Saksa ALV 2026: yleinen kanta 19 % ja alennettu 7 %, vertailu Suomeen ja näin laskutat saksalaista asiakasta
Saksan arvonlisävero (Umsatzsteuer, arkikielessä Mehrwertsteuer) on vuonna 2026 yleisesti 19 prosenttia ja alennettu kanta 7 prosenttia, joka koskee esimerkiksi useimpia elintarvikkeita, kirjoja, hotellimajoitusta ja 1.1.2026 alkaen myös ravintolaruokaa. Suomen yleinen kanta 25,5 % on 6,5 prosenttiyksikköä korkeampi. Suomalainen yritys ei yleensä lisää laskuunsa Saksan ALV:tä, kun se myy saksalaiselle yritykselle, vaan laskuttaa ALV 0 % ja ostaja tilittää veron Saksassa.
Lyhyesti
- Saksan ALV 2026: yleinen kanta 19 %, alennettu kanta 7 %. Ravintolaruoka siirtyi 7 %:iin 1.1.2026, juomat pysyivät 19 %:ssa.
- Myynti saksalaiselle yritykselle: lasku ALV 0 %, ostajan saksalainen ALV-tunniste (USt-IdNr) laskulle ja myynti yhteenvetoilmoitukseen. Saksan ALV:n tilittää ostaja.
- Myynti saksalaiselle kuluttajalle: Suomen ALV, kunnes EU-etämyynti ylittää 10 000 € vuodessa. Sen jälkeen Saksan 19 % tai 7 %, jonka voi ilmoittaa Suomesta OSS-järjestelmässä.
- Saksassa maksettu ALV esimerkiksi hotellista ei mene Suomen ALV-ilmoitukseen. Sen voi hakea takaisin OmaVerossa seuraavan vuoden 30.9. mennessä.
- Jos joudut rekisteröitymään Saksassa, suomalaisten yritysten asiat hoitaa Finanzamt Bremen.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Paljonko ALV on Saksassa?
Saksan yleinen arvonlisäverokanta on 19 prosenttia ja alennettu kanta 7 prosenttia. Kannat ovat Saksan liikevaihtoverolain (Umsatzsteuergesetz, UStG) 12 §:ssä, ja ne ovat olleet samat vuodesta 2007, lukuun ottamatta koronan aikaista väliaikaista alennusta vuoden 2020 jälkipuoliskolla. Saksassa veroa kutsutaan virallisesti nimellä Umsatzsteuer (USt), mutta laskuissa ja arkikielessä näkyy myös Mehrwertsteuer (MwSt).
Mikä on Saksan arvonlisäverokanta vuonna 2026?
Vuonna 2026 Saksan kannat ovat edelleen 19 % ja 7 %. Ainoa iso muutos on, että ravintoloiden ja ateriapalvelujen ruoka siirtyi 1.1.2026 alkaen pysyvästi 7 prosenttiin. Juomat ravintolassa verotetaan yhä 19 prosentilla, joten saksalaisessa ravintolakuitissa on usein kaksi verokantaa.
| Tuote tai palvelu | Saksa 2026 | Suomi 2026 |
|---|---|---|
| Useimmat tavarat ja palvelut | 19 % | 25,5 % |
| Elintarvikkeet (pääosin) | 7 % | 13,5 % |
| Ravintolaruoka | 7 % (1.1.2026 alkaen) | 13,5 % |
| Ravintolan juomat | 19 % | 13,5 %, alkoholijuomat 25,5 % |
| Hotellimajoitus | 7 % | 13,5 % |
| Kirjat | 7 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehdet | 7 % | 10 % |
Suomen kannat ja niiden muutokset vuosilta 2024–2026 ovat artikkelissa ALV-kannat 2026.
