VAT-tunnus: mikä se on, miten se muodostetaan Y-tunnuksesta ja milloin sitä tarvitaan EU-kaupassa
VAT-tunnus eli arvonlisäverotunniste (ALV-numero, VAT-numero) on EU:ssa käytettävä tunnus, joka osoittaa, että yritys on merkitty arvonlisäverovelvolliseksi. Suomalaisen yrityksen VAT-tunnus muodostetaan lisäämällä Y-tunnuksen eteen maakoodi FI ja poistamalla väliviiva: Y-tunnuksesta 0765432-1 tulee FI07654321. Tunnusta tarvitaan EU-maiden välisessä kaupassa, kun myydään tai ostetaan ilman arvonlisäveroa. Tällä sivulla on tunnisteen muodostus, EU-maiden tunnisteiden muodot taulukkona, laskumerkinnät ja kolmikantakaupan säännöt.
Lyhyesti
- VAT-tunnus on EU:n arvonlisäverotunniste. Suomessa sitä kutsutaan myös ALV-numeroksi, ALV-tunnisteeksi tai VAT-numeroksi.
- Suomalaisen yrityksen tunnus on FI + Y-tunnus ilman väliviivaa: 1234567-8 → FI12345678. Erillistä hakemusta ei tarvita, mutta tunnus on voimassa vain, kun yritys on arvonlisäverorekisterissä.
- Muiden EU-maiden tunnuksissa on aina kaksikirjaiminen maakoodi ja 5–12 merkkiä. Kreikan maakoodi on EL, ei GR.
- Tunnusta tarvitaan EU-yrityskaupassa: yhteisömyynnin laskulle merkitään sekä oma että ostajan VAT-tunnus, ja ostajan tunnus tarkistetaan VIESistä.
- Kolmikantakaupassa laskulla on oltava välikäden ja lopullisen ostajan tunnukset sekä merkinnät kolmikantakaupasta ja käännetystä verovelvollisuudesta.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kun saat ensimmäisen tilauksen ruotsalaiselta tai saksalaiselta yritykseltä, asiakas kysyy lähes aina VAT-tunnustasi ja antaa omansa. Tunnus ratkaisee, laskutatko arvonlisäverolla vai ilman. Suomalaisen yrityksen tunnus on helppo muodostaa itse, mutta toisen maan tunnuksen muoto ja voimassaolo kannattaa tarkistaa ennen laskutusta.
Mikä on VAT-tunnus?
VAT-tunnus on EU-maiden yhteinen arvonlisäverotunniste, joka yksilöi arvonlisäverovelvollisen yrityksen EU:n sisäisessä kaupassa. Lyhenne VAT tulee englannin sanoista value added tax eli arvonlisävero. Suomessa samasta tunnuksesta käytetään nimiä ALV-numero, ALV-tunniste, arvonlisäverotunniste ja VAT-numero.
Tunnus kertoo kauppakumppanille ja veroviranomaisille kaksi asiaa: kuka yritys on ja että se on merkitty arvonlisäverovelvolliseksi omassa maassaan. Siksi tunnus on voimassa vain silloin, kun yritys on ALV-rekisterissä. Termi on lyhyesti myös sanastossa: ALV-numero.
Miten suomalainen VAT-tunnus muodostetaan?
Suomalaisen yrityksen VAT-tunnus muodostetaan Y-tunnuksesta: eteen lisätään maakoodi FI ja kahden viimeisen numeron välistä poistetaan väliviiva. Verohallinnon ohjeen esimerkissä Y-tunnuksesta 0765432-1 tulee arvonlisäverotunniste FI07654321. Tunnusta ei haeta erikseen, vaan se syntyy, kun yritys rekisteröidään arvonlisäverovelvolliseksi.
| Tunnus | Esimerkki | Missä käytetään |
|---|---|---|
| Y-tunnus | 1234567-8 | Suomessa: laskut, viranomaisasiointi, kaupparekisteri |
| VAT-tunnus eli ALV-tunniste | FI12345678 | EU-kaupassa: laskut, yhteenvetoilmoitus, VIES-tarkistus |
| Veronumero | 100012345678 | Henkilön tunniste rakennustyömaalla, ei yrityksen |
Jos yrityksesi ei ole ALV-rekisterissä, esimerkiksi koska liikevaihto jää alle 20 000 euron vähäisen toiminnan rajan, sinulla ei ole voimassa olevaa VAT-tunnusta, vaikka sen voi muodostaa Y-tunnuksesta. EU-asiakas ei silloin voi ostaa sinulta käännetyllä verovelvollisuudella. Rekisteröitymisestä lisää artikkelissa ALV-rekisteri tarkistus.
