Osakeyhtiö verotus 2026: kaikki osakeyhtiön ja omistajan verot, aikataulu ja laskettu esimerkki
Osakeyhtiötä verotetaan kahdessa vaiheessa: yhtiö maksaa verotettavasta tuloksestaan 20 prosentin yhteisöveron, ja omistaja maksaa veron vasta, kun hän nostaa rahaa yhtiöstä palkkana tai osinkona. Listaamattoman yhtiön osingosta menee omistajalle yleensä 7,5 prosenttia veroa, kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta, ja yhteisövero mukaan lukien kokonaisvero on silloin noin 26 %. Tällä sivulla ovat kaikki verot, jotka osakeyhtiö ja sen omistaja maksavat, verovuoden aikataulu ja laskettu esimerkki tuloksesta omistajan käteen.
Lyhyesti
- Osakeyhtiö on oma verovelvollinen: se maksaa verotettavasta tuloksestaan 20 % yhteisöveroa ennakkoveroina tilikauden aikana.
- Omistaja maksaa veroa vasta nostaessaan rahaa: palkasta progressiivisesti kuten palkansaaja ja osingosta listaamattomasta yhtiöstä yleensä 7,5 %, kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta.
- Yhtiö maksaa lisäksi ALV:n, palkoista työnantajamaksut ja tarvittaessa varainsiirtoveron ja kiinteistöveron.
- Veroilmoitus annetaan 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, ja verotus valmistuu viimeistään 10 kuukaudessa.
- Yhteisöveron alentaminen 18 %:iin vuodesta 2027 on vasta hallituksen esitys (HE 151/2026), ei voimassa olevaa lakia.
Osakeyhtiön verotus tuntuu monimutkaiselta, koska veroja on kahdessa kerroksessa: yhtiössä ja omistajalla. Kun kerrokset erotetaan toisistaan, kokonaisuus on selkeä. Tällä sivulla ensin yhtiön verot, sitten omistajan verot, sitten aikataulu ja lopuksi esimerkki, jossa sama tulos kulkee yhtiöstä omistajalle.
Miten osakeyhtiötä verotetaan?
Osakeyhtiötä verotetaan erillisenä verovelvollisena: yhtiö maksaa omasta verotettavasta tulostaan 20 prosentin yhteisöveron riippumatta siitä, kuinka suuri tulos on. Omistajan henkilökohtainen verotus ei vaikuta yhtiön veroon. Omistaja maksaa veroa vasta, kun yhtiö maksaa hänelle palkkaa, osinkoa tai muuta etua.
Tämä on suurin ero toiminimeen, jossa yrityksen tulos verotetaan suoraan yrittäjän tulona progressiivisella verolla. Osakeyhtiössä voitto voi jäädä yhtiöön 20 %:n verolla, ja omistaja päättää itse, milloin ja missä muodossa rahaa nostetaan. Kaikkien yritysmuotojen verotus on vertailtu sivulla yrityksen verotus.
Mitä veroja osakeyhtiön pitää maksaa?
Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveron, myynnistään arvonlisäveron ja palkoista työnantajamaksut ja ennakonpidätykset. Muut verot riippuvat toiminnasta. Taulukossa on kaikki pienen osakeyhtiön tavallisimmat verot ja maksut vuonna 2026.
| Vero tai maksu | Määrä 2026 | Milloin maksetaan |
|---|---|---|
| Yhteisövero | 20 % verotettavasta tulosta | Ennakkoverona tilikauden aikana, loput jäännösverona |
| Arvonlisävero | 25,5 %, 13,5 % tai 10 % myynnistä, miinus ostojen ALV | Kausittain (kuukausi, neljännes tai vuosi). Pakollinen yli 20 000 € liikevaihdolla. |
| Ennakonpidätys palkoista | Palkansaajan verokortin mukaan | Kuukausittain, oma-aloitteisten verojen ilmoitus |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | 1,91 % palkoista | Kuukausittain Verohallinnolle |
| TyEL ja muut vakuutukset | TyEL keskimäärin 17,10 %, työttömyysvakuutus 0,31 % ym. | Vakuutusyhtiölle ja Työllisyysrahastolle |
| Lähdevero tai pidätys osingosta | 7,5 % henkilöosakkaan osingosta | Osingon maksun yhteydessä |
| Varainsiirtovero | 1,5 % osakkeista, 3 % kiinteistöistä | Ostaja maksaa, kun yhtiö ostaa osakkeita tai kiinteistön |
| Kiinteistövero | Kunnan prosentti kiinteistön arvosta | Jos yhtiö omistaa kiinteistön |
Mikä on osakeyhtiön veroprosentti?
