Toiminimi yritysmuotona: mitä se tarkoittaa, miten sitä verotetaan ja kenelle se sopii 2026
Toiminimi on yritysmuoto, jossa yksi ihminen harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään yksityisenä elinkeinonharjoittajana: yritys ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö, joten yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko omaisuudellaan ja yrityksen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona. Toiminimi on Suomen yleisin ja helpoin yritysmuoto: perustaminen maksaa 0 tai 75 euroa, eikä alkupääomaa tarvita. Tässä artikkelissa näet toiminimen ominaisuudet yhdessä taulukossa, paljonko eri tuloksista jää käteen ja milloin yritysmuotoa kannattaa vaihtaa.
Lyhyesti
- Toiminimi = yksityinen elinkeinonharjoittaja. Yrittäjä ja yritys ovat sama henkilö, joten yrittäjä vastaa veloista koko omaisuudellaan.
- Perustaminen maksaa 0 € OmaVerossa tai 75 € kaupparekisteriin YTJ:ssä. Alkupääomaa ei tarvita.
- Tulos verotetaan yrittäjän omana tulona pääosin ansiotulona progressiivisesti. Laskelmamme mukaan 50 000 euron tuloksesta jää YEL:n ja verojen jälkeen noin 34 400 €.
- Toiminimellä saa tienata rajattomasti, mutta YEL on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 € (2026), ja ALV-rekisteröinti, kun liikevaihto ylittää 20 000 €.
- Osakeyhtiö alkaa usein kannattaa, kun tulos vakiintuu noin 40 000–60 000 euroon vuodessa tai yritykseen jää rahaa. Vertaa omilla luvuillasi laskurilla.
Toiminimi on yritysmuoto, jossa yksi henkilö harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään. Laissa ja verotuksessa toiminimiyrittäjää kutsutaan yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi. Yritys ei ole erillinen oikeushenkilö, joten yrittäjä tekee sopimukset omissa nimissään, vastaa veloista henkilökohtaisesti ja maksaa yrityksen tuloksesta veroa omassa verotuksessaan.
Mitä toiminimi tarkoittaa yritysmuotona?
Sana toiminimi tarkoittaa alun perin mitä tahansa yrityksen nimeä, mutta arkikielessä toiminimellä tarkoitetaan yksityisen elinkeinonharjoittajan yritystä. Nimen perässä on usein lyhenne Tmi, mutta se ei ole pakollinen. Lyhenteen merkityksestä kerrotaan artikkelissa tmi.
| Ominaisuus | Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja) |
|---|---|
| Perustajat | Yksi luonnollinen henkilö |
| Oikeushenkilö | Ei: yritys ja yrittäjä ovat sama henkilö |
| Vastuu veloista | Henkilökohtainen, koko omaisuudella |
| Pääomavaatimus | Ei alkupääomaa |
| Perustamiskulut | 0 € (OmaVero) tai 75 € (kaupparekisteri, YTJ) |
| Verotus | Tulos yrittäjän omana tulona, pääosin ansiotuloa, osa voi olla pääomatuloa |
| Yrittäjän raha | Yksityisotot, ei palkkaa eikä osinkoa |
| Eläkevakuutus | YEL pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 € (2026) |
| ALV | Rekisteröinti pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 € |
| Kirjanpito | Kirjanpitovelvollinen, yhdenkertainen kirjanpito mahdollinen ammatinharjoittajalle |
| Työntekijät | Saa palkata, yrittäjä ei voi maksaa palkkaa itselleen |
Kaikki yritysmuodot rinnakkain, myös osakeyhtiö, avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö ja osuuskunta, ovat artikkelissa yritysmuodot.
Miten toiminimeä verotetaan?
Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa. Tuloksesta vähennetään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys, ja loppu jaetaan ansio- ja pääomatuloon. Jos yrityksellä on nettovarallisuutta, siitä 20 prosenttia (tai valinnan mukaan 10 tai 0 prosenttia) voidaan verottaa pääomatulona. Pienellä varallisuudella lähes kaikki on ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa. Yritysmuotojen tuloverot rinnakkain ovat artikkelissa yrityksen tulovero.
