Yhteisöhankinta ALV-ilmoituksella: mihin kohtiin EU-tavaraostot merkitään ja miten vero vähennetään
Yhteisöhankinta eli tavaran osto toisesta EU-maasta merkitään ALV-ilmoitukseen kolmeen kohtaan: veroton ostohinta kohtaan Tavaraostot muista EU-maista, Suomen verokannalla laskettu vero kohtaan Vero tavaraostoista muista EU-maista ja sama vero kohtaan Verokauden vähennettävä vero, jos tavara tulee vähennykseen oikeuttavaan käyttöön. Maksettavaa ei silloin jää. Alla näet ehdot, vaihe vaiheelta täyttöohjeen OmaVeroon, lasketun esimerkin ja yleisimmät virheet.
Lyhyesti
- Yhteisöhankinta on tavaran osto toisessa EU-maassa ALV-rekisteröidyltä myyjältä, kun tavara kuljetetaan Suomeen. Myyjä laskuttaa ilman ALV:tä, ja ostaja laskee veron itse.
- ALV-ilmoitukselle: veroton hinta kohtaan Tavaraostot muista EU-maista, vero kohtaan Vero tavaraostoista muista EU-maista ja sama vero kohtaan Verokauden vähennettävä vero.
- Vero lasketaan Suomen verokannalla: yleensä 25,5 %, elintarvikkeissa ja kirjoissa 13,5 % (2026).
- Vero kohdistetaan tavaran vastaanottokuukautta seuraavalle kuukaudelle, mutta vastaanottokuukaudelle, jos lasku saatiin jo sinä kuukautena.
- Yhteisöhankinnoista ei anneta yhteenvetoilmoitusta. Se koskee vain EU-myyntejä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Yhteisöhankinta on EU:n sisäistä tavarakauppaa ostajan näkökulmasta. Kun ostat yrityksenä esimerkiksi Saksasta koneen tai Ruotsista varaosia ja annat myyjälle ALV-tunnisteesi, myyjä laskuttaa ilman arvonlisäveroa. Vero ei kuitenkaan katoa, vaan se siirtyy sinulle: ilmoitat Suomen arvonlisäveron itse ALV-ilmoituksella ja vähennät sen samalla ilmoituksella. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi. Kirjausesimerkit ovat artikkelissa yhteisöhankinta kirjanpidossa.
Mihin kohtiin yhteisöhankinta merkitään ALV-ilmoituksella?
Yhteisöhankinta merkitään OmaVeron kausiveroilmoituksella kolmeen kohtaan. Jos tavara tulee kokonaan arvonlisäverolliseen liiketoimintaan, vero ja vähennys kumoavat toisensa, eikä maksettavaa synny.
| ALV-ilmoituksen kohta | Mitä merkitset | Esimerkki: 2 000 euron kone Saksasta |
|---|---|---|
| Tavaraostot muista EU-maista | Laskun veroton arvo euroina | 2 000,00 € |
| Vero tavaraostoista muista EU-maista | Suomen verokannalla laskettu vero | 510,00 € (25,5 %) |
| Verokauden vähennettävä vero | Sama vero, jos tavara on vähennykseen oikeuttavassa käytössä | 510,00 € (lisätään muiden ostojen vähennyksiin) |
| Maksettava vero | OmaVero laskee automaattisesti | Yhteisöhankinnan osalta 0,00 € |
Kohta Vero tavaraostoista muista EU-maista on eri kohta kuin Vero palveluostoista muista EU-maista. Jos sama laskuttaja myy sekä tavaraa että palvelua, jaa summat oikeisiin kohtiin. Koko ALV-ilmoituksen täyttöohje kohta kohdalta on artikkelissa ALV-ilmoitus.
Milloin osto on yhteisöhankinta?
Osto on yhteisöhankinta, kun neljä ehtoa täyttyy yhtä aikaa. Jos yksikin puuttuu, kyse on jostain muusta, esimerkiksi palveluostosta, maahantuonnista tai tavallisesta kotimaan ostosta.
- Tavara, ei palvelu. Ohjelmistolisenssit, mainokset ja konsultointi ovat palveluja.
- Myyjä on ALV-rekisteröity toisessa EU-maassa ja laskuttaa ilman arvonlisäveroa.