Osakeyhtiön veroprosentti on 20 prosenttia verotettavasta tulosta vuonna 2026. Verotettava tulos on liiketoiminnan tuotot miinus vähennyskelpoiset kulut, kuten palkat, sivukulut, vuokrat, poistot ja korot. Edustuskuluista vain puolet on vähennyskelpoisia, eikä esimerkiksi sakkoja voi vähentää.
Tappiollinen yhtiö ei maksa yhteisöveroa. Vahvistettu tappio vähennetään seuraavien vuosien voitoista, ja vähennysaikaa on tällä hetkellä kymmenen vuotta. Omistajanvaihdos voi katkaista oikeuden vähentää aiempia tappioita, joten yrityskaupassa asia kannattaa tarkistaa.
Miten osakeyhtiön omistajaa verotetaan?
Omistajaa verotetaan sen mukaan, missä muodossa hän nostaa rahaa yhtiöstä. Palkka on ansiotuloa kuten palkansaajalla, osinko listaamattomasta yhtiöstä on suurelta osin kevyesti verotettua pääomatuloa, ja muut nostot, kuten osakaslaina tai alihintainen etu, voivat tulla verotetuksi ansiotulona.
| Nostotapa | Verotus omistajalla 2026 | Yhtiössä |
|---|---|---|
| Palkka | Ansiotulo, progressiivinen vero verokortin mukaan | Vähennyskelpoinen kulu, sivukulut päälle |
| Osinko enintään 8 % matemaattisesta arvosta, enintään 150 000 € | 25 % veronalaista pääomatuloa: vero 7,5 % (yli 30 000 € pääomatuloista 8,5 %) | Maksetaan verotetusta voitosta |
| Osinko 8 %:n rajan sisällä, 150 000 €:n ylittävä osa | 85 % veronalaista pääomatuloa | Maksetaan verotetusta voitosta |
| Osinko yli 8 %:n rajan | 75 % ansiotuloa, 25 % verovapaata | Maksetaan verotetusta voitosta |
| Osakaslaina | Pääomatuloa (30 % / 34 %), jos laina on maksamatta vuoden viimeisenä päivänä ja perhe omistaa vähintään 10 % | Saatava taseessa |
| Peitelty osinko (esim. yhtiön auto tai asunto ilman korvausta) | Ansiotulo | Ei vähennyskelpoinen |
Osingon verotus on avattu yksityiskohtaisesti sivulla osinkojen verotus, ja palkan ja osingon oikea suhde sivulla osinko vai palkka. Osakaslainan säännöt ovat sivulla osakaslaina.
Laske, paljonko osingosta jää käteen
Osinkolaskuri omalla sivullaanLaskettu esimerkki: 50 000 euron tulos omistajan käteen
Sama 15 000 euroa palkkana olisi verotettu omistajan marginaaliveroprosentin mukaan, ja yhtiö maksaisi siitä lisäksi sivukulut. Kun omistajalla on jo palkkatuloa, osinko 8 %:n rajaan asti on yleensä edullisin tapa nostaa lisää rahaa.
Milloin osakeyhtiö maksaa ja ilmoittaa verot?
Osakeyhtiö maksaa yhteisöveron ennakkoon tilikauden aikana ja ilmoittaa lopullisen tuloksen veroilmoituksella neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Verohallinto vahvistaa verotuksen viimeistään 10 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
- 1Joka kuukausiEnnakkovero (yli 2 000 €:n vero 12 erässä, eräpäivä kuun 23.), palkkojen ilmoitukset tulorekisteriin ja työnantajasuoritukset, ALV kuukausikaudella.
