Tmi-yrittäjä: mitä toiminimiyrittäjänä toimiminen tarkoittaa, paljonko jää käteen ja mitä pitää hoitaa
Tmi-yrittäjä eli toiminimiyrittäjä on yksityinen elinkeinonharjoittaja, joka harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään: yrityksen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona, yrittäjä vastaa veloista koko omaisuudellaan, eikä hän maksa itselleen palkkaa vaan nostaa rahaa yksityisottoina. Laskelmassamme 35 000 euron tuloksesta jää tmi-yrittäjälle YEL-maksun ja verojen jälkeen käteen noin 26 800 euroa eli noin 2 230 euroa kuukaudessa. Tällä sivulla on tmi-yrittäjän asema, tulot kolmella tulostasolla, sosiaaliturva ja vuoden velvollisuudet.
Lyhyesti
- Tmi-yrittäjä on yksityinen elinkeinonharjoittaja: yritys ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö. Toiminimi ei ole henkilöyhtiö eikä yhtiö lainkaan.
- Tmi-yrittäjä ei saa palkkaa. Hän nostaa rahaa yksityisottoina, ja verot maksetaan yrityksen tuloksesta ennakkoveroina.
- Laskelmassamme 35 000 euron tuloksesta jää YEL:n (20 000 euron työtulolla) ja verojen jälkeen käteen noin 26 800 € vuodessa.
- Sosiaaliturva tulee YEL-työtulosta: eläke, Kelan sairaus- ja vanhempainpäiväraha. Työttömyysturva, työterveyshuolto ja tapaturmavakuutus ovat vapaaehtoisia.
- Vuoden velvollisuudet: kirjanpito, ALV-ilmoitukset kun myynti ylittää 20 000 €, ennakkoverot, YEL-maksut ja elinkeinotoiminnan veroilmoitus (2026 määräpäivä 1.4.).
Tmi on lyhenne sanasta toiminimi, ja tmi-yrittäjällä tarkoitetaan yrittäjää, joka toimii yksityisenä elinkeinonharjoittajana. Se on Suomen toiseksi yleisin yritysmuoto osakeyhtiön jälkeen. Lyhenteen merkityksestä kerrotaan artikkelissa tmi. Tämä sivu käsittelee sitä, mitä tmi-yrittäjänä oleminen tarkoittaa rahan, turvan ja velvollisuuksien kannalta.
Mikä on tmi-yrittäjä?
Tmi-yrittäjä on luonnollinen henkilö, joka harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään Y-tunnuksella. Laissa hänestä käytetään nimitystä yksityinen elinkeinonharjoittaja. Erillistä oikeushenkilöä ei synny: sopimukset tehdään yrittäjän nimissä, velat ovat yrittäjän velkoja ja tulos on yrittäjän tuloa.
| Kysymys | Tmi-yrittäjä | Osakeyhtiön yrittäjä |
|---|---|---|
| Kuka on sopimusten osapuoli? | Yrittäjä itse | Yhtiö |
| Kuka vastaa veloista? | Yrittäjä koko omaisuudellaan | Yhtiö, osakas vain sijoituksellaan (ellei ole antanut takausta) |
| Mistä yrittäjä saa rahaa? | Yksityisotot yrityksen rahoista | Palkka, osinko |
| Kuka maksaa veron? | Yrittäjä tuloksesta omassa verotuksessaan | Yhtiö 20 % yhteisöveroa, osakas palkasta ja osingosta |
| Onko henkilöyhtiö? | Ei. Henkilöyhtiöitä ovat avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö | Ei, pääomayhtiö |
| Montako omistajaa? | Yksi | Yksi tai useampi |
Toiminimi ei siis ole henkilöyhtiö, vaikka sekin verotetaan yrittäjän tulona. Henkilöyhtiöissä eli avoimessa yhtiössä ja kommandiittiyhtiössä on aina vähintään kaksi yhtiömiestä. Toiminimen ominaisuudet ja verotus yritysmuotona ovat artikkelissa toiminimi yritysmuotona.
Mistä tmi-yrittäjän palkka tulee?
Tmi-yrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, koska hän ei voi olla oman itsensä työntekijä. Hän siirtää rahaa yrityksen tililtä omalle tililleen yksityisottona, kun haluaa. Yksityisotto ei ole kulu eikä se vaikuta veroihin. Verot määräytyvät yrityksen tuloksesta, ja niitä maksetaan etukäteen ennakkoverona kuukausittain.
Tästä seuraa tmi-yrittäjän tavallisin virhe: tilillä näyttää olevan rahaa, mutta osa siitä kuuluu tulevan ALV-ilmoituksen maksuun, ennakkoveroihin ja YEL-maksuihin. Paljonko toiminimestä voi turvallisesti nostaa, on laskettu artikkelissa yksityisotot.
Paljonko tmi-yrittäjälle jää käteen?