VAT-numero Suomi: miltä suomalainen VAT-numero näyttää?
Suomalainen VAT-numero on aina 10 merkkiä: maakoodi FI ja Y-tunnuksen kahdeksan numeroa ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678. Siinä ei ole kirjaimia FI:n jälkeen, välilyöntejä eikä tarkisteen erotinta. Jos asiakas kysyy englanniksi "VAT number", "VAT ID" tai "tax registration number" EU-kauppaa varten, hän tarkoittaa tätä tunnusta.
| Kysytään | Mitä annat | Esimerkki |
|---|---|---|
| VAT number, VAT ID, VAT reg. no. | Suomalainen VAT-numero | FI12345678 |
| Business ID, company registration number | Y-tunnus | 1234567-8 |
| Tax registration number (EU-kauppa) | Yleensä VAT-numero | FI12345678 |
Oman VAT-numeron voimassaolon näet samasta paikasta kuin asiakkaankin: EU:n VIES-palvelusta. Mitä VIES on ja mistä tieto sinne tulee, kerrotaan sivulla VIES.
Mistä löydän yrityksen ALV-numeron?
Suomalaisen yrityksen ALV-numeron saat muodostettua sen Y-tunnuksesta, ja YTJ-yritystietojärjestelmästä näet, onko yritys merkitty arvonlisäverorekisteriin. Toisen EU-maan yrityksen tunnus kysytään asiakkaalta itseltään, ja sen voimassaolo tarkistetaan EU:n VIES-palvelusta.
- Oma tunnus: FI + Y-tunnus ilman väliviivaa. Tarkista YTJ:stä, että ALV-rekisteröinti on voimassa.
- Suomalainen asiakas tai toimittaja: hae yritys YTJ:stä Y-tunnuksella tai nimellä: YTJ yrityshaku.
- EU-asiakas: pyydä tunnus tilauksen yhteydessä ja tarkista se VIESistä ennen ensimmäistä laskua. Ohje vaihe vaiheelta: VAT-numero tarkistus.
- Asiakkaan laskut ja verkkosivut: EU-yritykset merkitsevät tunnuksensa yleensä laskuihin, tilausvahvistuksiin ja verkkosivujen alatunnisteeseen.
EU-maiden VAT-tunnusten muodot
Jokaisen EU-maan VAT-tunnus alkaa kaksikirjaimisella maakoodilla, jonka jälkeen tulee 5–12 numeroa tai kirjainta. Muodon tunteminen auttaa huomaamaan virheen jo ennen VIES-tarkistusta, esimerkiksi jos ruotsalaisen asiakkaan tunnuksesta puuttuu loppuosa.
| Maa | Maakoodi | Muoto | Esimerkki |
|---|---|---|---|
| Suomi | FI | 8 numeroa | FI12345678 |
| Ruotsi | SE | 12 numeroa (organisaationumero ja 01) | SE123456789001 |
| Viro | EE | 9 numeroa | EE123456789 |
| Tanska | DK | 8 numeroa | DK12345678 |
| Saksa | DE | 9 numeroa | DE123456789 |
| Alankomaat | NL | 12 merkkiä, 10. merkki on B | NL123456789B01 |
| Belgia | BE | 10 numeroa | BE0123456789 |
| Ranska | FR | 11 merkkiä, kaksi ensimmäistä voivat olla kirjaimia | FR12345678901 |
| Espanja | ES | 9 merkkiä, ensimmäinen tai viimeinen voi olla kirjain | ESX1234567X |
| Italia | IT | 11 numeroa | IT12345678901 |
| Itävalta | AT | U ja 8 numeroa | ATU12345678 |
| Puola | PL | 10 numeroa | PL1234567890 |
| Irlanti | IE | 8 tai 9 merkkiä, lopussa kirjain | IE1234567X |
| Kreikka | EL | 9 numeroa | EL123456789 |
Mikä on Ruotsin ALV-tunnus?
Ruotsin ALV-tunnus eli momsregistreringsnummer on SE ja 12 numeroa: ruotsalaisen yrityksen 10-numeroinen organisaationumero ja sen perään 01. Jos ruotsalainen asiakas antaa pelkän organisaationumeron, muodosta tunnus lisäämällä eteen SE ja perään 01, ja tarkista tulos VIESistä.