- 2Tilikauden aikanaTarkista ennakkovero, jos tulos poikkeaa arviosta. Lisäennakko ennen tilikauden päättymistä välttää viivekoron.
- 3Huhtikuun loppuTilinpäätös valmiiksi ja veroilmoitus Verohallinnolle 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
- 4Kesäkuun loppuVarsinainen yhtiökokous 6 kuukaudessa: tilinpäätöksen vahvistus ja päätös osingosta.
- 5Lokakuun loppuVerotus valmis viimeistään 10 kuukaudessa: palautus tai jäännösvero.
Ennakkoveron määräytyminen ja muuttaminen on selitetty sivulla osakeyhtiön ennakkovero. Jos tilinpäätös ja veroilmoitus myöhästyvät nykyisellä tilitoimistolla, kilpailuta tilitoimisto.
Milloin osinko on verovapaata?
Henkilöosakkaalle listaamattoman yhtiön osinko on 75-prosenttisesti verovapaata 8 %:n rajaan asti, eli verovapaa osuus on suuri, mutta kokonaan verovapaata osinko ei ole. Osakeyhtiön toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä saama osinko on yleensä kokonaan verovapaata, mikä on holdingyhtiön verotuksen perusta. Holdingrakenteesta lisää sivulla holdingyhtiö.
Tarvitseeko alle 1 000 euron pääomatuloja ilmoittaa?
Osinkotiedot tulevat esitäytettyyn veroilmoitukseen, kun yhtiö on ilmoittanut ne Verohallinnolle osingon vuosi-ilmoituksella, joten omistajan ei yleensä tarvitse ilmoittaa niitä itse. Tarkista silti, että määrä ja pidätys ovat oikein. Yhtiön velvollisuus on antaa vuosi-ilmoitus maksamistaan osingoista summasta riippumatta. Verovapaa raja koskee vain luovutusvoittoja: niitä ei veroteta, jos luovutushinnat ovat kalenterivuonna yhteensä enintään 1 000 euroa.
Mitä tarkoittaa, että yritys on osakeyhtiö?
Osakeyhtiö on oma oikeushenkilö, jonka omistajat eli osakkaat vastaavat yhtiön veloista vain sijoittamallaan pääomalla. Yhtiöllä on oma talous, oma kirjanpito ja oma verotus, eikä yhtiön rahaa voi nostaa vapaasti omaan käyttöön kuten toiminimessä. Rahaa siirretään omistajalle vain palkkana, osinkona, pääomanpalautuksena tai lainana, ja jokaisella on oma verokohtelunsa.
- Erillinen verovelvollinen: yhtiö maksaa yhteisöveron, omistaja omat veronsa.
- Kahdenkertainen kirjanpito ja tilinpäätös joka vuosi, rekisteröinti PRH:hon.
- Rahan nostaminen vain lain mukaisesti: palkka, osinko, pääomanpalautus tai laina.
- Eläkevakuutus: johtavassa asemassa työskentelevä yli 30 %:n omistaja on YEL-vakuutettu, muut TyEL-vakuutettuja.
- Yrittäjävähennystä ei ole, toisin kuin toiminimessä ja henkilöyhtiöissä.
Jos mietit, kannattaako toiminimi muuttaa osakeyhtiöksi, laske molemmat sivulla toiminimi vai osakeyhtiö. Osakeyhtiön kirjanpidon kuukausihinnan saat laskettua hintalaskurilla.
Usein kysytyt
Mitä veroja osakeyhtiön pitää maksaa?+
Yhteisöveron 20 % verotettavasta tulosta, arvonlisäveron myynnistä (jos liikevaihto ylittää 20 000 € tai yhtiö on rekisteröitynyt), palkoista ennakonpidätykset ja työnantajamaksut sekä tarvittaessa varainsiirtoveron ja kiinteistöveron.
