Liiketoimintasuunnitelman talouslaskelmat: kolme laskelmaa täytettynä esimerkin avulla

Liiketoimintasuunnitelman talouslaskelmat ovat rahoituslaskelma, kannattavuuslaskelma ja myyntitavoitelaskelma. Rahoituslaskelma kertoo, paljonko aloittaminen maksaa ja mistä raha tulee. Kannattavuuslaskelma kertoo, paljonko pitää myydä, jotta kulut, YEL, verot ja oma palkka katetaan. Myyntitavoitelaskelma muuttaa summan tunneiksi tai kaupoiksi, jotta näet, onko tavoite mahdollinen.

Mitä talouslaskelmia starttirahahakemus ja pankki pyytävät?

Starttirahaa haetaan omalta työllisyysalueelta, ja hakemukseen liitetään liiketoimintasuunnitelma laskelmineen. Käsittelijä arvioi, onko uskottavaa, että yritys elättää sinut tuen päätyttyä. Pankki katsoo samoja lukuja, mutta kysyy lisäksi, riittääkö kassa lainan lyhennyksiin. Starttirahan ehdot ja hakujärjestys on käyty läpi artikkelissa Starttiraha 2026.

Kaikki kolme laskelmaa löytyvät valmiina Excelinä sivulta Talouslaskelmat-pohja. Tämä artikkeli näyttää, miten pohja täytetään ja mihin lukuihin käsittelijä kiinnittää huomiota.

Esimerkin yrittäjä: graafinen suunnittelija toiminimellä

Esimerkki on kuvitteellinen. Graafinen suunnittelija aloittaa toiminimellä, tekee töitä kotoa ja yhteistyötilasta ja myy palvelujaan yrityksille. Hän haluaa saada käteen 2 200 euroa kuussa eli 26 400 euroa vuodessa. Investointeja on vähän, ja suurin osa kuluista on ohjelmistoja, laitteita ja markkinointia.

Kannattavuuslaskelma: paljonko pitää myydä?

Kannattavuuslaskelma kannattaa tehdä lopusta alkuun. Aloita siitä, paljonko haluat käteen, ja lisää päälle kaikki, mikä maksetaan ennen sitä. Tulos on myyntikate, jonka yrityksen pitää tehdä. Graafikolla ei ole tavaraostoja, joten myyntikate on sama kuin liikevaihto. Termi on selitetty sanastossa: myyntikate.

YEL-työtulo vaikuttaa sekä maksuun että sosiaaliturvaan. Vuonna 2026 alaraja on 9 423 euroa, ja aloittava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajan. Oman maksusi voit laskea YEL-laskurilla, ja veron arvion yrittäjän verolaskurilla.

Myyntitavoitelaskelma: montako tuntia se on?

Liikevaihtotavoite on helppo kirjoittaa, mutta vasta myyntitavoitelaskelma kertoo, onko se mahdollinen. Kaikki työtunnit eivät ole laskutettavia: myynti, sähköpostit, kirjanpito ja opettelu vievät oman osansa.

Jos tuntihinta tai projektimäärä näyttää mahdottomalta, muuta lukuja nyt eikä vasta toiminnan alettua: nosta hintaa, karsi kuluja tai laske tavoitetuloa ensimmäiseksi vuodeksi. Hinnoittelun periaatteet on käyty läpi artikkelissa Tuntihinnan laskeminen.

Rahoituslaskelma: paljonko aloittaminen maksaa?

Rahoituslaskelmassa on kaksi puolta: rahan tarve ja rahoituksen lähteet. Lähteiden pitää kattaa tarve, eli yli- tai alijäämän on oltava vähintään nolla. Rahan tarpeeseen kuuluu myös käyttöpääoma, eli raha, jolla maksat kulut ennen kuin asiakkaat maksavat laskujaan.

Starttiraha on yrittäjän henkilökohtaista toimeentuloa, ei yrityksen investointirahaa. Se ei siksi kuulu rahoituslaskelman lähteisiin, mutta se kannattaa mainita suunnitelmassa, koska se kattaa oman elämisesi sinä aikana, kun myynti vasta käynnistyy. Vuonna 2026 starttiraha on 37,21 euroa päivältä.

Mitkä virheet kaatavat talouslaskelman?

• YEL puuttuu. YEL on usein aloittavan yrittäjän suurin yksittäinen kulu, ja ilman sitä laskelma näyttää liian hyvältä.
• Verot puuttuvat tai tavoitetulo on bruttona. Jos tavoite on 2 200 € käteen, verot lisätään sen päälle, ei vähennetä siitä.
• ALV on mukana liikevaihdossa. Liikevaihto lasketaan ilman ALV:tä. ALV on asiakkaalta kerättyä veroa, joka tilitetään eteenpäin.
• Myynti on täysillä ensimmäisestä kuukaudesta. Uuden yrityksen asiakaskunta kasvaa vähitellen, ja käsittelijä tietää sen.
• Kaikki tunnit ovat laskutettavia. 40 tunnin laskutettava viikko ympäri vuoden ei ole uskottava.
• Käyttöpääoma unohtuu. Kun maksuehto on 14 tai 30 päivää, ensimmäinen raha tulee tilille vasta kuukauden päästä.

Tällä kasvukäyrällä ensimmäisen vuoden myynti jää noin 9 000 euroa täyden vuoden tavoitteesta. Juuri tämän aukon täyttävät starttiraha ja omat säästöt, ja se kannattaa näyttää laskelmassa avoimesti. Käsittelijä luottaa enemmän laskelmaan, joka tunnistaa hitaan alun, kuin laskelmaan, joka lupaa täyden myynnin heti.

Mitä pankki katsoo eri tavalla kuin työllisyysalue?

Työllisyysalue arvioi, elättääkö yritys sinut tuen jälkeen. Pankki arvioi, saako se rahansa takaisin. Siksi pankki lukee samat laskelmat eri järjestyksessä:

• Lainan lyhennykset kassasta. Lyhennykset eivät ole kuluja tuloslaskelmassa, mutta ne maksetaan tuloksesta verojen jälkeen. Lisää ne kannattavuuslaskelmaan omalle rivilleen.
• Oma rahoitusosuus. Pankki katsoo, paljonko omaa rahaa tai omaisuutta yrittäjä laittaa yritykseen.
• Vakuudet ja takaukset. Aloittavan yrityksen lainassa kysytään usein vakuutta tai takausta. Vaihtoehtoja on käsitelty artikkelissa Yrityslaina aloittavalle.
• Kolmen vuoden ennuste. Pankki haluaa nähdä, miten tulos kehittyy, kun aloittajan YEL-alennus ja starttiraha päättyvät.

Miten laskelmasta tulee ensimmäisen vuoden budjetti?

Kun hakemus on jätetty, laskelmia ei kannata unohtaa. Kannattavuuslaskelman kuukausiluvut ovat valmis budjetti: liikevaihtotavoite, kulut, YEL ja verovaraus kuukausittain. Kun kirjanpito valmistuu kuukausittain, vertaa toteutunutta myyntiä ja kuluja budjettiin neljännesvuosittain ja korjaa suuntaa ajoissa.

Yhden sivun budjetin malli on artikkelissa Pienyrityksen budjetti, ja kassan seuraaminen artikkelissa Kassavirran hallinta. Valmis Excel löytyy sivulta Budjetti- ja kassavirtapohja. Toiminimen kirjanpidon kuukausihinnat näet sivulta toiminimen kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.