Norja ja Iso-Britannia eivät kuulu EU:hun, joten niiden tunnukset eivät ole VIESissä eikä myynti niihin ole yhteisömyyntiä. Norjalaiset yritykset merkitsevät arvonlisäverorekisteröinnin tavallisesti organisaationumeron perään lyhenteellä MVA. EU:n ulkopuolelle laskuttamisesta lisää artikkelissa laskutus ulkomaille. Jos ulkomainen asiakas tai alusta kysyy yrityksesi verotunnistetta, katso TIN number Finland.
Milloin VAT-tunnusta tarvitaan?
VAT-tunnusta tarvitaan aina, kun yritys myy tai ostaa tavaroita tai palveluja toisen EU-maan arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä ilman arvonlisäveroa. Kotimaan kaupassa riittää Y-tunnus. Verohallinnon mukaan yhteisömyynnin verottomuus voidaan evätä, jos ostajalla ei ole voimassa olevaa tunnistetta.
| Tilanne | Kenen VAT-tunnus laskulle | Ilmoitus |
|---|---|---|
| Tavaran myynti EU-yritykselle (yhteisömyynti) | Myyjän ja ostajan | Arvonlisäveroilmoitus ja yhteenvetoilmoitus |
| Palvelun myynti EU-yritykselle (käännetty verovelvollisuus) | Myyjän ja ostajan | Arvonlisäveroilmoitus ja yhteenvetoilmoitus |
| Tavaran osto EU-yritykseltä (yhteisöhankinta) | Myyjä merkitsee oman ja sinun tunnuksesi | Arvonlisäveroilmoitus |
| Kolmikantakauppa välikätenä | Oma ja lopullisen ostajan | Yhteenvetoilmoitus kolmikantakauppana |
| Tavaran vienti yli 800 000 € vuodessa | Kauppakumppanin tunnus Intrastat-ilmoitukseen | Tullin Intrastat-ilmoitus |
| Myynti kuluttajalle toiseen EU-maahan | Ei ostajan tunnusta | OSS-ilmoitus, jos etämyynnin raja ylittyy |
Jos ostaja ei anna voimassa olevaa tunnusta, laskuta tavaramyynti Suomen arvonlisäverolla, koska yhteisömyynnin verottomuuden edellytys ei täyty. Säilytä VIES-tarkistuksen tulos laskun kanssa, niin voit näyttää tarkistaneesi tunnuksen. Hankintojen puolella sama koskee yhteisöhankintoja.
Mitä on kolmikantakauppa?
Kolmikantakauppa on ketjukauppa, jossa kolme eri EU-maissa arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityä yritystä myy saman tavaran peräkkäin, mutta tavara kuljetetaan suoraan ensimmäiseltä myyjältä viimeiselle ostajalle. Yksinkertaistetussa menettelyssä välikäden ei tarvitse rekisteröityä kuljetuksen määränpäämaahan, vaan viimeinen ostaja maksaa veron käännetyllä verovelvollisuudella.
Esimerkki perustuu Verohallinnon ohjeeseen Arvonlisäverotus EU-tavarakaupassa. Kolmikantakauppa on yksi tavallisimmista EU-kaupan virhelähteistä, joten käy ensimmäinen tällainen kauppa läpi kirjanpitäjän kanssa ennen laskutusta.
Yleisimmät virheet VAT-tunnuksen kanssa
- Oma VAT-tunnus kirjoitetaan väliviivan kanssa (FI1234567-8). Oikea muoto on ilman väliviivaa.
- Laskulla on ostajan Y-tunnus tai organisaationumero, mutta ei VAT-tunnusta maakoodeineen.
- Kreikkalaisen asiakkaan tunnus kirjoitetaan GR-alkuisena. Arvonlisäverotunnisteessa koodi on EL.
- Ostajan tunnusta ei tarkisteta VIESistä ennen ensimmäistä verotonta laskua.
- ALV-rekisteröimätön yritys antaa asiakkaalle VAT-tunnuksen, joka ei ole voimassa.
- Yhteenvetoilmoitus unohtuu, vaikka laskut on tehty oikein.
Jos EU-kauppa on vasta alkamassa, kirjanpitäjä kannattaa ottaa mukaan heti ensimmäisestä laskusta. Jos nykyinen tilitoimistosi ei vastaa näihin kysymyksiin nopeasti, kilpailuta tilitoimisto.
Usein kysytyt
Mikä on VAT-numero?+
EU:n arvonlisäverotunniste, joka yksilöi arvonlisäverovelvollisen yrityksen EU-kaupassa. Suomessa se on FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678.