Paljonko osakeyhtiö maksaa veroa?+
20 % verotettavasta tuloksesta vuonna 2026. 50 000 euron tuloksesta yhteisövero on 10 000 euroa. Omistajan verot palkasta ja osingosta tulevat erikseen.
Paljonko veroa menee osingosta?+
Listaamattomasta yhtiöstä yleensä 7,5 %, kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa. Yhteisövero mukaan lukien kokonaisvero on noin 26 %.
Milloin osinko on verovapaata?+
Henkilölle listaamattoman yhtiön osingosta 75 % on verovapaata 8 %:n rajaan asti. Osakeyhtiön toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä saama osinko on yleensä kokonaan verovapaata.
Milloin osakeyhtiön veroilmoitus pitää antaa?+
Neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Kun tilikausi on kalenterivuosi, määräpäivä on huhtikuun lopussa.
Tarvitseeko alle 1 000 euron pääomatuloja ilmoittaa?+
Osingot tulevat esitäytettyyn veroilmoitukseen yhtiön vuosi-ilmoituksesta, joten niitä ei yleensä tarvitse ilmoittaa itse. 1 000 euron raja koskee luovutusvoittoja: ne ovat verovapaita, jos luovutushinnat ovat vuodessa yhteensä enintään 1 000 euroa.
Laskeeko yhteisövero vuonna 2027?+
Hallitus esittää yhteisöveron laskemista 18 prosenttiin verovuodesta 2027 (HE 151/2026). Esitys on eduskunnan käsittelyssä, joten vuoden 2026 verotuksessa kanta on 20 %.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Yrityksen verotus: näin toiminimeä, osakeyhtiötä ja henkilöyhtiötä verotetaan vuonna 2026
Yrityksen verotus riippuu yritysmuodosta: osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 %:n yhteisöveron, ja omistaja maksaa lisäksi veroa palkasta ja osingoista. Toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön tulos verotetaan yrittäjän tai yhtiömiesten omana tulona progressiivisesti. Lisäksi lähes kaikki yritykset tilittävät ALV:n ja maksavat veronsa etukäteen ennakkoverona. Tässä yrityksen verot 2026 yhdellä sivulla: veroprosentit yritysmuodoittain, miten verotettava tulo lasketaan, mitä kuluja voi vähentää, milloin mitäkin maksetaan, mitä kunta saa ja mitä vuonna 2027 on muuttumassa.
Sponsorointi: miten yritys sponsoroi, miten sponsorointi verotetaan ja miten sponsoreita haetaan
Sponsorointi on vastikkeellista yhteistyötä, jossa yritys tukee urheilijaa, seuraa, tapahtumaa tai sisällöntuottajaa rahalla, tuotteilla tai palveluilla ja saa vastineeksi näkyvyyttä, kuten logon pelipaitaan tai maininnan tapahtumassa. Verotuksessa sponsorointi on sponsorille mainontakulu, joka vähennetään kokonaan, ja sen ALV saa vähentää, kun vastine on todellinen. Sponsoroitavalle raha ja tuotteet ovat veronalaista tuloa. Tällä sivulla näet sponsoroinnin verotuksen molemmista suunnista, eron lahjoitukseen ja edustukseen, lasketun esimerkin, sopimuksen tarkistuslistan ja ohjeen sponsorin hakemiseen.
Škoda Enyaq vapaa autoetu 2026: verotusarvo 615–775 €/kk mallista riippuen
Škoda Enyaqin vapaa autoetu on vuonna 2026 uutena 615 euroa kuukaudessa edullisimmassa 60 Selection -versiossa ja 775 euroa nelivetoisissa 85x SportLine- ja RS-versioissa, koska täyssähköauton verotusarvosta vähennetään yhteensä 290 €/kk. Laskimme Verohallinnon 2026 kaavalla kaikkien tilattavien Enyaq- ja Enyaq Coupé -versioiden vapaan autoedun ja käyttöedun, lisävarusteiden vaikutuksen, käytetyn Enyaqin verotusarvon ja sen, paljonko etu nostaa palkansaajan veroja.