- Tavara kuljetetaan toisesta EU-maasta Suomeen. Jos tavara tulee EU:n ulkopuolelta, kyse on maahantuonnista.
- Ostaja on ALV-rekisteröity Suomessa ja on antanut myyjälle ALV-tunnisteensa (FI ja Y-tunnuksen numerot).
Maahantuonnin ALV on käsitelty artikkelissa maahantuonnin arvonlisävero ja EU-palveluostot artikkelissa ALV-vähennys ulkomaan ostoista.
Miten yhteisöhankinnan vero lasketaan?
Yhteisöhankinnan vero lasketaan laskun verottomasta summasta Suomen verokannalla, joka koskisi samaa tavaraa kotimaan kaupassa. Myyjämaan verokannalla ei ole merkitystä. Jos lasku on muussa valuutassa kuin euroissa, muunna se euroiksi vastaanottoa seuraavan kuukauden 15. päivän viimeisimmällä liikepankin tai Euroopan keskuspankin myyntikurssilla, tai laskun päivän kurssilla, jos lasku saatiin ennen tuota päivää.
| Tavara | Verokanta 2026 | Vero 1 000 euron ostosta |
|---|---|---|
| Koneet, laitteet, tarvikkeet, vaatteet | 25,5 % | 255,00 € |
| Elintarvikkeet ja rehut | 13,5 % | 135,00 € |
| Kirjat | 13,5 % | 135,00 € |
| Sanoma- ja aikakauslehdet | 10 % | 100,00 € |
Miten yhteisöhankinta ilmoitetaan OmaVerossa vaihe vaiheelta?
- 11. Tarkista laskuLaskussa pitää olla myyjän ja ostajan ALV-tunnisteet ja maininta verottomuudesta, esimerkiksi intra-community supply tai reverse charge.
- 22. Valitse kausiHankinta kohdistetaan tavaran vastaanottokuukautta seuraavalle kuukaudelle. Jos lasku saatiin jo vastaanottokuukautena, hankinta kohdistetaan vastaanottokuukaudelle. Ilmoita se sen verokauden ilmoituksella, johon tämä kuukausi kuuluu.
- 33. Laske veroVeroton summa × Suomen verokanta. Esimerkiksi 2 000 € × 25,5 % = 510 €.
- 44. Täytä kolme kohtaaTavaraostot muista EU-maista 2 000 €, Vero tavaraostoista muista EU-maista 510 € ja lisää 510 € verokauden vähennettävään veroon.
- 55. Kirjaa kirjanpitoonKirjanpito-ohjelmassa käytä yhteisöhankinnan ALV-koodia. Se muodostaa veron ja vähennyksen automaattisesti ja vie summat oikeisiin kohtiin.
Mitä jos yritys ei ole ALV-rekisterissä?
Jos yrityksesi ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto jää alle 20 000 euron, sinulla ei ole ALV-tunnistetta annettavaksi myyjälle. Silloin EU-myyjä laskuttaa yleensä oman maansa arvonlisäveron kuten kuluttajalta, eikä Suomeen ilmoiteta mitään. Myyjän maan veroa ei voi vähentää Suomessa.
Arvonlisäverotonta toimintaa harjoittava yritys, kuten osa terveydenhuollon yrityksistä, joutuu maksamaan yhteisöhankinnoista Suomen veron, kun hankinnat ylittävät 10 000 euroa kalenterivuodessa. Silloin vero ilmoitetaan, mutta sitä ei voi vähentää, koska toiminta ei oikeuta vähennykseen. ALV-rajasta lisää: ALV-velvollisuuden raja 2026.
Pitääkö yhteisöhankinnoista antaa yhteenvetoilmoitus?
Ei. Yhteenvetoilmoitus annetaan vain myynneistä toisiin EU-maihin: tavaroiden yhteisömyynneistä ja palvelujen myynneistä EU-yrityksille. Ostot ilmoitetaan pelkästään kausiveroilmoituksella. Myynnin puoli on selitetty artikkelissa arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus.
Mitä on yhteisömyynti?
Yhteisömyynti on yhteisöhankinnan peilikuva: suomalainen yritys myy tavaraa toisessa EU-maassa ALV-rekisteröidylle yritykselle, ja tavara kuljetetaan Suomesta toiseen EU-maahan. Myynti on Suomessa veroton, ostaja laskee veron omassa maassaan, ja myyjä merkitsee myynnin ALV-ilmoituksen kohtaan Tavaroiden myynnit muihin EU-maihin sekä yhteenvetoilmoitukseen. Kuluttajille EU-maihin myytäessä sovelletaan sen sijaan etämyynnin sääntöjä: OSS ja EU-myynnin ALV.
