Yritys tulovero: paljonko yritys maksaa tuloveroa euroina toiminimessä ja osakeyhtiössä 2026

Tulovero on vero, joka maksetaan yrityksen tuloksesta eli tuottojen ja vähennyskelpoisten kulujen erotuksesta. Liikevaihdosta sitä ei makseta. Kuka veron maksaa ja millä prosentilla, riippuu yritysmuodosta: osakeyhtiö on oma verovelvollisensa, toiminimen ja henkilöyhtiön tulos verotetaan omistajilla.

Tämä sivu vastaa kysymykseen, paljonko yritys maksaa tuloveroa euroina. Esimerkiksi 60 000 euron tuloksesta toiminimiyrittäjä maksaa noin 13 200 euroa tuloveroja ja maksuja YEL-maksujen lisäksi. Alla ovat tuloverot euroina kuudella tulostasolla, tuloveron maksaminen ennakkoverona ja vuoden 2027 muutos, kun yhteisövero on esitetty laskettavaksi 18 prosenttiin. Kaikki yrityksen verot, kuten ALV, kiinteistövero ja varainsiirtovero, on koottu artikkeliin yrityksen verotus, ja niiden aikajärjestys perustamisesta myyntiin artikkeliin yritys verotus.

Mikä on yrityksen veroprosentti?

Osakeyhtiön veroprosentti on 20 prosenttia verotettavasta tulosta vuonna 2026. Toiminimellä ja henkilöyhtiöllä ei ole omaa veroprosenttia, vaan tulos verotetaan omistajan henkilökohtaisella veroprosentilla, joka nousee tulojen kasvaessa.

Yrityksen tulovero 2026: mitä muuttui vuoden alussa?

Yrityksen tulovero 2026 on osakeyhtiöllä edelleen 20 %, eli yhteisövero ei muuttunut. Toiminimen ja henkilöyhtiön verotus kevenee hieman, koska niiden tulos verotetaan omistajan ansiotulona ja ansiotulojen verotukseen tehtiin vuodelle 2026 kevennyksiä. Verohallinnon mukaan merkittävimmät muutokset olivat nämä:

Yhteisöveron prosentti on siis sama kuin vuonna 2025, mutta osakeyhtiön omistajan kokonaisvero voi keventyä, koska palkan ja ansiotulo-osingon verotus kevenee samojen asteikkomuutosten kautta.

Milloin työhuonevähennys poistuu?

Työhuonevähennys poistui palkansaajilta vuoden 2026 alusta, eli viimeisen kerran palkansaaja voi tehdä sen vuoden 2025 verotuksessa. Yrittäjiltä vähennys ei poistu: toiminimiyrittäjä ja maatalouden harjoittaja voivat edelleen vähentää kaavamaisen työhuonevähennyksen 980, 490 tai 245 euroa vuonna 2026. Keskitason 490 euroa saa vuonna 2026, kun kotona tehdään yritystyötä vähintään neljäsosa ja enintään puolet työpäivistä. Osakeyhtiön osakas on palkansaaja, joten hänen vähennyksensä poistui. Tarkemmin: työhuonevähennys poistuu ja yrittäjän työhuonevähennys 2026.

Paljonko yritys maksaa tuloveroa euroina?

Alla on sama tulos kahdessa yritysmuodossa. Toiminimen sarakkeessa ovat yrittäjän tuloverot ja veronluonteiset maksut, kun koko tulos nostetaan yrittäjälle, sekä YEL-maksu. Osakeyhtiön sarakkeessa on yhtiön yhteisövero ennen kuin omistaja nostaa rahaa palkkana tai osinkona.

Taulukkoa ei voi lukea niin, että osakeyhtiö olisi pienillä tuloksilla kalliimpi ja suurilla halvempi. Osakeyhtiön omistaja maksaa yhteisöveron lisäksi veroa palkastaan ja osingoistaan, ja vasta yhteenlaskettu vero on vertailukelpoinen. Sen voi laskea toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.

Paljonko osakeyhtiö maksaa veroa tuloksesta?

Osakeyhtiö maksaa 20 prosenttia verotettavasta tuloksestaan. Verotettava tulos on kirjanpidon tulos, johon on tehty verotuksen oikaisut: esimerkiksi puolet edustuskuluista ja sakot lisätään takaisin, ja aiempien vuosien vahvistetut tappiot vähennetään. Lisäksi yhtiö maksaa Yle-veroa, jos verotettava tulos on vähintään 50 000 euroa: 140 euroa ja 0,35 % ylittävästä osasta, enintään 3 000 euroa.

Osingon ja palkan verotus omistajalla on käyty läpi artikkeleissa osinkojen verotus ja osinko vai palkka.

Miten toiminimen tulovero lasketaan?

Toiminimen tuloksesta vähennetään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys. Loppu jaetaan pääomatuloksi ja ansiotuloksi: pääomatuloa on oletuksena 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuudesta, ja se verotetaan 30 prosentilla. Loppu on ansiotuloa, jota verotetaan kuten palkkaa valtion progressiivisella asteikolla, kunnallisverolla ja sairausvakuutusmaksuilla. YEL-maksut vähennetään verotuksessa.

Koska ansiotulon vero on progressiivinen, toiminimen veroaste nousee tuloksen kasvaessa: esimerkissämme 20 000 euron tuloksesta tuloveroja menee alle 1 %, 60 000 eurosta 22 % ja 100 000 eurosta 31 % ennen YEL-maksuja. Yritystulon jako ja nettovarallisuuden vaikutus euroina ovat artikkelissa toiminimen verotus.

Miten yrityksen tulovero maksetaan?

Yrityksen tulovero maksetaan etukäteen ennakkoverona. Verohallinto määrää ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen tai yrittäjän oman arvion perusteella, ja sitä maksetaan 2–12 erässä kuukauden 23. päivänä. Kun tilikausi on päättynyt ja veroilmoitus annettu, verotus vertaa maksettuja ennakkoja lopulliseen veroon.

Ennakkoveron muuttaminen OmaVerossa on maksutonta, ja sitä kannattaa tehdä heti, kun tulosarvio muuttuu. Ohje on artikkelissa ennakkovero.

Paljonko pitää tienata, että jää 3 000 euroa käteen?

Toiminimiyrittäjän tuloksen pitää olla noin 49 300 euroa vuodessa, jotta yrittäjälle jää 3 000 euroa kuussa tuloverojen ja YEL-maksujen jälkeen, kun YEL-työtulo on 20 000 euroa. Tuloveroja menee silloin noin 8 400 euroa ja YEL-maksuja noin 4 900 euroa vuodessa. Kirkollisvero, korkeampi kunnallisvero tai suurempi YEL-työtulo nostavat tarvittavaa tulosta.

Palkansaajalle sama nettotulo vaatii eri bruttopalkan, koska palkasta peritään työntekijän TyEL- ja työttömyysvakuutusmaksut. Sen voi laskea nettopalkkalaskurilla.

Mikä muuttuu yrityksen tuloverossa vuonna 2027?

Hallitus antoi 3.9.2026 esityksen (HE 151/2026) yhteisöveron laskemisesta 20 prosentista 18 prosenttiin vuoden 2027 alusta. Jos eduskunta hyväksyy esityksen, osakeyhtiön vero 100 000 euron tuloksesta pienenee 2 000 eurolla. Toiminimen ja henkilöyhtiön verotukseen yhteisöveron muutos ei suoraan vaikuta, koska niiden tulos verotetaan omistajan tuloverotuksessa. Muutokset kootaan artikkeliin yrityksen verotus.