Saksan ja Suomen ALV laskettuna: sama 100 euroa
Ero näkyy suoraan kuluttajahinnassa. Alla on laskennallinen esimerkki samasta verottomasta hinnasta kummassakin maassa.
| Veroton hinta | Saksa | Suomi | Ero |
|---|---|---|---|
| 100 €, yleinen kanta | 119,00 € (ALV 19,00 €) | 125,50 € (ALV 25,50 €) | 6,50 € |
| 100 €, alennettu kanta | 107,00 € (ALV 7,00 €) | 113,50 € (ALV 13,50 €) | 6,50 € |
| 1 000 €, yleinen kanta | 1 190,00 € | 1 255,00 € | 65,00 € |
Kun tiedät verollisen saksalaisen hinnan, veroton hinta saadaan jakamalla: 119 € / 1,19 = 100 €. ALV:n osuus 19 %:n verollisesta hinnasta on noin 15,97 %, ja 7 %:n hinnasta noin 6,54 %. Suomalaiset luvut voit laskea ALV-laskurilla.
Myytkö saksalaiselle yritykselle? Lasku ilman Saksan ALV:tä
Kun suomalainen ALV-rekisteröity yritys myy tavaraa tai palvelua saksalaiselle yritykselle, laskuun ei lisätä Suomen eikä Saksan ALV:tä. Saksalainen ostaja tilittää veron omassa ilmoituksessaan Saksassa. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi palveluissa ja yhteisömyynniksi tavaroissa.
- 11. Tarkista ostajan USt-IdNrSaksalainen ALV-tunniste alkaa DE-kirjaimilla. Tarkista se EU:n VIES-palvelusta ja tallenna tulos. Ilman voimassa olevaa tunnistetta myynti voi olla Suomessa verollinen.
- 22. Tee lasku ALV 0 %Merkitse laskulle oma ja ostajan ALV-tunniste sekä peruste: tavaroissa "Yhteisömyynti" (Intra-Community supply), palveluissa "Käännetty verovelvollisuus" (Reverse charge).
- 33. Ilmoita OmaVerossaMyynti ilmoitetaan kausiveroilmoituksella omille riveilleen ja lisäksi yhteenvetoilmoituksella, josta Saksan veroviranomainen näkee kaupan.
- 44. Säilytä todisteetTavarakaupassa säilytä rahtikirja tai muu näyttö siitä, että tavara lähti Suomesta Saksaan.
Valmiit laskutekstit suomeksi, englanniksi ja ruotsiksi ovat artikkelissa laskutus ulkomaille. Jos laskutat englanniksi, sanasto on sivulla lasku in English.
Myytkö saksalaiselle kuluttajalle? 10 000 euron raja
Verkkokaupan myynti saksalaiselle kuluttajalle verotetaan Suomen ALV:llä vain niin kauan kuin yrityksen kaikki etämyynti muihin EU-maihin ja sähköiset palvelut EU-kuluttajille ovat yhteensä enintään 10 000 euroa kalenterivuodessa. Kun raja ylittyy, myynnistä Saksaan peritään Saksan ALV 19 % tai 7 %.
Saksaan ei tarvitse rekisteröityä, jos käytät OSS-erityisjärjestelmää: ilmoitat ja maksat Saksan ALV:n neljännesvuosittain Suomen Verohallinnolle, joka välittää sen Saksaan. Rajan laskeminen, OSS-rekisteröinti ja ilmoitukset on selitetty artikkelissa OSS ALV.
Ostatko Saksasta? Näin käsittelet saksalaisen laskun
Kun ostat yrityksellesi tavaraa saksalaiselta yritykseltä, myyjän pitäisi laskuttaa ilman Saksan ALV:tä, jos olet antanut sille suomalaisen ALV-tunnisteesi (FI ja Y-tunnuksen numerot). Silloin lasket kirjanpidossa Suomen ALV:n 25,5 % itse, ilmoitat sen yhteisöhankintana ja vähennät sen samassa ilmoituksessa, jos ostat vähennyskelpoiseen käyttöön. Lopputulos on yleensä nolla euroa maksettavaa.