Laskelmassamme 35 000 euron tuloksesta jää tmi-yrittäjälle käteen noin 26 800 euroa vuodessa, kun YEL-työtulo on 20 000 euroa. Tulos tarkoittaa myyntiä kulujen jälkeen, mutta ennen yrittäjän omia nostoja, YEL-maksuja ja veroja.
| Tulos vuodessa | YEL-maksu | Verot | Käteen vuodessa | Käteen kuukaudessa |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 4 880 € | 318 € | 14 802 € | 1 234 € |
| 35 000 € | 4 880 € | 3 341 € | 26 779 € | 2 232 € |
| 50 000 € | 4 880 € | 8 706 € | 36 414 € | 3 035 € |
Laske oma tilanteesi
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaanEsimerkki 35 000 euron tuloksesta voisi syntyä esimerkiksi 60 000 euron liikevaihdosta, kun kuluja on 25 000 euroa. Kun tulos kasvaa, osakeyhtiö voi tulla edullisemmaksi, koska yhtiön voitto verotetaan 20 %:lla. Raja on laskettu artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö. Mitä yksittäisestä laskusta jää käteen, näet sivulta toiminimellä laskutus.
Paljonko toiminimellä saa tienata?
Rajattomasti. Toiminimen tulolle ei ole ylärajaa, mutta muutama raja muuttaa velvollisuuksia: ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja verovelvollisuus alkaa heti rajan ylittävästä myynnistä. Yhdenkertaisen kirjanpidon saa pitää, kunnes kaksi kolmesta rajasta ylittyy jommallakummalla kahdesta viimeisimmästä tilikaudesta: tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 € tai 3 henkilöä.
Tmi-yrittäjän sosiaaliturva
Tmi-yrittäjän sosiaaliturva rakentuu YEL-työtulon varaan. YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toiminta kestää vähintään neljä kuukautta, ja sama työtulo ratkaisee eläkkeen sekä Kelan sairaus- ja vanhempainpäivärahan. Muu turva on vapaaehtoista ja otetaan erikseen.
| Turva | Pakollinen? | Mistä se määräytyy |
|---|---|---|
| Eläke (YEL) | Kyllä, kun työtulo vähintään 9 423,09 €/v | YEL-työtulo, maksu 24,4 % (aloittava −22 %) |
| Sairaus- ja vanhempainpäiväraha | Tulee YEL:n kautta | YEL-työtulo |
| Ansiosidonnainen työttömyysturva | Ei, liity yrittäjäkassaan | YEL-työtulo ja jäsenyysaika |
| Työterveyshuolto | Ei | Sopimus työterveyspalvelun kanssa, Kela korvaa osan |
| Tapaturmavakuutus | Ei | Vapaaehtoinen yrittäjän tapaturmavakuutus |
| Vastuuvakuutus | Ei, mutta usein asiakkaan vaatima | Vakuutusyhtiön sopimus |
Liian matalaksi asetettu YEL-työtulo pienentää maksua, mutta myös päivärahaa ja eläkettä. Työttömyysturvan ehdot ovat artikkelissa yrittäjän työttömyysturva ja vakuutukset artikkelissa toiminimen vakuutus.
Mitä tmi-yrittäjän pitää hoitaa vuoden aikana?
| Velvollisuus | Milloin | Huomioi |
|---|---|---|
| Kirjanpito | Jatkuvasti, käytännössä kuukausittain | Jokaisesta tulosta ja menosta tosite |
| ALV-ilmoitus ja maksu | Verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä | Kun ALV-rekisterissä. Verokausi kuukausi, neljännes tai vuosi liikevaihdon mukaan |
| Ennakkovero | Kuukausittain | Muuta ennakkoveroa OmaVerossa, kun tulos muuttuu |
| YEL-maksut | Valitsemasi maksuerät | Vähennetään omassa verotuksessa |
| Elinkeinotoiminnan veroilmoitus | 2026 määräpäivä oli 1.4. | Kalenterivuoden tilikaudella, OmaVerossa |
| Tilinpäätös | Tilikauden jälkeen ennen veroilmoitusta | Pienen toiminimen tilinpäätöstä ei yleensä lähetetä PRH:lle |
| Tositteiden säilytys | 6 vuotta tilikauden päättymisvuoden lopusta | Sähköinen arkisto riittää |
Veroilmoituksen täyttäminen on käyty läpi artikkelissa toiminimen veroilmoitus ja ennakkoveron muuttaminen artikkelissa ennakkovero.
Tarvitseeko tmi-yrittäjä yritystilin?
Ei ole pakko, mutta erillinen tili yrityksen rahaliikenteelle selkeyttää kirjanpitoa ja helpottaa sitä, ettei yrityksen ja omat rahat sekoitu. Kun kaikki myynti ja kulut kulkevat yhden tilin kautta, kirjanpitäjä näkee tapahtumat suoraan tiliotteelta. Pankkien yritystilien hinnat on vertailtu artikkelissa yrityksen pankkitili.
Paljonko tmi maksaa?