Yleisimmät virheet yhteisöhankinnan ilmoittamisessa
- Vähennys unohtuu. Vero ilmoitetaan, mutta sitä ei lisätä vähennettävään veroon, ja yritys maksaa veron turhaan.
- Tavaraosto palvelukohtaan. Tavarat ja palvelut ovat eri kohdissa, ja virhe näkyy Verohallinnon vertailuissa.
- Myyjän maan verokanta. Vero lasketaan aina Suomen kannalla, ei esimerkiksi Saksan 19 prosentilla.
- Myyjä laskutti ALV:n. Jos EU-myyjä veloitti oman maansa veron, vaikka annoit ALV-tunnisteesi, pyydä korjattu lasku. Väärin laskutettua ulkomaista veroa ei voi vähentää Suomessa.
- Väärä kausi. Hankinta kuuluu vastaanottokuukautta seuraavalle kuukaudelle tai vastaanottokuukaudelle, jos lasku saatiin samana kuuna. Laskun päiväys tai maksupäivä ei siirrä sitä myöhemmäksi.
Jos huomaat virheen jälkikäteen, korjaa kyseisen kauden ilmoitus OmaVerossa. Korjauksesta ja myöhästymismaksusta lisää: ALV-ilmoitus myöhässä.
Usein kysytyt
Mihin yhteisöhankinta merkitään ALV-ilmoituksessa?+
Veroton hinta kohtaan Tavaraostot muista EU-maista, Suomen verokannalla laskettu vero kohtaan Vero tavaraostoista muista EU-maista ja sama vero kohtaan Verokauden vähennettävä vero, jos tavara tulee vähennykseen oikeuttavaan käyttöön.
Mitä on yhteisömyynti?+
Tavaran myynti toisessa EU-maassa ALV-rekisteröidylle yritykselle, kun tavara kuljetetaan Suomesta toiseen EU-maahan. Myynti on Suomessa veroton, ja se ilmoitetaan ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella.
Millä verokannalla yhteisöhankinnan vero lasketaan?+
Suomen verokannalla, joka koskisi samaa tavaraa Suomessa: yleensä 25,5 %, elintarvikkeissa ja kirjoissa 13,5 % ja lehdissä 10 % vuonna 2026.
Pitääkö yhteisöhankinnoista antaa yhteenvetoilmoitus?+
Ei. Yhteenvetoilmoitus koskee vain myyntejä muihin EU-maihin. Ostot ilmoitetaan vain kausiveroilmoituksella.
Milloin alvia ei tarvitse maksaa?+
ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa. Yhteisöhankinnassa ALV-rekisteröity ostaja ilmoittaa veron, mutta vähentää sen samalla, joten maksettavaa ei jää.
Paljonko voi tienata ilman alv:a?+
Liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa ilman pakollista ALV-rekisteröintiä vuosina 2025 ja 2026. Raja koskee myyntiä, ei voittoa.
Mitä jos EU-myyjä laskutti ALV:n?+
Pyydä korjattu lasku ilman ALV:tä, jos olet ALV-rekisterissä ja annoit tunnisteesi. Toisen maan arvonlisäveroa ei voi vähentää Suomen ALV-ilmoituksella.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.
Maahantuonnin arvonlisävero: kuka sen maksaa, miten se lasketaan ja miten se ilmoitetaan 2026
Maahantuonnin arvonlisävero on EU:n ulkopuolelta tuoduista tavaroista maksettava ALV, joka lasketaan yleensä 25,5 prosentin verokannalla tullausarvosta, tullista ja kuljetuskuluista ensimmäiseen määräpaikkaan Suomessa. ALV-rekisteröity yritys ilmoittaa maahantuonnin veron itse Verohallinnolle kausiveroilmoituksella ja vähentää sen yleensä samassa ilmoituksessa, joten kassaan ei jää maksettavaa. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, Tulli kantaa veron, eikä sitä voi vähentää. Tältä sivulta näet laskukaavan esimerkkeineen, ilmoittamisen vaihe vaiheelta ja yleisimmät virheet.