Jos saksalainen myyjä on kuitenkin lisännyt laskulle 19 %:n ALV:n, sitä ei voi vähentää Suomen ALV-ilmoituksessa. Pyydä korjattu lasku tai hae vero takaisin palautusmenettelyllä. Ulkomaisten laskujen käsittely on käyty läpi artikkelissa ALV-vähennys ulkomaan ostoista.
Miten saat Saksassa maksetun ALV:n takaisin?
Saksassa maksettu ALV, esimerkiksi messumatkan hotellista tai ravintolasta, haetaan takaisin Suomen OmaVerossa EU-palautushakemuksella. Hakemus on tehtävä viimeistään palautusjaksoa seuraavan vuoden 30. syyskuuta: vuoden 2026 kuluista siis 30.9.2027 mennessä. Vähimmäismäärä on 400 euroa alle vuoden jaksolta ja 50 euroa koko vuoden hakemuksessa.
Verohallinto välittää hakemuksen Saksaan, joka päättää palautuksesta omien sääntöjensä mukaan. Säilytä alkuperäiset laskut: saksalaisessa kuitissa pitää näkyä yrityksesi nimi, jotta se kelpaa yrityksen kuluksi. Ulkomaan matkan päivärahoista kerrotaan sivulla Saksan päiväraha 2026.
Milloin suomalaisen yrityksen pitää rekisteröityä Saksan ALV:hen?
Useimmat suomalaiset pienyritykset eivät tarvitse Saksan ALV-rekisteröintiä, koska yritysmyynti hoidetaan käännetyllä verovelvollisuudella ja kuluttajamyynti OSS:llä. Rekisteröinti voi tulla tarpeen, jos yritys esimerkiksi pitää tavaravarastoa Saksassa, myy tavaraa Saksan sisällä saksalaisille kuluttajille tai järjestää Saksassa tilaisuuksia, joihin myydään pääsylippuja.
Suomeen sijoittautuneiden yritysten Saksan liikevaihtoverosta vastaa Saksan asetuksen mukaan Finanzamt Bremen. Saksan pienyrittäjäsääntö (Kleinunternehmer, UStG 19 §) vapauttaa ALV:stä, jos liikevaihto oli edellisenä vuonna enintään 25 000 € ja kuluvana vuonna enintään 100 000 €, mutta se koskee pääsääntöisesti Saksaan sijoittautuneita yrityksiä. Suomen vastaava raja on 20 000 euroa, ks. ALV-alaraja.
Missä maassa on korkein ALV?
EU:n korkein yleinen arvonlisäverokanta on Unkarissa, 27 prosenttia. Suomi 25,5 prosentilla on EU:n kärkipäässä, ja Saksan 19 prosenttia on EU-maiden alapäässä. Matalin yleinen kanta on Luxemburgissa, 17 prosenttia.
Mikä on arvonlisävero Euroopan maissa?
Jokainen EU-maa päättää omat kantansa EU:n arvonlisäverodirektiivin rajoissa: yleisen kannan on oltava vähintään 15 prosenttia, ja alennettuja kantoja saa käyttää vain direktiivissä luetelluille tuotteille ja palveluille. Siksi kannat vaihtelevat noin 17 ja 27 prosentin välillä. Direktiivin perusteet on avattu artikkelissa arvonlisäverodirektiivi.
| Maa | Yleinen kanta | Alennetut kannat |
|---|---|---|
| Saksa | 19 % | 7 % |
| Suomi | 25,5 % | 13,5 % ja 10 % |
| Ruotsi | 25 % | 12 % ja 6 % |
| Viro | 24 % | 9 % |
| Unkari | 27 % | 18 % ja 5 % |
| Luxemburg | 17 % | 14 %, 8 % ja 3 % |
Jos EU-kauppa kasvaa ja kirjanpito alkaa viedä iltoja, katso oma hintasi tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Usein kysytyt
Paljonko ALV on Saksassa?+
Saksan yleinen arvonlisäverokanta on 19 % ja alennettu kanta 7 % vuonna 2026. Alennettu kanta koskee esimerkiksi useimpia elintarvikkeita, kirjoja, hotellimajoitusta ja ravintolaruokaa.