Onko VAT-tunnus sama kuin Y-tunnus?+
Ei aivan. VAT-tunnus muodostetaan Y-tunnuksesta lisäämällä eteen FI ja poistamalla väliviiva, mutta se on voimassa vain, jos yritys on arvonlisäverorekisterissä.
Mistä löydän yrityksen ALV-numeron?+
Suomalaisen yrityksen numeron muodostat Y-tunnuksesta, ja YTJ näyttää, onko yritys ALV-rekisterissä. EU-yrityksen numero kysytään asiakkaalta ja tarkistetaan VIES-palvelusta.
Mikä on Ruotsin ALV-tunnus?+
SE ja 12 numeroa: ruotsalaisen yrityksen 10-numeroinen organisaationumero ja perään 01, esimerkiksi SE123456789001.
Mitä on kolmikantakauppa?+
Ketjukauppaa, jossa kolme eri EU-maissa rekisteröityä yritystä myy saman tavaran peräkkäin ja tavara kulkee suoraan ensimmäiseltä myyjältä viimeiselle ostajalle. Välikäden laskulla on oltava molempien VAT-tunnukset ja merkinnät kolmikantakaupasta ja käännetystä verovelvollisuudesta.
Tarvitseeko toiminimi VAT-tunnuksen?+
Tarvitsee, jos se myy tai ostaa EU-yrityksiltä ilman arvonlisäveroa. Tunnus on voimassa vain, kun toiminimi on arvonlisäverorekisterissä.
Mikä on suomalainen VAT-numero?+
FI ja Y-tunnuksen kahdeksan numeroa ilman väliviivaa, yhteensä 10 merkkiä, esimerkiksi FI12345678. Se on voimassa, kun yritys on arvonlisäverorekisterissä.
Mikä on tax registration?+
Verorekisteröinti. EU-kaupassa tax registration number tarkoittaa yleensä arvonlisäverotunnistetta eli suomalaisella yrityksellä FI-alkuista VAT-numeroa.
Mikä on VIES?+
EU:n arvonlisäverotunnisteiden tarkistuspalvelu, josta näet, onko EU-yrityksen VAT-numero voimassa. Suomalaisen yrityksen tieto päivittyy sinne arvonlisäverorekisteristä.
Mikä on arvonlisäveron erityisjärjestelmä?+
One Stop Shop (OSS) eli tapa ilmoittaa ja maksaa EU-kuluttajamyynnin arvonlisävero yhdellä ilmoituksella OmaVerossa ilman rekisteröitymistä jokaiseen maahan. Se koskee esimerkiksi etämyyntiä, kun 10 000 euron raja ylittyy.
Pitääkö VAT-tunnus hakea erikseen?+
Ei Suomessa. Tunnus syntyy, kun yritys merkitään arvonlisäverorekisteriin, ja se muodostetaan Y-tunnuksesta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
VAT-numero tarkistus: näin tarkistat EU-asiakkaan ALV-numeron VIES-palvelussa ja mitä teet, jos se ei ole voimassa
VAT-numero tarkistetaan EU-komission VIES-palvelussa syöttämällä maakoodi ja numero, ja palvelu vastaa, onko tunniste voimassa juuri nyt. Suomalaisen yrityksen VAT-numero on FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa, esimerkiksi 0765432-1 on FI07654321. VAT-tunnuksen tarkistus, ALV-numeron tarkistus ja VAT-numeron tarkistus tarkoittavat samaa asiaa. Tällä sivulla on tarkistus vaihe vaiheelta, mitä teet, jos vastaus on ei, EU-maiden tunnusten muodot ja milloin numero pitää merkitä laskuun.
VIES: mikä on EU:n VIES-järjestelmä, mistä oma ALV-numerosi tulee sinne ja miten käytät sitä EU-kaupassa
VIES (VAT Information Exchange System) on EU-komission ylläpitämä arvonlisäverotietojen vaihtojärjestelmä, josta kuka tahansa voi tarkistaa, onko yrityksen ALV-numero voimassa EU:n sisäiseen kauppaan. Se ei ole oma rekisterinsä vaan hakukone, joka kysyy vastauksen jäsenmaan verohallinnon rekisteristä. Tällä sivulla kerrotaan, miten VIES toimii, miten suomalaisen yrityksen numero päätyy sinne, mitä vastaus tarkoittaa laskutuksessa ja mitä teet, kun järjestelmä ei vastaa.
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.