaVerossa heti osingonjaon jälkeen. Kun se maksetaan viimeistään tammikuun lopussa, vältät jäännösveron korot. Ohje: lisäennakko.
- Tai muuta palkan verokorttia, jos haluat, että lisävero pidätetään tasaisesti palkasta loppuvuoden ajan.
- Jäännösvero erääntyy kahdessa erässä, jos se on yli 170 euroa. Laskentatapa: jäännösvero.
Ansiotulo-osinko vai palkka?
Ansiotulo-osinko ja palkka verotetaan omistajan verotuksessa samalla asteikolla, mutta ne eroavat kolmella tavalla. Osinko maksetaan yhtiön jo verottamasta voitosta, joten yhtiö on maksanut siitä ensin 20 prosentin yhteisöveron. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu. Ansiotulo-osingosta ei makseta YEL-maksuja eikä päivärahamaksua, mutta siitä ei kerry eläkettä eikä se kasvata sairaus- tai vanhempainpäivärahan perustetta.
Esimerkiksi 10 000 euron ansiotulo-osingon jakamiseen yhtiö tarvitsee 12 500 euroa voittoa ennen yhteisöveroa. Kun yhteisövero 2 500 euroa ja omistajan lisävero 40 000 euron palkalla, 2 773 euroa, lasketaan yhteen, verot ovat 5 273 euroa eli noin 42 prosenttia voitosta. Useimmiten edullisin yhdistelmä on palkka, joka riittää elämiseen, ja osinko 8 prosentin rajaan asti. Laskelmat eri tuloilla ovat artikkelissa osinko vai palkka.
Miten ansiotulo-osingon voi välttää?
- Mitoita osinko 8 %:n rajaan. Laske raja jokaisen tilinpäätöksen jälkeen ennen yhtiökokousta.
- Kasvata nettovarallisuutta. Kun voittoja jätetään yhtiöön, raja kasvaa seuraavina vuosina.
- Jaksota osinko useammalle vuodelle. Raja on vuosikohtainen, joten käyttämätöntä rajaa ei voi siirtää, mutta joka vuoden rajan voi käyttää.
- Nosta tarvittava loput palkkana. Palkasta kertyy eläkettä, ja se on yhtiölle vähennyskelpoinen.
- Älä nosta rahaa ilman päätöstä. Ilman osingonjakopäätöstä nostettu raha on osakaslainaa tai peiteltyä osinkoa, ja peitelty osinko verotetaan kokonaan ansiotulona. Lisää: peitelty osinko.
Miten osinkojen maksu osakeyhtiössä tapahtuu?
Osinko jaetaan viimeksi vahvistetun tilinpäätöksen perusteella yhtiökokouksen päätöksellä, ja se maksetaan vapaasta omasta pääomasta niin, ettei yhtiön maksukyky vaarannu. Yhtiö pidättää ennakonpidätyksen, tilittää sen seuraavan kuun 12. päivään mennessä ja antaa vuoden lopussa osinkojen vuosi-ilmoituksen. Vaiheet pöytäkirjasta maksuun ovat artikkelissa osingon maksaminen, ja kesken tilikauden jaettavasta osingosta kerrotaan artikkelissa ennakko-osinko.
Usein kysytyt
Paljonko osingoista lähtee veroa?+
Listaamattoman yhtiön osingosta 7,5 % 8 %:n rajaan ja 150 000 euroon asti, ja rajan ylittävästä osasta 75 % verotetaan ansiotulona, jolloin vero on tyypillisesti 9–36 % osingosta muista tuloista riippuen. Pörssiosingosta vero on 25,5 % tai 28,9 %.
Paljonko osinkotuloista maksetaan veroa, jos muita tuloja ei ole?+
Taukon veromallilla 10 000 euron ansiotulo-osingosta noin 870 euroa, koska perusvähennys ja alin veroasteikko keventävät veroa. Pääomatulo-osingosta vero on 7,5 % eli 750 euroa.