Toiminimen perustaminen on maksutonta, kun ilmoitat sen vain Verohallinnolle, ja kaupparekisteriin merkitseminen maksaa 75 euroa. Vuosittaiset kulut riippuvat toiminnasta: kirjanpito, pankkitili, vakuutukset ja YEL-maksu ovat tavallisimmat. YEL-maksu alarajalla on noin 192 €/kk ja aloittavana noin 149 €/kk. Perustamisen vaiheet ja kulut ovat artikkelissa tmi perustaminen.
Usein kysytyt
Mitä tmi-yrittäjä tarkoittaa?+
Toiminimiyrittäjää eli yksityistä elinkeinonharjoittajaa, joka harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään Y-tunnuksella. Yrityksen tulos on yrittäjän tuloa, ja yrittäjä vastaa veloista henkilökohtaisesti.
Onko Tmi henkilöyhtiö?+
Ei ole. Henkilöyhtiöitä ovat avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö, joissa on vähintään kaksi yhtiömiestä. Toiminimi on yhden henkilön yritys eikä yhtiö lainkaan.
Paljonko toiminimellä saa tienata?+
Rajattomasti. ALV-rekisteröinti tulee pakolliseksi, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja YEL, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026).
Tarvitseeko Tmi yritystilin?+
Ei ole pakollinen, mutta suositeltava. Erillinen tili pitää yrityksen ja omat rahat erillään ja helpottaa kirjanpitoa.
Paljonko Tmi maksaa?+
Perustaminen on maksutonta Verohallinnolle ja 75 euroa kaupparekisteriin. Juoksevia kuluja ovat kirjanpito, pankkitili, vakuutukset ja YEL-maksu, joka on alarajalla noin 192 euroa kuukaudessa (2026).
Voiko toiminimellä olla oma nimi?+
Voi. Toiminimen nimi voi olla keksitty, eikä siinä tarvitse olla tmi-lyhennettä. Nimessä ei saa olla muun henkilön nimeä kuin yrittäjän itsensä, ja kaupparekisteriin ilmoitettaessa PRH tutkii, erottuuko nimi muista.
Kumpi on kannattavampi, toiminimi vai osakeyhtiö?+
Pienellä tuloksella yleensä toiminimi, koska se on halvempi perustaa ja ylläpitää. Kun tulos kasvaa ja osa voitosta jää yritykseen, osakeyhtiö tulee usein edullisemmaksi. Oman rajan voi laskea toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.
Saako tmi-yrittäjä palkkaa?+
Ei. Tmi-yrittäjä nostaa rahaa yrityksen tililtä yksityisottoina. Ne eivät ole kuluja eivätkä vaikuta veroihin, jotka määräytyvät yrityksen tuloksesta.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Toiminimi yritysmuotona: mitä se tarkoittaa, miten sitä verotetaan ja kenelle se sopii 2026
Toiminimi on yritysmuoto, jossa yksi ihminen harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään yksityisenä elinkeinonharjoittajana: yritys ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö, joten yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko omaisuudellaan ja yrityksen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona. Toiminimi on Suomen yleisin ja helpoin yritysmuoto: perustaminen maksaa 0 tai 75 euroa, eikä alkupääomaa tarvita. Tässä artikkelissa näet toiminimen ominaisuudet yhdessä taulukossa, paljonko eri tuloksista jää käteen ja milloin yritysmuotoa kannattaa vaihtaa.
Yksityisotot toiminimestä: miten nostat rahaa, mitä siitä verotetaan ja miksi tili voi näyttää enemmän kuin omistat
Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa vaan tekee yksityisottoja, joita arkikielessä kutsutaan toiminimen palkaksi. Ne eivät ole kuluja eivätkä veroseuraamus, mutta ne eivät myöskään ole verotettuja. Tässä miten yksityisotto toimii, miten se eroaa osakeyhtiön palkasta, paljonko voi nostaa, miten tavaran ja auton yksityiskäyttö kirjataan, ja miksi kiinteä kuukausinosto on paras tapa pysyä selvillä siitä, mikä on omaa.
Tmi perustaminen 2026: seitsemän päätöstä ennen perustamisilmoitusta ja mitä toiminimen perustaminen maksaa
Tmi:n perustaminen maksaa 0 euroa, kun teet perustamisilmoituksen vain Verohallinnolle, ja 75 euroa, kun merkitset toiminimen myös kaupparekisteriin, ja Y-tunnus syntyy heti sähköisestä ilmoituksesta. Itse ilmoitus vie alle tunnin, mutta sitä ennen pitää tehdä seitsemän päätöstä, joista osaa ei voi korjata jälkikäteen: esimerkiksi starttiraha pitää hakea ennen aloittamista. Tässä päätökset oikeassa järjestyksessä, toiminimen perustamisen hinta ja ensimmäisen vuoden kulut kolmelle yrittäjälle sekä aikataulu perustamisesta ensimmäiseen laskuun.