Laske, paljonko toiminimen tuloksesta jää käteen
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaan| Toiminimen tulos | YEL-työtulo | YEL-maksu | Verot | Käteen | Verot + YEL tuloksesta |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 20 000 € | 4 880 € | 2 110 € | 23 010 € | 23 % |
| 50 000 € | 30 000 € | 7 320 € | 8 305 € | 34 375 € | 31 % |
| 70 000 € | 40 000 € | 9 760 € | 15 770 € | 44 470 € | 37 % |
Toiminimen ennakkovero maksetaan verohallinnon ennakkoverolipun mukaan, ja sitä kannattaa korottaa heti, kun tulos näyttää ylittävän arvion. YEL-maksun määrästä ja työtulon valinnasta kerrotaan artikkelissa toiminimen YEL-maksu.
Toiminimen hyvät ja huonot puolet
- Halpa ja nopea perustaa: 0 tai 75 €, Y-tunnus heti sähköisellä ilmoituksella
- Ei alkupääomaa, ei hallitusta eikä yhtiökokouksia
- Raha on yrittäjän omaa: yksityisotot ilman palkanmaksua
- Pienellä tuloksella verotus usein kevyempi kuin osakeyhtiössä
- Helppo lopettaa tai muuttaa osakeyhtiöksi myöhemmin
- Henkilökohtainen vastuu kaikista yrityksen veloista
- Suurella tuloksella progressiivinen ansiotulovero kiristyy
- Yritykseen ei voi jättää voittoa kevyemmin verotettuna kuten osakeyhtiöön
- Sijoittajia tai osakkaita ei voi ottaa mukaan
- Jotkin asiakkaat ja rahoittajat pitävät osakeyhtiötä luotettavampana
Paljonko toiminimellä saa tienata?
Toiminimellä ei ole tulorajaa: sillä saa tienata miten paljon tahansa. Tulon kasvaessa kolme rajaa muuttaa käytännön asioita: YEL-vakuutus, arvonlisävero ja kannattavuus verrattuna osakeyhtiöön.
| Raja | Mitä tapahtuu | Lisätietoa |
|---|---|---|
| YEL-työtulo vähintään 9 423,09 €/v | YEL-vakuutus on otettava, maksu 24,4 % työtulosta (aloittava −22 %) | YEL pakollinen 2026 |
| Liikevaihto yli 20 000 €/v | ALV-rekisteröinti pakollinen, myyntiin lisätään ALV | ALV-alaraja |
| Tulos noin 40 000–60 000 €/v | Osakeyhtiö alkaa usein kannattaa, varsinkin jos rahaa jää yritykseen | Toiminimi vai osakeyhtiö |
Milloin toiminimi kannattaa muuttaa osakeyhtiöksi?
Toiminimi kannattaa muuttaa osakeyhtiöksi, kun tulos vakiintuu ja yrittäjä ei tarvitse kaikkea rahaa omaan kulutukseen. Osakeyhtiö maksaa voitosta 20 prosentin yhteisöveron, ja omistaja voi nostaa rahaa palkkana ja osinkona verotuksen kannalta edullisessa suhteessa. Muutos kannattaa myös, kun riskit kasvavat, esimerkiksi isojen sopimusten, työntekijöiden tai velkarahoituksen myötä.
- Tulos ylittää noin 40 000–60 000 euroa ja osa rahasta voi jäädä yritykseen.
- Henkilökohtainen vastuu alkaa huolettaa: isot sopimukset, vastuuriskit, lainat.
- Osakkaita tai sijoittajia halutaan mukaan.
- Asiakkaat edellyttävät osakeyhtiötä, esimerkiksi suurissa hankinnoissa.
Vertaa omilla luvuillasi toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla. Muutoksen vaiheet ja verokohtelu ovat artikkelissa toiminimestä osakeyhtiöksi.
Kenelle toiminimi sopii parhaiten?
Toiminimi sopii yksin aloittavalle yrittäjälle, jonka toiminnan riskit ovat pienet ja tulos aluksi maltillinen: esimerkiksi palveluyrittäjille, freelancereille, käsityöläisille ja sivutoimisille yrittäjille. Jos et halua perustaa yritystä lainkaan, laskutuspalvelun kautta toimiva kevytyrittäjyys on vielä kevyempi vaihtoehto, ks. kevytyrittäjä vai toiminimi. Toiminimiyrittäjän arjesta kerrotaan artikkelissa tmi-yrittäjä.
Jos aloitatte kahdestaan, toiminimen sijaan vaihtoehtoja ovat avoin yhtiö ja osakeyhtiö. Avoimen yhtiön toiminnasta kerrotaan artikkelissa Ay-yritys.
Miten toiminimi perustetaan?
- 11. Valitse nimiTarkista YTJ:stä, ettei nimi ole jo käytössä. Kaupparekisteriin merkitty nimi on suojattu.