Mikä on Saksan arvonlisäverokanta vuonna 2026?+
Yleinen 19 % ja alennettu 7 %. Vuoden 2026 alusta ravintola- ja ateriapalvelujen ruoka siirtyi pysyvästi 7 %:iin, mutta ravintolan juomat ovat edelleen 19 %.
Lisätäänkö saksalaiselle yritykselle tehtyyn laskuun ALV?+
Ei yleensä. Kun ostaja on ALV-rekisteröity saksalainen yritys, lasku tehdään ALV 0 %, siihen merkitään molempien ALV-tunnisteet ja peruste (yhteisömyynti tai käännetty verovelvollisuus), ja myynti ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella.
Missä maassa on korkein ALV?+
EU:ssa Unkarissa, jonka yleinen kanta on 27 %. Suomen 25,5 % on EU:n korkeimpia, Saksan 19 % alapäässä.
Mitä MwSt tarkoittaa saksalaisessa kuitissa?+
Mehrwertsteuer eli arvonlisävero. Virallinen nimi on Umsatzsteuer (USt). Kuitissa 19 % MwSt tarkoittaa yleistä kantaa ja 7 % MwSt alennettua kantaa.
Saako Saksassa maksetun ALV:n vähentää Suomen ALV-ilmoituksessa?+
Ei. Saksan ALV haetaan takaisin EU-palautushakemuksella OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30.9. Vähimmäismäärä on 400 € alle vuoden jaksolta ja 50 € koko vuodelta.
Mikä on Saksan ALV-tunnisteen muoto?+
Saksalainen ALV-tunniste (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr) alkaa maatunnuksella DE. Tarkista sen voimassaolo EU:n VIES-palvelusta ennen kuin laskutat ilman ALV:tä.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, valmiit laskutekstit, VIES-tarkistus ja yhteenvetoilmoitus (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Laskutus ulkomaille tehdään yritysasiakkaalle yleensä ilman Suomen ALV:tä: EU-yritykselle käännetyllä verovelvollisuudella ja EU:n ulkopuolelle ilman veroa, kun taas kuluttajalle laskutetaan pääsääntöisesti Suomen ALV 25,5 %. Suomalainen freelancer, konsultti tai kevytyrittäjä laskuttaa asiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä laskuun kirjoitetaan suomeksi ja englanniksi, miten ostajan ALV-tunniste tarkistetaan VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, missä ajassa lasku on annettava, kevytyrittäjän rajoitukset, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, EU:n pienyritysjärjestelmä sekä tavaramyynti, vienti ja valuutta.
OSS ALV: näin verotetaan kuluttajamyynti muihin EU-maihin ja milloin 10 000 euron raja ylittyy
Kun myyt tavaroita tai sähköisiä palveluita kuluttajille muihin EU-maihin, ALV maksetaan jossain vaiheessa ostajan maahan. OSS-järjestelmä hoitaa sen yhdellä ilmoituksella Suomesta. Tässä mitä 10 000 euron rajaan lasketaan, miten rekisteröinti ja neljännesvuosi-ilmoitus tehdään, laskettu esimerkki ja yleisimmät virheet.
ALV-vähennys ulkomaan ostoista: käännetty vero, EU-palautus ja ulkomaiset laskut (Google, Meta, ChatGPT)
ALV-vähennys ulkomaan ostoista tehdään kahdella tavalla: ilman ALV:tä laskutetusta palvelu- tai EU-tavaraostosta lasket 25,5 %:n käännetyn veron, ilmoitat sen ja vähennät saman summan samalla kaudella, kun taas toisessa EU-maassa maksettu ALV (esimerkiksi hotelli) haetaan erillisenä palautuksena OmaVerossa. Tässä miten käännetty verovelvollisuus toimii palveluostoissa, mihin ALV-ilmoituksen kohtaan mikäkin kuuluu, miksi se koskee myös ALV-rajan alla olevia, mitä tavaraostoissa tapahtuu ja yleisimmät virheet.