Kertyykö ansiotulo-osingosta eläkettä?+
Ei. Ansiotulo-osingosta ei makseta YEL- tai TyEL-maksuja, joten siitä ei kerry eläkettä eikä se kasvata Kelan päivärahojen perustetta.
Mitä osinko on?+
Osinko on osakeyhtiön voitonjakoa osakkeenomistajille. Se jaetaan yhtiökokouksen päätöksellä vapaasta omasta pääomasta viimeksi vahvistetun tilinpäätöksen perusteella.
Paljonko saa osinkoja?+
Osakeyhtiölain mukaan enintään vapaan oman pääoman verran, kunhan jako ei vaaranna yhtiön maksukykyä. Verotuksen kannalta edullisinta on pysyä 8 %:n rajassa, joka lasketaan osakkeiden matemaattisesta arvosta.
Milloin osinkoja maksetaan vuonna 2026?+
Oman yhtiön osingon maksupäivästä päättää yhtiökokous, yleensä tilinpäätöksen vahvistamisen yhteydessä keväällä. Osinko on sen vuoden tuloa, jona se on nostettavissa. Pörssiyhtiöiden maksupäivät ovat artikkelissa milloin osinko maksetaan.
Onko työpanososinko ansiotuloa?+
On, ja se verotetaan kokonaan palkkana. Työpanososinko on osinko, joka jaetaan omistajan tai hänen läheisensä työpanoksen perusteella, esimerkiksi niin, että työtä tekevä osakas saa suuremman osingon kuin osakeomistus edellyttäisi.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Listaamattoman yhtiön osinko ja verotus 2026: 8 %:n raja laskettuna, ulkomaiset osingot ja miten verot maksetaan
Listaamattoman yhtiön osingosta menee veroa 7,5 %, kun osinko on enintään 8 % osakkeidesi matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa vuodessa, ja rajan ylittävästä osasta 75 % verotetaan ansiotulona palkan tapaan. Yhtiö pidättää koko osingosta 7,5 %:n ennakonpidätyksen, joten ansiotulo-osingon loppuvero tulee usein jäännösverona. Tässä artikkelissa lasketaan oman yhtiön osinko kolmella eri summalla, selitetään mistä osinkoja saa maksaa, miten ja milloin verot maksetaan ja miten osinko verotetaan, jos sen saa holdingyhtiö tai ulkomailla asuva osakas.
Ennakkoperintäasetus 1124/1996: mitä asetus määrää, pidätysprosentit taulukkona ja esimerkit 2026
Ennakkoperintäasetus (1124/1996) on valtioneuvoston asetus, joka täydentää ennakkoperintälakia ja määrää, miten ennakonpidätys käytännössä tehdään: esimerkiksi ilman verokorttia pidätetään 60 %, ennakkoperintärekisteriin kuulumattomalle yhtiölle maksetusta työkorvauksesta 13 % ja koroista 30 %. Tällä sivulla ovat asetuksen voimassa olevat pykälät tiivistettynä, prosentit taulukkona ja laskettu esimerkki siitä, mitä ne tarkoittavat yrittäjälle ja työnantajalle.
Ennakkoperinnän päätös: mitä se tarkoittaa, mitkä päätökset Verohallinto tekee ja miten haet muutosta
Ennakkoperinnän päätös on Verohallinnon päätös siitä, paljonko tuloverosta peritään ennakkoon kesken vuoden: verokortti määrää ennakonpidätyksen prosentin ja ennakkoveropäätös maksettavan ennakkoveron, ja yrityksille Verohallinto päättää myös ennakkoperintärekisteriin merkitsemisestä. Jos tiedot muuttuvat, päätöstä muutetaan ensisijaisesti OmaVerossa, ja jos et hyväksy päätöstä, voit pyytää muutoksenhakukelpoisen päätöksen ja tehdä oikaisuvaatimuksen 60 päivän kuluessa.