- 22. Tee perustamisilmoitusOmaVerossa maksutta tai YTJ:ssä kaupparekisteriin 75 eurolla. Y-tunnus tulee sähköisellä ilmoituksella heti.
- 33. Hoida YEL ja vakuutuksetYEL kuuden kuukauden kuluessa aloittamisesta, jos työtulo ylittää alarajan. Harkitse vastuuvakuutusta.
- 44. Järjestä kirjanpito ja pankkitiliErillinen yritystili ja kirjanpito ensimmäisestä kuitista alkaen.
Perustamisen vaiheet ja lomakkeet ovat artikkelissa toiminimen perustaminen, ja kirjanpidon vaatimukset artikkelissa toiminimen kirjanpitovelvollisuus.
Usein kysytyt
Onko toiminimi yritysmuoto?+
On. Arkikielessä toiminimi tarkoittaa yksityisen elinkeinonharjoittajan yritystä, joka on yksi Suomen yritysmuodoista. Varsinaisesti toiminimi tarkoittaa mitä tahansa yrityksen nimeä.
Mitä toiminimi tarkoittaa?+
Yritystä, jossa yksi henkilö harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään. Yrittäjä vastaa veloista henkilökohtaisesti, ja tulos verotetaan hänen omana tulonaan.
Paljonko maksaa toiminimi?+
Perustaminen on maksuton OmaVerossa pelkkiin Verohallinnon rekistereihin tai 75 € kaupparekisteriin YTJ:ssä. Juoksevia kuluja ovat YEL, vakuutukset, pankkitili ja kirjanpito.
Paljonko toiminimellä saa tienata?+
Rajattomasti. YEL on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 € (2026), ja ALV-rekisteröinti, kun liikevaihto ylittää 20 000 €.
Milloin toiminimi kannattaa muuttaa osakeyhtiöksi?+
Usein, kun tulos vakiintuu noin 40 000–60 000 euroon vuodessa ja osa rahasta voi jäädä yritykseen, tai kun henkilökohtainen vastuu käy liian suureksi.
Mikä yritysmuoto on paras?+
Ei ole yhtä parasta. Yksin aloittavalle toiminimi on yleensä helpoin, kahdelle tai useammalle avoin yhtiö tai osakeyhtiö, ja kasvavalle tai riskejä ottavalle yritykselle osakeyhtiö.
Kannattaako toiminimi?+
Kannattaa, kun aloitat yksin, riskit ovat pienet ja tulos aluksi maltillinen. Perustaminen on halpaa ja lopettaminen helppoa.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Yritysmuoto: mikä yritysmuoto valita? Kaikki yritysmuodot Suomessa vertailussa 2026
Yritysmuoto on yrityksen oikeudellinen muoto, ja Suomessa niitä on viisi tavallista: toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja, osakeyhtiö, avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö ja osuuskunta. Yleisin on osakeyhtiö, jota seuraa toiminimi. Yritysmuoto ratkaisee, kuka vastaa yrityksen veloista, miten tulos verotetaan, montako perustajaa tarvitaan ja paljonko perustaminen maksaa. Tässä kaikki yritysmuodot rinnakkain vuoden 2026 luvuilla, PRH:n tilasto, valinta kuudessa tavallisessa tilanteessa ja vastaus siihen, mikä ero on yhtiöllä ja yrityksellä.
Toiminimi vai osakeyhtiö (Tmi vai Oy)? Näin valitset yritysmuodon oikein, laskelma 2026
Toiminimi vai osakeyhtiö ei ratkea pelkällä tuloksella. Se ratkeaa sillä, tarvitsetko kaikki rahat elämiseen vai voitko jättää osan yhtiöön. Tässä laskelmat kolmella tulotasolla, kustannusero, vastuukysymys ja muutoksen ajoitus.
Toiminimen perustaminen 2026: vaiheet, hinta ja rekisterit, kun perustat toiminimen (tmi)
Toiminimi perustetaan tekemällä sähköinen perustamisilmoitus YTJ-palvelussa tai OmaVerossa. PRH:n mukaan kaupparekisteriin merkitseminen maksaa 75 euroa, ja pelkkä ilmoitus Verohallinnolle OmaVerossa on maksuton. Y-tunnus tulee heti. Sähköinen ilmoitus edellyttää 18 vuoden ikää, vakinaista asuinpaikkaa ETA-alueella ja suomalaista henkilötunnusta. Valitse samalla ennakkoperintärekisteri ja tarvittaessa ALV-rekisteri.